2025年高職財(cái)政稅務(wù)類（稅務(wù)籌劃）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）。A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.少繳納稅款D.合理避稅2.以下哪種行為不屬于稅務(wù)籌劃（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.改變經(jīng)營(yíng)方式C.偽造賬目D.合理安排交易時(shí)間3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%4.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%5.下列關(guān)于稅收籌劃特點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.欺詐性6.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，首先應(yīng)考慮的因素是（）。A.稅收法規(guī)B.企業(yè)戰(zhàn)略C.成本效益D.風(fēng)險(xiǎn)控制8.以下不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于投資C.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人9.稅收籌劃的主體是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)師事務(wù)所10.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期D.以上都不對(duì)二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.E.風(fēng)險(xiǎn)防范原則2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A..成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目有（）。A.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金5.稅務(wù)籌劃的常用方法有（）。A..利用稅收優(yōu)惠政策B.合理利用會(huì)計(jì)政策C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.企業(yè)組織形式的選擇三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列說(shuō)法的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅。（）2.企業(yè)可以隨意進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）6.稅收籌劃只需要考慮稅收因素。（）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）8.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）9.企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款可以隨意調(diào)整。（）10.稅務(wù)籌劃可以降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。（）四、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題10分，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的概念和特點(diǎn)。2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上有哪些不同？3.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？五、案例分析題（總共2題，每題15分，請(qǐng)根據(jù)案例資料進(jìn)行分析解答）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并分析該企業(yè)在稅務(wù)處理上是否有可以優(yōu)化的地方。2.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）當(dāng)年直接向某小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元；（2）支付稅收滯納金5萬(wàn)元；（3）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，并分析該公司在稅務(wù)處理上存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.C4.A5.D6.B7.A8.C9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCE2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題1.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。特點(diǎn)包括合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性、專業(yè)性。2.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高，財(cái)務(wù)核算要求嚴(yán)格；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用征收率較低，財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，特定情況可以申請(qǐng)代開專用發(fā)票。3.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括：收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等；特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等；其他調(diào)整項(xiàng)目，如稅收滯納金、罰款等。五、案例分析題1.（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=100×13%+5÷（1+13%）×13%≈13.58（萬(wàn)元）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬(wàn)元應(yīng)繳納增值稅稅額=13.58-6.5=7.08（萬(wàn)元）（2）優(yōu)化地方：包裝物租金應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，企業(yè)可考慮將包裝物單獨(dú)核算并收取押金，在規(guī)定期限內(nèi)收回包裝物退還押金，可避免這部分租金繳納增值稅。2.（1）直接向小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元；稅收滯納金5萬(wàn)元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=100+10+5+10=125（萬(wàn)元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=1