PAGE學(xué)校收支管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)、各班級(jí)及附屬單位的收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收支項(xiàng)目，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。3.準(zhǔn)確性原則：收支數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理收支業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)足額到位，提高資金使用效率。5.安全性原則：保障資金安全，防止資金流失和浪費(fèi)。二、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況，編制本部門(mén)年度收入預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)遵循積極穩(wěn)妥、量入為出的原則，確保收入預(yù)算的合理性和可行性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)收入預(yù)算，編制學(xué)校年度收入預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）收入收繳管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，票據(jù)開(kāi)具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等信息。3.收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，不得截留、挪用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.對(duì)于財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求及時(shí)足額入賬，并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。5.對(duì)于事業(yè)收入，應(yīng)加強(qiáng)收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，接受社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)收入的結(jié)算和上繳手續(xù)。6.對(duì)于上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，并進(jìn)行明細(xì)核算。（四）收入票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全收入票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。2.收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管和發(fā)放，各部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取、使用和保管。3.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，不得擅自銷(xiāo)毀票據(jù)。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。三、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出等。（二）支出預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況，編制本部門(mén)年度支出預(yù)算。2.支出預(yù)算應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項(xiàng)支出。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)支出預(yù)算，編制學(xué)校年度支出預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）支出審批流程1.日常公用支出：由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的支出需報(bào)校長(zhǎng)審批。2.人員支出：按照學(xué)校人事管理規(guī)定和相關(guān)政策執(zhí)行，由人事部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)放。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校政策執(zhí)行，由相關(guān)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)放。4.固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出：由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)審批后，按照學(xué)校采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。（四）支出報(bào)銷(xiāo)管理1.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程和要求，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，附件應(yīng)齊全、完整，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。4.報(bào)銷(xiāo)金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)審批。5.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，確保報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)及時(shí)足額支付給報(bào)銷(xiāo)人員。（五）支出控制措施1.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，各項(xiàng)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。3.加強(qiáng)對(duì)支出項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，定期對(duì)支出項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，提高資金使用效益。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，對(duì)于納入政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)的要求，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，充分考慮學(xué)校的實(shí)際情況和發(fā)展需求，合理安排各項(xiàng)收支。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，認(rèn)真編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，并按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)預(yù)算草案，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合規(guī)性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門(mén)備案，并按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。2.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)程序，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途和性能。3.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，不得截留、挪用。3.對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行