PAGEPAGE18標(biāo)題:麗欣公司會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用中風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策摘要隨著經(jīng)濟(jì)以及科技的不斷進(jìn)步和發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用在企業(yè)中得到推廣，不僅提升了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者的工作效率，也給企業(yè)帶來了一定的經(jīng)濟(jì)效益。本文主要簡述了會(huì)計(jì)電算化的研究依據(jù)和意義以及電算化的有關(guān)理論。并以麗欣公司舉例，采用文獻(xiàn)分析法和實(shí)證分析法，通過理論分析、資料梳理和數(shù)據(jù)分析等方式對(duì)該公司的規(guī)模、財(cái)務(wù)、管理組織及制度等方面介紹了該公司的基本情況，舉例分析了三個(gè)該公司在應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化時(shí)所存在的如：公司會(huì)計(jì)信息的安全性和保密性存在漏洞、公司存在會(huì)計(jì)人員舞弊現(xiàn)象、公司大部分會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，缺少復(fù)合型人才等方面的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的建議或解決對(duì)策。在企業(yè)中推廣應(yīng)用電算化，得到的好處是顯而易見的，但事物都有兩面性，企業(yè)在應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化時(shí)，也要重視其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并防范于未然。關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；風(fēng)險(xiǎn)；分析目錄TOC\o"1-3"\h\u20905一、引言 519687（一）研究背景 517906（二）研究意義 514255（三）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì) 613387（四）研究方法和目的 620401二、會(huì)計(jì)電算化及其應(yīng)用的相關(guān)理論 730145（一）會(huì)計(jì)電算化的概念 722268（二）會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的相關(guān)理論 7175261、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的概念 7261642、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的建立過程 8105953、會(huì)計(jì)電算化的管理體制 8291324、會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制 82925、會(huì)計(jì)電算化作用 9322786、會(huì)計(jì)電算化全通用理論的主要觀點(diǎn) 96206三、麗欣公司會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用中風(fēng)險(xiǎn)分析 108448（一）麗欣公司的基本情況 1088291、麗欣公司簡介 1098352、麗欣公司規(guī)模 10118703、麗欣公司的管理組織結(jié)構(gòu) 1252474、麗欣公司的制度 12319015、麗欣公司的財(cái)務(wù)狀況 1330576（二）麗欣公司會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析 1495671、公司會(huì)計(jì)信息的安全性和保密性存在漏洞 14226652、公司建立的會(huì)計(jì)電算化管理制度不完善 1432663四、麗欣公司會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用對(duì)策 158828（一）強(qiáng)化系統(tǒng)安全措施 159358（二）完善系統(tǒng)管理制度 151352（三）培育系統(tǒng)復(fù)合人才 1530906五、總結(jié) 1615923六、參考文獻(xiàn) 18一、引言（一）研究背景近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)和科技的提高和進(jìn)步，以及電子計(jì)算機(jī)和電子網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用和普及，使得會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中也相應(yīng)地得到推廣應(yīng)用。隨著企業(yè)會(huì)計(jì)工作量增加，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需求已經(jīng)不能僅由傳統(tǒng)的手工記賬模式來滿足，而會(huì)計(jì)電算化的出現(xiàn)，取代了傳統(tǒng)的手工記賬模式，使我國的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作從傳統(tǒng)的核算方式逐步邁進(jìn)了會(huì)計(jì)電算化時(shí)代。會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用不僅是經(jīng)濟(jì)和科技等方面對(duì)于會(huì)計(jì)工作的要求更為嚴(yán)格，而且它也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作向更高層次進(jìn)一步發(fā)展的需要。由此可見，會(huì)計(jì)電算化在會(huì)計(jì)的發(fā)展歷史上是一次重大的變革。根據(jù)目前情況來看，雖然已經(jīng)有大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作順利地實(shí)現(xiàn)了從傳統(tǒng)的手工記賬模式更新為會(huì)計(jì)電算化核算模式，但企業(yè)在應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化時(shí)仍存在著諸多不利于企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)有可能會(huì)給企業(yè)甚至是社會(huì)帶來不可估量的損失和影響。所以如果企業(yè)希望通過應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，從而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營的目標(biāo)，并獲得較高的經(jīng)濟(jì)效益，就必須利用一些行之有效的對(duì)策和措施，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。（二）研究意義會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的有效應(yīng)用和實(shí)施，一方面不僅使企業(yè)最開始運(yùn)用的手工記賬模式被替換，從而把企業(yè)的財(cái)會(huì)人員從繁重的工作中解放出來，同時(shí)極大地提高了企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量以及會(huì)計(jì)工作的效率；另一方面還可以提拔一批能夠了解和掌握會(huì)計(jì)專業(yè)方面以及計(jì)算機(jī)操作和維護(hù)方面知識(shí)的綜合型人才，使得我國企業(yè)對(duì)于應(yīng)用電算化的進(jìn)展方向更趨向于規(guī)范化、專業(yè)化以及通用化，從而為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。但企業(yè)在應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化時(shí)依然會(huì)出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)很可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)偏差，并影響到企業(yè)最終的財(cái)務(wù)總結(jié)工作，給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來極大的損失和不利于企業(yè)發(fā)展的影響。企業(yè)如果想要穩(wěn)健地運(yùn)營，獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益和長遠(yuǎn)發(fā)展，就必須采取措施，對(duì)電算化系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的防范。企業(yè)只有運(yùn)用各種有效的對(duì)策及建議來防范和解決這些風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理工作，才能減少企業(yè)的損失和不利影響，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（三）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)1954年，首先利用計(jì)算機(jī)對(duì)員工的工資進(jìn)行核算的是美國通用電氣公司，這是手工記賬模式被會(huì)計(jì)電算化核算技術(shù)所代替的革命運(yùn)動(dòng)的開端，標(biāo)志著會(huì)計(jì)電算化開始在國外正式起步。20世紀(jì)70年代以后，電子計(jì)算機(jī)科技的飛速發(fā)展和進(jìn)步，為電算化的推廣應(yīng)用提供了一個(gè)良好的環(huán)境。1987年10月份，在日本的首都東京，第十三屆全球范圍內(nèi)的世界會(huì)計(jì)師會(huì)議在國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的安排下順利召開，這次會(huì)議是全球范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)電算化開始正式邁進(jìn)一個(gè)全新的階段的里程碑。何雪（2017）認(rèn)為，會(huì)計(jì)電算化在我國企業(yè)中推廣應(yīng)用的時(shí)間是晚于國外的發(fā)達(dá)國家的。根據(jù)目前我國的實(shí)際情況來看，會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用情況并不樂觀。我國最早是在1979年建立了第一個(gè)會(huì)計(jì)電算化試點(diǎn)，而會(huì)計(jì)電算化開始在我國全國范圍內(nèi)推廣應(yīng)用是在1987年以后。一方面由于我國很多中小型企業(yè)都不具備較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，所以在會(huì)計(jì)電算化方面所投入的成本也就十分有限。另一方面因?yàn)槲覈髽I(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)電算化的推廣工作做得不夠到位，而且有的企業(yè)高層自身沒有重視在企業(yè)中推廣應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化，因此造成了對(duì)于我國大部分的中小型企業(yè)來說，會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用處于難以深入的局面，從而阻礙了會(huì)計(jì)電算化在我國的發(fā)展進(jìn)程，并導(dǎo)致電算化在我國的應(yīng)用發(fā)展完全達(dá)不到現(xiàn)代化會(huì)計(jì)發(fā)展的需求。從總體上看，目前我國會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的推廣應(yīng)用算不上樂觀，但是通過多年的研究，已經(jīng)取得了一定的成效。若我國想要促使會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中能夠得到更加深入的應(yīng)用推廣，并跟上國外發(fā)達(dá)國家在這方面的建樹，就要國家、企業(yè)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員等三方面共同努力，缺一不可。（四）研究方法和目的本文主要研究方法是：采用文獻(xiàn)研究法和實(shí)證分析法，通過理論分析、資料梳理和數(shù)據(jù)分析，對(duì)麗欣公司會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用中風(fēng)險(xiǎn)分析，提出應(yīng)對(duì)策略。本文主要研究目的是：通過對(duì)麗欣公司會(huì)計(jì)電算化實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行分析，運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化相關(guān)理論，發(fā)現(xiàn)麗欣公司中存在的各種會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用中的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并提出相關(guān)的對(duì)策和建議。二、會(huì)計(jì)電算化及其應(yīng)用的相關(guān)理論（一）會(huì)計(jì)電算化的概念會(huì)計(jì)電算化也可以稱之為計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)，其具有狹義和廣義兩個(gè)概念。狹義的會(huì)計(jì)電算化是指將電子計(jì)算機(jī)作為主體，而先進(jìn)的現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理技術(shù)以及計(jì)算機(jī)信息技術(shù)則以此為載體，應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中。廣義的則指為了電算化的進(jìn)一步實(shí)施而進(jìn)行的一切相關(guān)工作，包括建立完善的會(huì)計(jì)電算化管理體制、培養(yǎng)會(huì)計(jì)電算化復(fù)合型人才、監(jiān)管軟件市場(chǎng)、研發(fā)及應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件等工作。隨著不斷進(jìn)步和發(fā)展的現(xiàn)代信息技術(shù)，以及不斷提高和完善的管理水平，會(huì)計(jì)電算化必然會(huì)取代手工記賬模式，從而減輕會(huì)計(jì)人員的工作量。把會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用到會(huì)計(jì)工作中，可以有效、快捷地實(shí)施在手工記賬模式下難以進(jìn)行的相關(guān)工作。會(huì)計(jì)電算化利用計(jì)算機(jī)具有精確度高、自動(dòng)化程度高、邏輯運(yùn)算能力強(qiáng)等特點(diǎn)，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，不但使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作效率和質(zhì)量得到有效的提高，同時(shí)也讓企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平，以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升。（二）會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的相關(guān)理論1、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的概念會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)是指通過利用相關(guān)的系統(tǒng)理論進(jìn)行研究、設(shè)計(jì)和建造的，并利用計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的，為使用者或管理人員提供相關(guān)財(cái)會(huì)信息并對(duì)財(cái)會(huì)決策提供一定幫助的現(xiàn)代會(huì)計(jì)系統(tǒng)。2、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的建立過程利用計(jì)算機(jī)的相關(guān)功能，對(duì)會(huì)計(jì)的相關(guān)數(shù)據(jù)的進(jìn)行計(jì)算和處理的過程就是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的建立過程，它的建立通常包括：⑴系統(tǒng)檢查：對(duì)系統(tǒng)使用者所提出的要求以及實(shí)際情況進(jìn)行了解，是系統(tǒng)檢查的主要任務(wù)，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行科學(xué)合理的歸納以及總結(jié)，并對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)進(jìn)行正確的分析以及判斷則是其目的。⑵系統(tǒng)分析：通過利用文字、符號(hào)以及圖表等方式，對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行詳盡的調(diào)查分析而得到的最終結(jié)果進(jìn)行描述。進(jìn)一步確定新系統(tǒng)到底要做什么是其關(guān)鍵任務(wù)。⑶系統(tǒng)設(shè)計(jì)：編程人員在系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)邏輯模型以及物理模型提出的具體方案來設(shè)計(jì)出能夠滿足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作需求的應(yīng)用軟件。⑷系統(tǒng)調(diào)試運(yùn)行：在完成系統(tǒng)設(shè)計(jì)以后，要對(duì)其中的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)模擬測(cè)試，從中發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中所存在的問題，并對(duì)系統(tǒng)進(jìn)一步完。同時(shí)還要在系統(tǒng)正式交付使用前，進(jìn)行多個(gè)會(huì)計(jì)月度的人機(jī)并行操作，以檢驗(yàn)其質(zhì)量是否達(dá)到要求。3、會(huì)計(jì)電算化的管理體制會(huì)計(jì)電算化的管理體制是：全國的會(huì)計(jì)電算化工作由國家的財(cái)政部進(jìn)行監(jiān)督管理，而各個(gè)地區(qū)的會(huì)計(jì)電算化工作則由本地區(qū)各級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行監(jiān)督管理。各個(gè)單位在管理和組織自身的會(huì)計(jì)電算化工作時(shí)，必須要聯(lián)系實(shí)際情況，在依照我國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度體系，以及我國各級(jí)財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用進(jìn)程進(jìn)行合理規(guī)劃的前提下，對(duì)相關(guān)的電算化工作進(jìn)行具體的管理以及實(shí)施。4、會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制一般控制以及應(yīng)用控制是會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的兩個(gè)具體的方面。一般控制是控制會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、研發(fā)、管理和應(yīng)用環(huán)境等方面。系統(tǒng)安全運(yùn)行的控制、系統(tǒng)設(shè)計(jì)研發(fā)的控制、系統(tǒng)組織管理的控制、系統(tǒng)文檔保存的控制、系統(tǒng)應(yīng)用環(huán)境安全的控制等方面都屬于一般控制。應(yīng)用控制是對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中具體的數(shù)據(jù)處理能力所進(jìn)行的控制。其控制的主要方面有數(shù)據(jù)輸入的控制、處理過程的控制以及信息輸出的控制等。5、會(huì)計(jì)電算化作用⑴不僅能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作效率，而且也保證了企業(yè)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。⑵提高了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，為企業(yè)的現(xiàn)代化管理創(chuàng)造了有利條件。⑶極大地提高了會(huì)計(jì)核算的速度以及會(huì)計(jì)信息的靈活性和及時(shí)性。⑷將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員從繁重的手工記賬工作中解放出來，降低了他們的工作強(qiáng)度，并促進(jìn)了會(huì)計(jì)職能的轉(zhuǎn)變。6、會(huì)計(jì)電算化全通用理論的主要觀點(diǎn)會(huì)計(jì)電算化全通用理論的概念是以研究會(huì)計(jì)電算化的基本理論以及基本方法為主，并適合用于任意一個(gè)會(huì)計(jì)主體的會(huì)計(jì)電算化理論。其主要觀點(diǎn)包括：⑴全通用否定論：支持該理論的學(xué)者認(rèn)為，由于各個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況差別很大，企業(yè)的會(huì)計(jì)制度與管理者的要求也存在著一定的差距，而且對(duì)于企業(yè)向管理者提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息，不同的企業(yè)管理者的要求也會(huì)有所不同，所以會(huì)計(jì)電算化全通用在實(shí)際中是難以實(shí)現(xiàn)的。該理論忽略了會(huì)計(jì)反映是具有極高的共性的，而且會(huì)計(jì)電算化的全通用在現(xiàn)實(shí)中并不是萬能的，現(xiàn)實(shí)中不可能存在無所不能的應(yīng)用軟件。⑵全通用有限論：支持該理論的學(xué)者認(rèn)為，有些模塊可以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化全通用，而有些模塊則不能實(shí)現(xiàn)，即會(huì)計(jì)電算化全通用只能在一定的范圍內(nèi)使用。從總體上來看，大多數(shù)人都認(rèn)為在賬務(wù)處理模塊以及財(cái)務(wù)報(bào)表模塊一般是可以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化全通用的。除此之外，經(jīng)過不斷地研究分析，像原材料、職工工資和產(chǎn)品銷售等相關(guān)模塊也可以逐漸達(dá)成會(huì)計(jì)電算化全通用，不過對(duì)于成本模塊，人們則一般認(rèn)為不能實(shí)施會(huì)計(jì)電算化全通用。經(jīng)過有效的實(shí)踐認(rèn)證，在對(duì)會(huì)計(jì)電算化逐步深入的研究和分析，全通用在以前被認(rèn)為不可能實(shí)現(xiàn)的模塊經(jīng)過努力，現(xiàn)在正逐步實(shí)現(xiàn)。該結(jié)果表明，會(huì)計(jì)電算化全通用正在逐步擴(kuò)大其能夠?qū)崿F(xiàn)的模塊范圍。⑶全通用肯定論：支持該理論的學(xué)者認(rèn)為，功能日益完善和優(yōu)異的系統(tǒng)硬件以及系統(tǒng)軟件為會(huì)計(jì)電算化全通用提供了堅(jiān)固的物資保證以及強(qiáng)有力的技術(shù)實(shí)現(xiàn)手段，所以會(huì)計(jì)電算化全通用理論在實(shí)際中不但能夠?qū)崿F(xiàn)，并且是大勢(shì)所趨。所以，對(duì)于各種材料、職工工資、產(chǎn)品銷售、各種成本、財(cái)務(wù)報(bào)表以及賬務(wù)處理等相關(guān)模塊在最終都是可以實(shí)現(xiàn)全通用的。會(huì)計(jì)電算化全通用理論的主要觀點(diǎn)從一開始的否定論發(fā)展到后來的有限論，再到最終的肯定論的整個(gè)發(fā)展過程，證實(shí)了人們對(duì)于全通用理論的理解正在隨著對(duì)其研究和分析的逐漸深入，以及對(duì)其認(rèn)識(shí)的逐漸增加而加深。三、麗欣公司會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用中風(fēng)險(xiǎn)分析（一）麗欣公司的基本情況1、麗欣公司簡介上個(gè)世紀(jì)80年代年初，麗欣公司建立于珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)，是一家主要從事房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營管理的公司。從2012年開始，麗欣公司正式實(shí)行以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為核心的“轉(zhuǎn)型升級(jí)、跨越發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo)。通過五年的經(jīng)營管理和努力發(fā)展，公司實(shí)現(xiàn)了從產(chǎn)業(yè)區(qū)域性比較單一的房地產(chǎn)企業(yè)逐步發(fā)展為其核心包括城市運(yùn)營、房產(chǎn)開發(fā)、金融產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)投資等幾大主營業(yè)務(wù)在內(nèi)的，并以商貿(mào)服務(wù)以及現(xiàn)代化服務(wù)等服務(wù)業(yè)務(wù)作為綜合配套業(yè)務(wù)的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)型綜合性業(yè)務(wù)格局。公司在整體上呈現(xiàn)出一種產(chǎn)業(yè)布局進(jìn)行全方位優(yōu)化、各業(yè)務(wù)板塊可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營、公司資產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)異、負(fù)債水平合理、流動(dòng)資產(chǎn)充足的良好態(tài)勢(shì)，為公司下一輪的大發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。現(xiàn)在，麗欣公司已經(jīng)建造完成可以為客戶提供高端服務(wù)，并且業(yè)務(wù)完備的生態(tài)產(chǎn)業(yè)鏈，公司的各個(gè)板塊正在共同發(fā)展、良性競(jìng)爭(zhēng)、齊頭并進(jìn)，而且成為了鞏固和促進(jìn)珠海的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的主力軍。2、麗欣公司規(guī)模歷經(jīng)三十多年的勵(lì)精圖治，麗欣公司正在不斷地發(fā)展壯大，汽車銷售、教育產(chǎn)業(yè)、物業(yè)管理、投資擔(dān)保等幾大業(yè)務(wù)是其主營業(yè)務(wù)，而其核心業(yè)務(wù)則為房地產(chǎn)開發(fā)，而且公司正在向文化產(chǎn)業(yè)等新興領(lǐng)域拓展。截止到目前，麗欣公司已經(jīng)創(chuàng)建了城市運(yùn)營、房產(chǎn)開發(fā)、金融產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)投資、綜合配套以及海外業(yè)務(wù)等六大業(yè)務(wù)領(lǐng)域。而且麗欣公司通過產(chǎn)業(yè)投資平臺(tái)，致力于進(jìn)軍高端的制造業(yè)和新興的高科技產(chǎn)業(yè)。截止2010年12月，公司員工總?cè)藬?shù)已經(jīng)超過1500人。展望未來，麗欣公司將一直堅(jiān)持“不忘初心、胸懷夢(mèng)想、乘勝前進(jìn)”的公司宗旨，并在過去贏得的優(yōu)異成果的基礎(chǔ)上，再次發(fā)揚(yáng)改革創(chuàng)新精神，貫徹新發(fā)展思想方針，以全新的經(jīng)營管理理念，以及敢于創(chuàng)新、開拓進(jìn)取、精誠團(tuán)結(jié)的企業(yè)精神，跨入現(xiàn)代化企業(yè)行列。3、麗欣公司的管理組織結(jié)構(gòu)海外業(yè)務(wù)部海外業(yè)務(wù)部綜合配套業(yè)務(wù)部產(chǎn)業(yè)投資業(yè)務(wù)部金融產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)部房產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)部城市運(yùn)營業(yè)務(wù)部紀(jì)委黨委監(jiān)事會(huì)經(jīng)營班子董事會(huì)培訓(xùn)管理部風(fēng)控合規(guī)部資本并購部戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)濟(jì)研究院信息管理部干部管理與人才發(fā)展部人力資源運(yùn)營管控部總務(wù)部總經(jīng)辦法律事務(wù)部資金管理部財(cái)務(wù)管理部人力資源管理中心戰(zhàn)略投資管理中心黨委辦紀(jì)委辦監(jiān)察審計(jì)室圖3.1麗欣公司的管理組織結(jié)構(gòu)圖4、麗欣公司的制度麗欣公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》以及其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定了關(guān)于本公司的經(jīng)營宗旨和范圍、股份、股東和股東大會(huì)、總裁、董事局、監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、通知和公告、合并、分立、解散和清算、修改章程等方面的相關(guān)制度，從而達(dá)到維護(hù)公司、股東以及債權(quán)人的合法權(quán)益的目的，并規(guī)范公司的管理組織和行為。其中，公司依照國家的相關(guān)法律法規(guī)以及有關(guān)部門的規(guī)定，進(jìn)一步制定和完善了公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并在公司內(nèi)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)管理制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支情況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)配備專職的審計(jì)人員，以便進(jìn)行內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督。5、麗欣公司的財(cái)務(wù)狀況麗欣公司最近兩年的財(cái)務(wù)狀況較之以前年度有所下降。與同行業(yè)相比，公司的盈利能力維持穩(wěn)定，回報(bào)股東能力大幅增強(qiáng)，主營獲利能力有較大削弱；公司的成長能力也保持穩(wěn)定，凈利增速明顯加快，成長潛力增強(qiáng)，公司規(guī)模減緩擴(kuò)張；公司的償債能力存在較為明顯的惡化，短期償債能力具雖然有一定的保障，但償還流動(dòng)負(fù)債壓力明顯；公司的運(yùn)營能力繼續(xù)保持穩(wěn)定，不過存貨的周轉(zhuǎn)速度需要加快，資金使用效率得到明顯提高；公司的現(xiàn)金流能力有所削弱，資金利用效率遭到削弱，可持續(xù)經(jīng)營能力轉(zhuǎn)向惡化。下表是麗欣公司2013—2017年度的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。表3.1麗欣公司近五年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)單位：億元指標(biāo)年度20172016201520142013流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)517.56503.07462.89440.63425.50非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)41.1830.7829.6529.3729.69流動(dòng)負(fù)債合計(jì)244.05236.29205.27199.28171.92非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)219.01206.36193.31179.90190.41股東權(quán)益合計(jì)95.6691.1993.9590.8392.86營業(yè)總收入79.6753.2033.2328.4228.07營業(yè)總成本69.7645.0823.5514.0945.60營業(yè)利潤10.175.954.482.747.85利潤總額10.035.974.492.757.88凈利潤6.484.072.722.592.15（二）麗欣公司會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析1、公司會(huì)計(jì)信息的安全性和保密性存在漏洞會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全性、保密性與可靠性存在著密切的關(guān)系。一個(gè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，不管它的功能多強(qiáng)，工作效率有多高，如果不能保證有足夠的可靠性，那么它對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)信息和機(jī)密文件的安全性和保密性就要大打折扣了。麗欣公司使用的是外購的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，因此使得公司的財(cái)會(huì)人員對(duì)所使用的系統(tǒng)的了解不夠充分，在錄入會(huì)計(jì)信息時(shí)，由于某一財(cái)會(huì)人員操作錯(cuò)誤，致使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息都出現(xiàn)錯(cuò)誤，這樣不僅相應(yīng)地增加了其他財(cái)會(huì)人員的工作量，致使部分財(cái)會(huì)工作不能按時(shí)完成，而且使得財(cái)務(wù)管理部門也受到了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的批評(píng)教育。還有非財(cái)會(huì)人員越權(quán)操作、網(wǎng)絡(luò)黑客惡意攻擊以及計(jì)算機(jī)病毒入侵等情況都有出現(xiàn)，使得公司的會(huì)計(jì)信息和機(jī)密文件存在較大的泄露風(fēng)險(xiǎn)，從而給公司會(huì)計(jì)信息的安全性和保密性帶來了一定的威脅，甚至給公司造成了經(jīng)濟(jì)上的巨大損失。另外，由于沒有專門的技術(shù)人員定期對(duì)會(huì)計(jì)電算化設(shè)備和系統(tǒng)硬件進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，造成沒有及早發(fā)現(xiàn)安全隱患，使得會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)曾一度停止工作，有些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息還沒來得及保存留底。在進(jìn)行維修時(shí)，雖然有本公司的人員和外聘的維修人員共同維修，但是依然給會(huì)計(jì)信息的安全性和保密性帶來了一定的威脅。2、公司建立的會(huì)計(jì)電算化管理制度不完善對(duì)已經(jīng)建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)實(shí)行全方位的監(jiān)督管理，并建立完善的崗位責(zé)任制、操作管理制度、硬件和軟件管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理制度以及檔案保存制度等管理制度，是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全穩(wěn)定地運(yùn)行的重要保障。從目前情況來看，麗欣公司在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)監(jiān)督管理方面的規(guī)章制度依然不夠完善。公司現(xiàn)有的規(guī)章制度不僅對(duì)電算化工作中一些細(xì)節(jié)上的問題沒有引起足夠重視，而且對(duì)電算化系統(tǒng)的監(jiān)督以及管理也不夠全面，特別是在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)崗位責(zé)任制的制度管理方面沒有清晰規(guī)定每個(gè)會(huì)計(jì)崗位的主要工作職責(zé)范圍，也沒有做到讓會(huì)計(jì)人員在工作中分工協(xié)作，互相牽制監(jiān)督。公司曾有會(huì)計(jì)人員為了個(gè)人利益，利用公司會(huì)計(jì)電算化管理制度的漏洞，有預(yù)謀地進(jìn)入公司的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，非法竊取公司的機(jī)密文件及信息，并泄露給了公司的競(jìng)爭(zhēng)者。公司的競(jìng)爭(zhēng)者利用事先知道機(jī)密的文件和信息，多次與公司惡意競(jìng)爭(zhēng)，給公司帶來了巨大的損失和影響。四、麗欣公司會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用對(duì)策（一）強(qiáng)化系統(tǒng)安全措施麗欣公司在選擇和購買會(huì)計(jì)電算化軟件時(shí)，要根據(jù)公司的具體情況來選擇和購買符合公司發(fā)展需要并且成熟穩(wěn)定、安全可靠的軟件，嚴(yán)格把關(guān)會(huì)計(jì)軟件的安全性和保密性等相關(guān)性能，還要重視軟件的可靠性、安全性、保密性、適用性等方面的問題。同時(shí)，要有專門的技術(shù)人員定期對(duì)會(huì)計(jì)電算化設(shè)備及系統(tǒng)硬件進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，及時(shí)處理可能存在的安全隱患，對(duì)于硬件和軟件也應(yīng)該及時(shí)更新。公司也應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件的安全防護(hù)措施，如設(shè)置用戶操作權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息的保密和保護(hù)工作，建立防護(hù)墻、殺毒軟件等能夠防止黑客和病毒入侵的安全設(shè)施。（二）完善系統(tǒng)管理制度公司應(yīng)該完善本公司會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的相關(guān)管理制度，以規(guī)范會(huì)計(jì)人員的電算化操作，從而保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)能夠穩(wěn)定、安全地運(yùn)行。也應(yīng)在管理制度中明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，建立體現(xiàn)出“責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合”原則的會(huì)計(jì)崗位制度，以保證不同的會(huì)計(jì)崗位之間可以做到權(quán)責(zé)分明、互相牽制、互相監(jiān)督。對(duì)于不按相關(guān)管理制度操作的會(huì)計(jì)人員，必須給予嚴(yán)厲的懲處，做到有法可依、違法必究，給會(huì)計(jì)電算化在公司中的應(yīng)用提供一個(gè)規(guī)范化、法制化的良好環(huán)境。（三）培育系統(tǒng)復(fù)合人才公司應(yīng)該定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)和考察，讓會(huì)計(jì)人員可以更加充分地了解公司會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，并且能夠熟練地運(yùn)用，成為系統(tǒng)復(fù)合型人才。公司還可以與一些高校建立交流合作的關(guān)系，讓公司的會(huì)計(jì)人員到高校中接受更加專業(yè)的教育培訓(xùn)，從而提高個(gè)人的綜合素質(zhì)，向系統(tǒng)復(fù)合型人才的方向發(fā)展。除此以外，公司還應(yīng)該致力于招攬既能夠了解和掌握會(huì)計(jì)電算化和計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)，又精通計(jì)算機(jī)操作、維護(hù)和管理的復(fù)合型人才，這有利于提高公司會(huì)計(jì)工作的整體效率。五、總結(jié)本文通過運(yùn)用理論分析、資料梳理和數(shù)據(jù)分析等方式對(duì)麗欣公司會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用情況進(jìn)行分析，得出該公司在應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化中存在的包括：會(huì)計(jì)信息的安全性和保密性存在漏洞以及公司建立的會(huì)計(jì)電算化管理制度不完善等主要結(jié)論。該公司可以通過強(qiáng)化系統(tǒng)安全措施、完善系統(tǒng)管理制度以及培育系統(tǒng)復(fù)合人才等對(duì)策來解決和規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，為公司創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。上述風(fēng)險(xiǎn)不僅僅在麗欣公司中出現(xiàn)，在我國的其他企業(yè)中或多或少也是存在的。如果企業(yè)不能利用有效的對(duì)策來解決或者規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)的經(jīng)營管理和發(fā)展將會(huì)受到這些風(fēng)險(xiǎn)的不利影響。除此之外，也要從國家和會(huì)計(jì)人員方面著手，采取一些有效的措施和對(duì)策來解決會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用中存在的風(fēng)險(xiǎn)。國家方面，可以通過建立健全完善的會(huì)計(jì)電算化管理制度及相關(guān)的法律法規(guī)，從而為會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用提供一個(gè)規(guī)范化、法制化的良好環(huán)境；同時(shí)加大對(duì)會(huì)計(jì)電算化方面的研究力度，并加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)軟件的市場(chǎng)管理，利用相關(guān)的法律法規(guī)來規(guī)范會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)，嚴(yán)格把關(guān)會(huì)計(jì)軟件的安全性和保密性等相關(guān)性能，對(duì)于不符合條件的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)禁止其在市場(chǎng)上進(jìn)行交易；還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化復(fù)合型人才的培養(yǎng)，爭(zhēng)取盡可能多地培養(yǎng)出一批既能了解和掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，又對(duì)計(jì)算機(jī)的維護(hù)和編程能夠熟練運(yùn)用的會(huì)計(jì)電算化復(fù)合型人才。會(huì)計(jì)人員方面，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該加強(qiáng)自身對(duì)會(huì)計(jì)電算化和計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，努力把自己打造成一個(gè)擁有高綜合素質(zhì)的會(huì)計(jì)電算化復(fù)合型人才；同時(shí)還要樹立正確的價(jià)值觀，增強(qiáng)自身的職業(yè)道德意識(shí)，在工作過程中，要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，做到愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、依法辦事、廉潔自律。會(huì)計(jì)電算化在我國企業(yè)會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用以及普及，一方面不僅減少了企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的工作量，減輕了他們的勞動(dòng)強(qiáng)度，從而提高了企業(yè)會(huì)計(jì)工作的效率和質(zhì)量，而且還提高了企業(yè)會(huì)計(jì)工作中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的有效性和準(zhǔn)確性，從而進(jìn)一步提高了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的水平和質(zhì)量。另一方面，由于會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用和普及，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也得到了進(jìn)一步的提高，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作起到了積極的影響。隨著企業(yè)應(yīng)用和普及會(huì)計(jì)電算化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門與其他部門之間的聯(lián)系更加緊密，企業(yè)的經(jīng)營管理水平在整體上得到了相應(yīng)地提高，企業(yè)管理信息化的進(jìn)程更是得到了有效地推進(jìn)。會(huì)計(jì)電算化在我國的應(yīng)用水平隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、電子科技的提高進(jìn)步和信息化時(shí)代的到來而日益提高，給企業(yè)帶來的好處也是顯而易見的。一方面，企業(yè)通過利用電子計(jì)算機(jī)具有運(yùn)算速度快、計(jì)算精確度高、提供的信息全面等多方面的功能，不僅提高了企業(yè)財(cái)會(huì)工作的質(zhì)量和效率，而且還改善了企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境；另一方面，由于會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用