PAGE湖南財(cái)政局內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)湖南財(cái)政局內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)操作流程，有效防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作的穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)政部門的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于湖南財(cái)政局機(jī)關(guān)各科室、所屬事業(yè)單位以及參與財(cái)政業(yè)務(wù)活動的全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政工作的各個方面，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督，資金管理、資產(chǎn)管理等，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政政策變化、經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需求以及內(nèi)部管理要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制環(huán)節(jié)1.職責(zé)分工明確各科室在預(yù)算編制中的職責(zé)，如業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)提出本部門預(yù)算需求，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、匯總和綜合平衡。建立預(yù)算編制小組，成員包括相關(guān)業(yè)務(wù)專家、財(cái)務(wù)人員等，共同參與預(yù)算編制工作。2.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與分析業(yè)務(wù)科室應(yīng)深入調(diào)研，收集準(zhǔn)確、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、人員配備情況、資產(chǎn)狀況等。財(cái)務(wù)部門對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度工作計(jì)劃等，為預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)支持。3.預(yù)算編制方法與流程采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等科學(xué)合理的編制方法，按照“二上二下”的程序進(jìn)行編制。業(yè)務(wù)科室根據(jù)職責(zé)范圍和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各科室預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見，形成預(yù)算草案報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審議。局領(lǐng)導(dǎo)審議通過后，將預(yù)算草案上報(bào)上級財(cái)政部門，并根據(jù)上級反饋意見進(jìn)行修改完善，形成正式預(yù)算方案提交局黨組會審定。（二）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)1.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。業(yè)務(wù)科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.支出審批流程明確各類支出的審批權(quán)限和流程，按照金額大小實(shí)行分級審批。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付；重大支出需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門對支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，確保支出符合預(yù)算安排和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。3.預(yù)算執(zhí)行考核建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等。將考核結(jié)果與科室和個人績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室和個人進(jìn)行通報(bào)批評，并采取相應(yīng)的獎懲措施。（三）預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)1.調(diào)整條件與范圍明確預(yù)算調(diào)整的條件，如國家政策調(diào)整、突發(fā)事件影響、事業(yè)發(fā)展需要等。規(guī)定預(yù)算調(diào)整的范圍，包括預(yù)算總額調(diào)整、項(xiàng)目調(diào)整、科目調(diào)整等。2.調(diào)整程序業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，并提供相關(guān)依據(jù)。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知相關(guān)科室執(zhí)行。（四）預(yù)算績效管理環(huán)節(jié)1.績效目標(biāo)設(shè)定在預(yù)算編制階段，同步設(shè)定績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果指標(biāo)。績效目標(biāo)應(yīng)符合財(cái)政政策要求，與預(yù)算項(xiàng)目緊密相關(guān)，具有可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時限等特點(diǎn)。2.績效運(yùn)行監(jiān)控建立績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)科室共同負(fù)責(zé)績效運(yùn)行監(jiān)控工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.績效評價(jià)與結(jié)果應(yīng)用預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，組織開展績效評價(jià)工作，對預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面評價(jià)?？冃гu價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、項(xiàng)目管理等的重要依據(jù)。對績效評價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予傾斜；對績效評價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、資金管理內(nèi)部控制（一）財(cái)政資金收支管理1.收入管理規(guī)范財(cái)政收入收繳流程，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收繳方式進(jìn)行收繳。加強(qiáng)對非稅收入的管理，確保收入及時足額繳入國庫。建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，保證收入信息的準(zhǔn)確性。2.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，按照財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的方式辦理資金支付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、虛列支出、套取財(cái)政資金等行為。（二）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金設(shè)立與審批專項(xiàng)資金的設(shè)立應(yīng)符合國家政策和財(cái)政資金管理規(guī)定，有明確的政策依據(jù)、資金用途和績效目標(biāo)。專項(xiàng)資金設(shè)立申請由業(yè)務(wù)科室提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)上級財(cái)政部門備案。2.專項(xiàng)資金分配與下達(dá)根據(jù)專項(xiàng)資金的性質(zhì)和使用范圍，按照公平、公正、公開的原則進(jìn)行分配。專項(xiàng)資金分配方案應(yīng)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，并及時下達(dá)給項(xiàng)目實(shí)施單位。3.專項(xiàng)資金使用與監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金使用計(jì)劃和相關(guān)規(guī)定使用資金，確保?？顚Ｓ?。建立專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。對違規(guī)使用專項(xiàng)資金的單位和個人，依法依規(guī)追究責(zé)任。（三）財(cái)政專戶管理1.專戶設(shè)立與撤銷財(cái)政專戶的設(shè)立、變更和撤銷應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定辦理審批手續(xù)。建立財(cái)政專戶管理制度，明確專戶資金的來源、用途和管理要求。2.專戶資金核算與管理加強(qiáng)財(cái)政專戶資金的核算工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。定期對財(cái)政專戶資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證資金安全。嚴(yán)格控制財(cái)政專戶資金的收支范圍，嚴(yán)禁將財(cái)政專戶資金挪作他用。（四）政府采購管理1.采購預(yù)算編制在部門預(yù)算中單獨(dú)編制政府采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購金額等。采購預(yù)算應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要和財(cái)政資金狀況進(jìn)行合理編制，避免盲目采購和重復(fù)采購。2.采購實(shí)施流程按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定政府采購實(shí)施流程。包括采購需求確定、采購方式選擇、采購文件編制、采購評審、合同簽訂與履行等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對政府采購活動的監(jiān)督管理，確保采購過程公開、公平、公正。3.采購驗(yàn)收與付款建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度，由采購部門、使用部門和相關(guān)專業(yè)人員共同參與驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，按照合同約定及時辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門對采購付款憑證進(jìn)行審核，確保付款合規(guī)。四、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)配置管理1.配置標(biāo)準(zhǔn)制定根據(jù)財(cái)政資金狀況、單位履職需要和資產(chǎn)存量等情況，制定合理的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)涵蓋通用資產(chǎn)和專用資產(chǎn)，明確資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等要求。2.配置計(jì)劃編制各科室根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)配置申請，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門結(jié)合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和單位資產(chǎn)存量情況，編制資產(chǎn)配置計(jì)劃，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.配置方式選擇根據(jù)資產(chǎn)配置計(jì)劃，按照政府采購、調(diào)劑、租賃等方式進(jìn)行資產(chǎn)配置。對納入政府采購范圍的資產(chǎn)，嚴(yán)格按照政府采購程序辦理；對單位內(nèi)部可調(diào)劑使用的資產(chǎn)，優(yōu)先進(jìn)行調(diào)劑；對確需租賃的資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定簽訂租賃合同。（二）資產(chǎn)使用管理1.資產(chǎn)登記與入賬對新增資產(chǎn)及時進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)入賬準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)使用與維護(hù)明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，要求其合理使用資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。建立資產(chǎn)維護(hù)檔案，記錄資產(chǎn)維護(hù)情況。對大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等，應(yīng)制定專門的操作規(guī)程和維護(hù)計(jì)劃，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.資產(chǎn)出租出借與處置管理資產(chǎn)出租出借應(yīng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)鑒定、評估、審批、處置等環(huán)節(jié)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。（三）資產(chǎn)清查管理1.清查計(jì)劃制定定期組織資產(chǎn)清查工作，制定資產(chǎn)清查計(jì)劃，明確清查范圍、清查內(nèi)容、清查時間和清查人員等。資產(chǎn)清查計(jì)劃應(yīng)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.清查實(shí)施與結(jié)果處理按照資產(chǎn)清查計(jì)劃，組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。清查過程中，要如實(shí)登記資產(chǎn)清查結(jié)果，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行核實(shí)和處理。資產(chǎn)清查結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核。根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)賬目，完善資產(chǎn)管理制度。五、會計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制（一）會計(jì)核算管理1.會計(jì)制度執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，規(guī)范會計(jì)核算行為。按照會計(jì)科目設(shè)置賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.會計(jì)核算流程明確會計(jì)核算流程，包括原始憑證審核、記賬憑證編制、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對會計(jì)核算過程的監(jiān)督，確保會計(jì)核算工作規(guī)范有序。3.會計(jì)電算化管理推進(jìn)會計(jì)電算化工作，使用合法合規(guī)的會計(jì)軟件進(jìn)行會計(jì)核算。加強(qiáng)對會計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)和管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)丟失、泄露和篡改。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定及時報(bào)送上級財(cái)政部門和相關(guān)部門。3.財(cái)務(wù)信息披露根據(jù)政務(wù)公開的要求，依法依規(guī)做好財(cái)務(wù)信息披露工作。在規(guī)定的渠道和范圍內(nèi)，公開財(cái)政收支、資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)算執(zhí)行等財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)政透明度。六、監(jiān)督檢查與風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)部控制（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制1.監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)與人員設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，配備專職監(jiān)督檢查人員。監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對全局財(cái)政業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容與方式監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、會計(jì)核算等方面。采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合、專項(xiàng)檢查與綜合檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。通過查閱資料、實(shí)地查看、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，發(fā)現(xiàn)問題并及時督促整改。3.監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用建立監(jiān)督檢查結(jié)果通報(bào)制度，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行通報(bào)批評，并要求相關(guān)科室和人員限期整改。將監(jiān)督檢查結(jié)果與科室和個人績效掛鉤，作為評先評優(yōu)、干部任用的重要依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估定期開展財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)評估工作，識別財(cái)政業(yè)務(wù)活動中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低等措施；對于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)