做賬實操1/12記賬實操-全屋定制行業(yè)會計賬務(wù)處理流程一、全屋定制行業(yè)業(yè)務(wù)特點-訂單化生產(chǎn)，每個訂單都不同-設(shè)計周期長、生產(chǎn)周期長、安裝周期長-成本構(gòu)成復(fù)雜：板材、五金、人工、設(shè)計、安裝、運輸-先收定金，再生產(chǎn)，再收尾款-售后維護頻繁（五金損壞、尺寸偏差等）因此賬務(wù)處理的核心是：按訂單歸集成本、按進度確認(rèn)收入、按項目核算利潤。二、全屋定制會計賬務(wù)處理流程（按業(yè)務(wù)順序）1.客戶咨詢與測量（無賬務(wù)）僅記錄客戶信息，不產(chǎn)生會計憑證。2.收取定金（關(guān)鍵節(jié)點）客戶確認(rèn)方案后，一般收取30%-50%定金。會計分錄借：銀行存款貸：預(yù)收賬款—客戶（定金不確認(rèn)收入）3.設(shè)計階段（如有設(shè)計費）（1）收取設(shè)計費借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—設(shè)計費收入貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額（2）設(shè)計人員工資計提借：主營業(yè)務(wù)成本—設(shè)計成本貸：應(yīng)付職工薪酬4.下單采購材料（板材、五金、臺面等）全屋定制的材料一般按訂單采購。（1）采購板材借：原材料—板材借：應(yīng)交稅費—進項稅額貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（2）采購五金借：原材料—五金借：應(yīng)交稅費—進項稅額貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（3）采購臺面（石英石/巖板）借：原材料—臺面借：應(yīng)交稅費—進項稅額貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（4）采購包裝材料借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物貸：銀行存款5.材料領(lǐng)用（按訂單歸集）生產(chǎn)部門根據(jù)拆單數(shù)據(jù)領(lǐng)料。（1）領(lǐng)用板材借：生產(chǎn)成本—直接材料貸：原材料—板材（2）領(lǐng)用五金借：生產(chǎn)成本—直接材料貸：原材料—五金（3）領(lǐng)用臺面借：生產(chǎn)成本—直接材料貸：原材料—臺面（4）領(lǐng)用包裝材料借：生產(chǎn)成本—直接材料貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物6.生產(chǎn)加工階段包括開料、封邊、打孔、試裝等。（1）計提生產(chǎn)工人工資借：生產(chǎn)成本—直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬（2）計提車間管理人員工資借：制造費用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬（3）計提設(shè)備折舊（開料機、封邊機等）借：制造費用—折舊費貸：累計折舊（4）支付水電費借：制造費用—水電費貸：銀行存款（5）制造費用分配借：生產(chǎn)成本—制造費用貸：制造費用—工資貸：制造費用—折舊費貸：制造費用—水電費7.產(chǎn)品完工入庫生產(chǎn)完成后，將成本轉(zhuǎn)入庫存商品。借：庫存商品—定制產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—直接材料貸：生產(chǎn)成本—直接人工貸：生產(chǎn)成本—制造費用8.收取尾款（關(guān)鍵節(jié)點）安裝前或安裝后收取尾款。會計分錄借：銀行存款貸：預(yù)收賬款—客戶（仍不確認(rèn)收入）9.上門安裝階段（1）計提安裝工人工資借：主營業(yè)務(wù)成本—安裝成本貸：應(yīng)付職工薪酬（2）支付安裝輔料（膠、螺絲等）借：主營業(yè)務(wù)成本—安裝成本貸：銀行存款（3）支付運輸費借：主營業(yè)務(wù)成本—運輸費貸：銀行存款10.安裝完成并驗收（確認(rèn)收入的節(jié)點）只有客戶驗收完成，才能確認(rèn)收入。（1）確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入借：預(yù)收賬款—客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—定制收入貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品—定制產(chǎn)品11.售后階段（質(zhì)保期內(nèi)）（1）免費更換五金借：銷售費用—售后費用貸：原材料—五金（2）上門維修人工借：銷售費用—售后費用貸：應(yīng)付職工薪酬（3）收費維修借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—維修收入貸：應(yīng)交稅費—銷項稅額12.期間費用（1）管理費用借：管理費用—工資借：管理費用—辦公費借：管理費用—房租貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬（2）銷售費用借：銷售費用—推廣費借：銷售費用—銷售人員工資貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬（3）財務(wù)費用借：財務(wù)費用—利息支出借：財務(wù)費用—手續(xù)費貸：銀行存款13.期末結(jié)轉(zhuǎn)（1）結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本費用借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：銷售費用貸：管理費用貸：財務(wù)費用（3）結(jié)轉(zhuǎn)利潤盈利：借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤虧損則相反。三、全屋定制行業(yè)常用會計科目-原材料（板材、五金、臺面、輔料）-周轉(zhuǎn)材料（包裝物）-生產(chǎn)成本（直接材料、直接人工、制造費用）-制造費用（工資、折舊、水電、維修）-庫存商品（定制產(chǎn)品）-預(yù)收賬款（客戶定金）-主營業(yè)務(wù)收入（定制收入、設(shè)計收入、安裝收入）-主營業(yè)務(wù)成本（材料、人工、設(shè)計、安裝、運輸）-銷售費用（售后、推廣）-管理費用-