PAGE中學財務內控制度一、總則（一）制定目的為了加強中學財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，依據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本校實際情況，制定本財務內控制度。（二）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學財務制度》等相關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務監(jiān)督等。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和財務舞弊。4.適應性原則：根據學校發(fā)展的需要和內外部環(huán)境的變化，及時修訂和完善財務內控制度，確保制度的有效性和適應性。二、預算管理（一）預算編制1.學校應按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制年度預算。2.預算編制要充分考慮學校的實際情況和發(fā)展需求，廣泛征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。3.預算編制內容應包括收入預算和支出預算，收入預算要參考上年度實際收入情況和本年度收入增減因素進行編制；支出預算要按照支出功能分類和經濟分類進行細化，明確各項支出的具體用途和金額。（二）預算審批1.學校年度預算草案編制完成后，應報經學校領導班子審議通過，并提交教職工代表大會審議。2.經審議通過的預算報上級主管部門審批后執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行1.學校各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（四）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格控制預算調整范圍。2.預算調整事項經學校領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（五）預算分析與考核1.學校應建立預算分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，為預算調整和決策提供依據。2.學校應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門和個人績效掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入確認1.學校各項收入應按照國家有關規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財政補助收入應按照財政部門核定的預算和撥款方式確認；事業(yè)收入應按照實際收到的款項確認；上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入應按照實際發(fā)生額確認。（三）票據管理1.學校應按照國家有關規(guī)定使用財政票據和稅務發(fā)票，不得使用非法票據。2.票據管理人員應妥善保管票據，建立票據領用、使用、核銷登記制度，定期對票據進行盤點和清查。（四）收入核算1.學校財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的準確性和規(guī)范性。2.各項收入應分別核算，不得混淆。四、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、基本建設支出和其他資本性支出等。（二）支出審批1.學校應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經審批不得支出。3.審批人應嚴格按照審批權限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。（三）支出核算1.學校財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。2.各項支出應按照支出功能分類和經濟分類進行明細核算，不得混淆。（四）支出控制1.學校應加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定和學校內部管理制度。2.對大額支出、專項支出等應實行集體決策和跟蹤問效制度。3.嚴格控制“三公”經費支出，不得超預算、超標準支出。（五）支出報銷1.學校教職工應按照規(guī)定的報銷流程和要求進行支出報銷，提供真實、合法、有效的報銷憑證。2.財務部門應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.報銷款項應及時支付給報銷人，不得拖延。五、資產管理（一）資產范圍學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產購置1.學校應按照國家有關規(guī)定和學校發(fā)展需要，編制資產購置計劃，報經學校領導班子審議通過后執(zhí)行。2.資產購置應按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程的公開、公平、公正。3.購置的資產應及時驗收、入賬，建立資產卡片和臺賬。（三）資產使用1.學校應建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責權限。2.資產使用部門和使用人員應按照規(guī)定使用資產，不得擅自改變資產用途和處置資產。3.定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。（四）資產處置1.學校資產處置應按照國家有關規(guī)定和學校內部管理制度進行，履行審批手續(xù)。2.資產處置收入應及時足額上繳學校財務，不得截留、挪用。3.對處置的資產應及時進行賬務處理，核銷資產卡片和臺賬。（五）資產清查1.學校應定期對資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。2.清查盤點結果應形成報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。3.根據清查結果調整資產賬目，確保資產賬實相符。六、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督機構學校應建立健全財務監(jiān)督機構，成立由學校領導、財務人員、教職工代表等組成的財務監(jiān)督小組，負責對學校財務活動進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內容1.對學校財務制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保財務制度的有效執(zhí)行。2.對學校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中存在的問題。3.對學校收入、支出、資產管理等情況進行監(jiān)督檢查，防止財務舞弊和違規(guī)行為的發(fā)生。（三）監(jiān)督方式1.定期開展財務檢查，對學校財務活動進行全面檢查。2.不定期進行專項檢查，對重點財務事項進行專項檢查。3.接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（四）監(jiān)督結果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，責令相關部門和人員限期整改。2.對違反財務制度和財經紀律的行為，應依法依規(guī)追究相關人員的責任。七、財務信息化管理（一）信息化建設學校應加強財務信息化建設，建立健全財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務管理的信息化、規(guī)范化和科學化。（二）系統(tǒng)管理1.財務信息系統(tǒng)應設置合理的用戶權限，確保信息安全。2.定期對財務信息系統(tǒng)進行維護和升級，保證系統(tǒng)的正常運行。（三）數據管理1.加強對財務數據的管理，確保數據的準確性、完整性和保密性。2.