PAGE幼兒園財務(wù)檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強幼兒園財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)檔案的真實、完整、安全和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計檔案管理辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準，結(jié)合本幼兒園實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本幼兒園財務(wù)活動中形成的各類會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析等檔案資料的管理。（三）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：財務(wù)檔案由幼兒園財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)整理、歸檔、保管和查閱。2.規(guī)范有序原則：按照規(guī)定的分類標(biāo)準、編號方法和保管期限，對財務(wù)檔案進行科學(xué)分類、有序存放。3.安全保密原則：采取必要的安全防護措施，確保財務(wù)檔案的安全，防止檔案信息泄露。4.方便利用原則：建立健全財務(wù)檔案查閱、借閱制度，方便內(nèi)部人員和相關(guān)部門合理利用檔案資料。二、財務(wù)檔案的分類與編號（一）會計憑證類1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、借款單等。2.記賬憑證：按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容加以分類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的憑證。編號方法：按照年度和憑證順序號進行編號，如“20XX年記字第XX號”。（二）會計賬簿類1.總賬：全面記錄幼兒園經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總分類賬。2.明細賬：按照明細科目分類登記的賬簿，如固定資產(chǎn)明細賬、往來明細賬等。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.輔助賬：如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品臺賬等。編號方法：總賬、明細賬、日記賬按照年度和賬簿頁碼順序編號；輔助賬按照類別和順序編號，如“固定資產(chǎn)卡片第XX號”。（三）財務(wù)報告類1.月度財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.年度財務(wù)報表：包括年度資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。3.財務(wù)分析報告：對幼兒園財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析的報告。編號方法：月度財務(wù)報表按照年度和月份編號，如“20XX年X月財報第XX號”；年度財務(wù)報表按照年度編號，如“20XX年財報第XX號”；財務(wù)分析報告按照年度和順序編號，如“20XX年財析字第XX號”。（四）財務(wù)預(yù)算類1.年度財務(wù)預(yù)算：幼兒園年度財務(wù)收支計劃。2.季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。編號方法：年度財務(wù)預(yù)算按照年度編號，如“[具體年份]年度預(yù)算第XX號”；季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告按照年度和季度編號，如“[具體年份]第X季度預(yù)算分析第XX號”。（五）其他類1.財務(wù)制度文件：幼兒園制定的各項財務(wù)管理制度、辦法等。2.財務(wù)審計報告：外部審計機構(gòu)出具的數(shù)據(jù)審計報告和內(nèi)部審計部門提交的審計報告。3.稅務(wù)資料：納稅申報表、稅務(wù)發(fā)票領(lǐng)購簿等。4.財務(wù)合同：與財務(wù)相關(guān)的各類合同，如借款合同、租賃合同等。編號方法：按照類別和順序編號，如“財務(wù)制度第XX號”、“審計報告第XX號”、“稅務(wù)資料第XX號”、“財務(wù)合同第XX號”。三、財務(wù)檔案的整理與歸檔（一）整理要求1.會計憑證應(yīng)按記賬憑證編號順序，連同所附的原始憑證折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面、封底。封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)等內(nèi)容。2.會計賬簿應(yīng)在年度終了后，及時整理立卷。活頁賬簿應(yīng)抽出空白頁，填寫目錄，并裝訂成冊。3.財務(wù)報告應(yīng)按年度和類別整理，裝訂成冊，并加蓋單位公章。4.財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告等應(yīng)分類整理，編目裝訂。5.其他類財務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和特點，進行分類整理，確保資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）歸檔流程1.每月末，財務(wù)人員對本月形成的財務(wù)檔案進行初步整理，核對資料的完整性和準確性。2.每季度末，將整理好的財務(wù)檔案移交至財務(wù)檔案管理人員。3.財務(wù)檔案管理人員對接收的財務(wù)檔案進行再次審核，按照分類和編號方法進行詳細分類、編號，并編制檔案目錄。4.將編好號的財務(wù)檔案裝入檔案盒或檔案柜，存放于專門的檔案保管地點。四、財務(wù)檔案的保管（一）保管期限1.會計憑證類保管期限為30年。2.會計賬簿類保管期限為30年，其中現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限為30年，固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。3.財務(wù)報告類年度財務(wù)報表永久保管，月度財務(wù)報表保管期限為10年，財務(wù)分析報告保管期限為5年。4.財務(wù)預(yù)算類年度財務(wù)預(yù)算保管期限為10年，季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告保管期限為5年。5.其他類財務(wù)制度文件保管期限為10年，財務(wù)審計報告永久保管，稅務(wù)資料保管期限為10年，財務(wù)合同保管期限為10年。（二）保管地點設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保財務(wù)檔案的安全存放。檔案保管室應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，溫度和濕度應(yīng)符合檔案保管要求。（三）保管措施1.建立財務(wù)檔案保管臺賬，詳細記錄檔案的類別、編號、名稱、保管期限、存放位置等信息，便于查詢和管理。2.定期對財務(wù)檔案進行檢查和盤點，每年至少一次，確保檔案的完整性和安全性。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的補救措施。3.對電子財務(wù)檔案，應(yīng)定期進行備份，并存儲在不同的介質(zhì)上，如光盤、硬盤等，異地存放，防止數(shù)據(jù)丟失。同時，要安裝必要的殺毒軟件和防火墻，防止電子檔案被病毒感染或遭受網(wǎng)絡(luò)攻擊。五、財務(wù)檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.本幼兒園內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫《財務(wù)檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時間等，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準后，方可查閱。2.查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自將檔案帶出保管室。查閱過程中，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞。3.查閱完畢后，應(yīng)及時將檔案歸還檔案管理人員，并在《財務(wù)檔案查閱登記簿》上簽字確認。（二）借閱規(guī)定1.外單位因工作需要借閱本幼兒園財務(wù)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時間等，經(jīng)幼兒園主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可辦理借閱手續(xù)。2.借閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫《財務(wù)檔案借閱申請表》，并簽訂《財務(wù)檔案借閱承諾書》，承諾遵守本制度規(guī)定，妥善保管和使用檔案，不得擅自轉(zhuǎn)借、復(fù)印、傳播檔案內(nèi)容。3.借閱期限一般不得超過[具體期限]天，如需延期，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。借閱期滿后，應(yīng)及時歸還檔案。4.檔案管理人員應(yīng)對借閱情況進行跟蹤檢查，如發(fā)現(xiàn)借閱人有違反規(guī)定的行為，應(yīng)及時制止，并追回檔案。六、財務(wù)檔案的銷毀（一）銷毀條件財務(wù)檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，編造財務(wù)檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。（二）銷毀程序1.經(jīng)幼兒園主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報上級主管部門批準后，方可進行銷毀。2.銷毀財務(wù)檔案時，應(yīng)由財務(wù)部門、檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀檔案前，應(yīng)認真清點核對所要銷毀檔案的內(nèi)容，銷毀后，應(yīng)在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。（三）特殊情況處理對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止