PAGE財政局內(nèi)控制制度一、總則（一）制定目的為了加強財政局內(nèi)部管理，規(guī)范財政資金運行，防范財政風(fēng)險，提高財政管理的效率和透明度，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財政管理的要求，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)，以及財政部關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于財政局機關(guān)各科室、所屬事業(yè)單位及其工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和財政政策的要求。2.全面性原則：涵蓋財政管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等，確保不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)各部門、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財政管理的發(fā)展變化和實際情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高管理效益。二、預(yù)算編制內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.預(yù)算編制科室：負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和審核本部門及所屬單位的預(yù)算編制工作，匯總編制本地區(qū)財政預(yù)算草案。2.業(yè)務(wù)科室：根據(jù)本部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，負(fù)責(zé)審核和論證本部門預(yù)算項目的必要性、可行性和合理性。3.財務(wù)科室：協(xié)助預(yù)算編制科室做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析，參與預(yù)算草案的審核和平衡。4.監(jiān)督科室：對預(yù)算編制過程進行監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，提出監(jiān)督意見和建議。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：根據(jù)財政年度工作安排，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、范圍、方法、時間要求等。2.部門申報：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報送預(yù)算編制科室。3.初審：預(yù)算編制科室對各部門報送的預(yù)算建議數(shù)進行初步審核，重點審核預(yù)算項目的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.論證與審核：業(yè)務(wù)科室對涉及本部門的重大預(yù)算項目進行論證，財務(wù)科室對預(yù)算項目的資金需求和預(yù)算安排的合理性進行審核，監(jiān)督科室對預(yù)算編制過程進行全程監(jiān)督。5.匯總平衡：預(yù)算編制科室對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行匯總，結(jié)合財政收入預(yù)測和財力狀況，進行綜合平衡，形成本地區(qū)財政預(yù)算草案。6.上報審批：財政預(yù)算草案經(jīng)財政局領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報同級政府和上級財政部門審批。（三）風(fēng)險防控措施1.加強溝通協(xié)調(diào)：建立健全預(yù)算編制部門之間的溝通協(xié)調(diào)機制，及時解決預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的問題。2.嚴(yán)格審核把關(guān)：加強對預(yù)算編制的審核，確保預(yù)算項目的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，防止虛報、多報預(yù)算項目。3.強化論證評估：對重大預(yù)算項目進行充分論證和評估，提高預(yù)算安排的科學(xué)性和合理性，避免盲目投資和重復(fù)建設(shè)。4.完善信息系統(tǒng)：利用信息化手段，建立預(yù)算編制管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高預(yù)算編制的效率和質(zhì)量。三、預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.預(yù)算執(zhí)行科室：負(fù)責(zé)組織和實施財政預(yù)算執(zhí)行工作，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進度，分析預(yù)算執(zhí)行情況。2.業(yè)務(wù)科室：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算資金的具體使用和管理，按照預(yù)算安排和項目進度及時申請和撥付資金。3.財務(wù)科室：負(fù)責(zé)財政資金的會計核算和財務(wù)管理，審核資金支付申請，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.監(jiān)督科室：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（二）預(yù)算執(zhí)行流程1.分解下達(dá)預(yù)算：財政部門將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)到各部門和單位，明確預(yù)算資金的使用方向和具體項目。2.資金申請與審核：各部門和單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進度，向財政部門提出資金支付申請，財務(wù)科室對資金支付申請進行審核，重點審核資金用途、支付金額、支付方式等是否符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。3.資金撥付：財政部門根據(jù)審核通過的資金支付申請，按照規(guī)定的程序和方式及時撥付資金。4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：預(yù)算執(zhí)行科室定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進度，分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。5.調(diào)整預(yù)算：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）風(fēng)險防控措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門和單位必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和資金用途。2.加強資金管理：規(guī)范資金支付流程，嚴(yán)格審核資金支付申請，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時支付。3.強化監(jiān)控分析：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。4.嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律：加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為，維護財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。四、政府采購內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.政府采購管理科室：負(fù)責(zé)制定政府采購管理制度和采購計劃，組織實施政府采購活動，監(jiān)督政府采購合同的履行。2.采購單位：負(fù)責(zé)提出政府采購需求，參與政府采購活動，配合政府采購管理科室做好相關(guān)工作。3.評審專家：按照規(guī)定程序抽取，參與政府采購項目的評審工作，獨立發(fā)表評審意見。4.監(jiān)督科室：對政府采購活動進行全程監(jiān)督，檢查政府采購的合規(guī)性和公正性，處理政府采購?fù)对V和舉報。（二）政府采購流程1.編制采購計劃：采購單位根據(jù)本部門職能和事業(yè)發(fā)展需要，編制政府采購計劃，報政府采購管理科室審核。2.審核采購計劃：政府采購管理科室對采購單位報送的采購計劃進行審核，重點審核采購項目的必要性、采購方式的合規(guī)性、采購預(yù)算的合理性等。3.組織采購活動：政府采購管理科室根據(jù)審核通過的采購計劃，按照規(guī)定的采購方式組織實施政府采購活動，包括發(fā)布采購公告（邀請招標(biāo)）、組建評審委員會、開標(biāo)評標(biāo)、確定中標(biāo)成交供應(yīng)商等。4.簽訂采購合同：采購單位與中標(biāo)成交供應(yīng)商簽訂政府采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.履行采購合同：采購單位和中標(biāo)成交供應(yīng)商按照采購合同的約定履行各自的義務(wù)，政府采購管理科室負(fù)責(zé)監(jiān)督采購合同的履行情況。6.驗收付款：采購項目完成后，采購單位組織驗收，驗收合格后按照合同約定支付采購資金。（三）風(fēng)險防控措施1.規(guī)范采購行為：嚴(yán)格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定組織實施采購活動，確保采購程序合法、公正、透明。2.加強評審管理：建立健全評審專家管理制度，加強對評審專家的培訓(xùn)和監(jiān)督，確保評審過程公平、公正。3.強化合同管理：加強對政府采購合同的簽訂、履行、驗收等環(huán)節(jié)的管理，確保合同有效執(zhí)行。4.嚴(yán)肅投訴處理：認(rèn)真受理政府采購?fù)对V和舉報，及時調(diào)查處理，維護政府采購當(dāng)事人的合法權(quán)益。五、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理科室：負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計、評估等工作，監(jiān)督資產(chǎn)的使用和處置。2.資產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和使用，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.財務(wù)科室：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財務(wù)核算和管理，配合資產(chǎn)管理科室做好資產(chǎn)清查、評估等工作。4.監(jiān)督科室：對資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中的違規(guī)行為。（二）資產(chǎn)配置管理1.編制資產(chǎn)配置計劃：資產(chǎn)管理科室根據(jù)各部門的職能和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合資產(chǎn)存量狀況，編制年度資產(chǎn)配置計劃，報財政局領(lǐng)導(dǎo)班子審核。2.審核資產(chǎn)配置申請：各部門根據(jù)資產(chǎn)配置計劃，提出資產(chǎn)配置申請，資產(chǎn)管理科室對申請進行審核，重點審核資產(chǎn)配置的必要性、合理性和合規(guī)性。3.配置資產(chǎn)：經(jīng)審核批準(zhǔn)的資產(chǎn)配置申請，由資產(chǎn)管理科室按照規(guī)定的程序和方式進行資產(chǎn)配置，包括購置、調(diào)劑、租賃等。（三）資產(chǎn)使用管理1.建立資產(chǎn)使用管理制度：明確資產(chǎn)使用部門的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，確保資產(chǎn)安全、完整。2.登記資產(chǎn)使用情況：資產(chǎn)使用部門對本部門使用的資產(chǎn)進行登記，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用狀況等信息。3.定期清查資產(chǎn)：資產(chǎn)管理科室定期組織資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。4.維護資產(chǎn)安全：資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行，防止資產(chǎn)損壞和丟失。（四）資產(chǎn)處置管理1.提出資產(chǎn)處置申請：資產(chǎn)使用部門因資產(chǎn)閑置、報廢、毀損等原因，需要處置資產(chǎn)的，向資產(chǎn)管理科室提出資產(chǎn)處置申請。2.審核資產(chǎn)處置申請：資產(chǎn)管理科室對資產(chǎn)處置申請進行審核，重點審核資產(chǎn)處置的原因、方式、程序等是否符合規(guī)定。3.評估資產(chǎn)價值：對于需要評估的資產(chǎn)處置項目，委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估，確定資產(chǎn)處置價格。4.處置資產(chǎn)：經(jīng)審核批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理科室按照規(guī)定的程序和方式進行資產(chǎn)處置，包括出售、報廢、捐贈等。5.賬務(wù)處理：財務(wù)科室根據(jù)資產(chǎn)處置結(jié)果及時進行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實相符。（五）風(fēng)險防控措施1.完善管理制度：建立健全資產(chǎn)管理各項規(guī)章制度，明確資產(chǎn)管理流程和崗位職責(zé)，加強對資產(chǎn)管理的規(guī)范化、制度化建設(shè)。2.加強清查盤點：定期組織資產(chǎn)清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題，確保資產(chǎn)安全、完整。3.規(guī)范處置行為：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方式進行資產(chǎn)處置，防止資產(chǎn)流失和國有資產(chǎn)損失。4.強化監(jiān)督檢查：加強對資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處資產(chǎn)管理中的違規(guī)行為，確保資產(chǎn)管理工作規(guī)范、有序開展。六、監(jiān)督檢查內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.監(jiān)督檢查科室：負(fù)責(zé)制定監(jiān)督檢查計劃，組織實施財政監(jiān)督檢查工作，對財政資金使用和管理情況進行監(jiān)督檢查。2.業(yè)務(wù)科室：配合監(jiān)督檢查科室做好相關(guān)工作，提供財政資金使用和管理的有關(guān)資料和情況。3.被檢查單位：接受財政監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料和情況，配合監(jiān)督檢查工作。（二）監(jiān)督檢查流程1.制定監(jiān)督檢查計劃：監(jiān)督檢查科室根據(jù)財政管理的重點和熱點問題，結(jié)合財政資金使用和管理情況，制定年度監(jiān)督檢查計劃，報財政局領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。2.組織實施檢查：監(jiān)督檢查科室按照監(jiān)督檢查計劃，組織檢查組對被檢查單位進行檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制、執(zhí)行、政府采購、資產(chǎn)管理等方面。3.形成檢查報告：檢查組對檢查情況進行總結(jié)分析，形成檢查報告，提出檢查意見和建議。4.反饋檢查意見：監(jiān)督檢查科室將檢查報告反饋給被檢查單位，聽取被檢查單位的意見和說明。5.督促整改落實：監(jiān)督檢查科室對被檢查單位存在的問題提出整改要求，督促被檢查單位限期整改落實，并對整改情況進行跟蹤檢查。（三）風(fēng)險防控措施1.加強隊伍建設(shè)：提高監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保監(jiān)督檢查工作質(zhì)量。2.規(guī)范檢查程序：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進行監(jiān)督檢查，確保檢查工作合法、公正、透明。3.強化結(jié)果運用：將監(jiān)督檢查結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配、績效考核等掛鉤，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的威懾作用。4.嚴(yán)肅責(zé)任追究：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，依法依規(guī)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。七、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.信息系統(tǒng)管理科室：負(fù)責(zé)制定信息系統(tǒng)管理制度和安全策略，組織信息系統(tǒng)的建設(shè)、維護和管理，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。2.業(yè)務(wù)科室：負(fù)責(zé)提出信息系統(tǒng)需求，配合信息系統(tǒng)管理科室做好信息系統(tǒng)的建設(shè)和應(yīng)用工作。3.信息系統(tǒng)操作人員：按照操作規(guī)程使用信息系統(tǒng)，負(fù)責(zé)錄入、處理和存儲財政業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。4.監(jiān)督科室：對信息系統(tǒng)的運行和管理情況進行監(jiān)督檢查，確保信息系統(tǒng)安全、可靠、高效運行。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)管理1.規(guī)劃信息系統(tǒng)建設(shè)：根據(jù)財政管理的需要和發(fā)展趨勢，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)和要求。2.組織項目實施：按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，組織信息系統(tǒng)項目的實施，包括項目招標(biāo)、軟件開發(fā)、系統(tǒng)測試、上線運行等。3.驗收信息系統(tǒng)：信息系統(tǒng)建設(shè)完成后，組織相關(guān)部門和專家進行驗收，確保信息系統(tǒng)符合設(shè)計要求和業(yè)務(wù)需求。（三）信息系統(tǒng)運行管理1.建立運行管理制度：明確信息系統(tǒng)運行維護的流程和規(guī)范，確保信息系統(tǒng)正常運行。2.監(jiān)控系統(tǒng)運行狀態(tài)：實時監(jiān)控信息系統(tǒng)的運行狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和處理系統(tǒng)故障和異常情況。3.備份數(shù)據(jù)：定期備份財政業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全可靠，防止數(shù)據(jù)丟失。4.維護系統(tǒng)安全：采取安全防護措施，防止信息系統(tǒng)遭受網(wǎng)絡(luò)攻擊、病毒感染等安全威脅。（四）信息系統(tǒng)安全管理1.制定安全策略：根據(jù)信息系統(tǒng)的特點和安全需求，制定信息系統(tǒng)安全策略，明確安全管理的目標(biāo)、原則和措施。2.設(shè)置用戶權(quán)限：按照崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置信息系統(tǒng)用戶權(quán)限，防止用戶越權(quán)操作。3.開展安全審計：定期對信息系統(tǒng)進行安全審計，檢查安全策略的執(zhí)行情況和系統(tǒng)漏洞，及時發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。4.加強人員培訓(xùn)：對信息系統(tǒng)操作人員和管理人員進行安全培訓(xùn)，提高安全意識和操作技能。（五）風(fēng)險防控措施1.完善管理制度：建立健全信息系統(tǒng)管理制度，規(guī)范信息系統(tǒng)建設(shè)、運行、