PAGE中職學(xué)校內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)中職學(xué)校內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校教育事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的行為規(guī)范和管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保權(quán)力運(yùn)行規(guī)范有序。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷調(diào)整和完善內(nèi)控制度，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)狀況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交教職工代表大會(huì)審議，經(jīng)審議通過后報(bào)上級(jí)主管部門批復(fù)。3.編制方法：采用零基預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：學(xué)校將上級(jí)主管部門批復(fù)的年度預(yù)算分解下達(dá)到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）預(yù)算評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)：建立健全預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)方法：采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門績(jī)效考核的重要依據(jù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。2.收入確認(rèn)：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，及時(shí)確認(rèn)各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.票據(jù)管理：加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（二）支出管理1.支出范圍：學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序辦理各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)。3.支出控制：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)、合理有效。4.報(bào)銷管理：規(guī)范報(bào)銷流程，明確報(bào)銷憑證的種類、格式和要求，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保報(bào)銷業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。四、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.需求調(diào)研：各部門根據(jù)工作需要，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行需求調(diào)研，提出采購(gòu)申請(qǐng)，明確采購(gòu)項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等。2.計(jì)劃編制：采購(gòu)部門根據(jù)各部門采購(gòu)申請(qǐng)，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況和采購(gòu)預(yù)算，編制年度采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.計(jì)劃執(zhí)行：采購(gòu)部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)任務(wù)按時(shí)完成。（二）采購(gòu)方式1.公開招標(biāo)：達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：符合邀請(qǐng)招標(biāo)條件的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判：符合競(jìng)爭(zhēng)性談判條件的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式進(jìn)行采購(gòu)。4.單一來源采購(gòu)：符合單一來源采購(gòu)條件的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用單一來源采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。5.詢價(jià)采購(gòu)：符合詢價(jià)采購(gòu)條件的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用詢價(jià)采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。（三）采購(gòu)流程1.采購(gòu)申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要，填寫采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)采購(gòu)部門。2.采購(gòu)審批：采購(gòu)部門對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)，按照規(guī)定的采購(gòu)方式組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。4.合同簽訂：采購(gòu)項(xiàng)目成交后，采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.驗(yàn)收付款：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后按照合同約定支付貨款。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校建立健全采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的全過程監(jiān)督，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、公開透明。2.外部監(jiān)督：積極接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理，定期清理，及時(shí)催收，防止壞賬損失。3.存貨：加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置管理：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批后組織實(shí)施。2.驗(yàn)收管理：固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.使用管理：建立健全固定資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和個(gè)人的使用責(zé)任，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.處置管理：固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校固定資產(chǎn)處置辦法進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。（三）無形資產(chǎn)1.入賬管理：加強(qiáng)無形資產(chǎn)入賬管理，對(duì)學(xué)校擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬。2.使用管理：建立健全無形資產(chǎn)使用管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。3.處置管理：無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校無形資產(chǎn)處置辦法進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保無形資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。六、工程項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報(bào)：各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，提出工程項(xiàng)目申報(bào)建議，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.可行性研究：對(duì)申報(bào)的工程項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，編制可行性研究報(bào)告，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.項(xiàng)目立項(xiàng)：可行性研究報(bào)告經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過后，報(bào)上級(jí)主管部門立項(xiàng)。（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)招標(biāo)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)招標(biāo)辦法，組織工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)招標(biāo)，確定設(shè)計(jì)單位。2.初步設(shè)計(jì)：設(shè)計(jì)單位根據(jù)學(xué)校要求和項(xiàng)目實(shí)際情況，編制工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.施工圖設(shè)計(jì)：設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)文件，編制工程項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)文件，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。（三）項(xiàng)目招標(biāo)1.招標(biāo)范圍：達(dá)到招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)。2.招標(biāo)方式：根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的招標(biāo)方式，如公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等。3.招標(biāo)程序：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工程項(xiàng)目招標(biāo)程序，組織工程項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)，確定中標(biāo)單位。（四）項(xiàng)目施工1.合同簽訂：與中標(biāo)單位簽訂工程項(xiàng)目施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.施工管理：加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目施工過程的管理，建立健全施工管理制度，嚴(yán)格按照施工圖紙和施工規(guī)范組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.工程監(jiān)理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工程項(xiàng)目監(jiān)理辦法，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。（五）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備：工程項(xiàng)目竣工后，施工單位提交工程竣工報(bào)告，學(xué)校組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。2.驗(yàn)收實(shí)施：學(xué)校組織相關(guān)部門對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理工程竣工驗(yàn)收備案手續(xù)。3.資產(chǎn)交付：工程項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法，辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)：學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。4.結(jié)果應(yīng)用：學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，及時(shí)整改存在的問題，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制。（二）財(cái)務(wù)檢查1.檢查計(jì)劃：財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理需要，制定年度財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。2.檢查實(shí)施：財(cái)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃，對(duì)學(xué)校各部門財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行檢查，出具檢查報(bào)告。3.結(jié)果應(yīng)用：學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，