PAGE審議經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，防范經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位的經(jīng)費(fèi)管理活動，包括但不限于辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等各類經(jīng)費(fèi)的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)管理活動必須符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)支出不超預(yù)算。3.效益性原則：優(yōu)化經(jīng)費(fèi)資源配置，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益最大化。4.公開透明原則：經(jīng)費(fèi)管理過程和結(jié)果應(yīng)保持公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。5.權(quán)責(zé)對等原則：明確經(jīng)費(fèi)管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對等，確保經(jīng)費(fèi)管理工作有序進(jìn)行。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，結(jié)合上一年度經(jīng)費(fèi)使用情況，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算金額、用途、執(zhí)行時間等內(nèi)容。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的合理性和必要性，避免預(yù)算編制過高或過低，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算報公司財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。2.公司管理層應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對各部門預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審批，確保公司整體預(yù)算的合理性和可行性。3.經(jīng)審批后的預(yù)算作為公司年度經(jīng)費(fèi)管理的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織經(jīng)費(fèi)支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向公司財務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出審批1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。2.一般經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大經(jīng)費(fèi)支出（如超過一定金額的項(xiàng)目支出等）需經(jīng)公司管理層審批。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家和公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.辦公經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品采購、辦公設(shè)備維修等費(fèi)用支出，確保費(fèi)用合理合規(guī)。3.差旅費(fèi)應(yīng)按照公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，明確出差人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制招待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。5.會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行報銷，嚴(yán)格控制會議規(guī)模和培訓(xùn)費(fèi)用支出。（三）支出報銷1.經(jīng)費(fèi)支出報銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷憑證應(yīng)注明支出日期、內(nèi)容、金額、收款人等信息，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報銷憑證進(jìn)行審核，對不符合要求的報銷憑證不予受理。4.報銷款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給報銷人，不得現(xiàn)金支付。四、經(jīng)費(fèi)收入管理（一）收入來源公司經(jīng)費(fèi)收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入等。（二）收入確認(rèn)1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件進(jìn)行確認(rèn)；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的收入金額進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入管理1.將公司各項(xiàng)收入納入統(tǒng)一核算，確保收入的真實(shí)性、完整性。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和開具收入票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對公司收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、經(jīng)費(fèi)票據(jù)管理（一）票據(jù)種類及使用范圍1.公司經(jīng)費(fèi)收支使用的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、財政票據(jù)等。2.發(fā)票用于公司對外經(jīng)營活動中的銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)的收款憑證；收據(jù)用于公司內(nèi)部往來款項(xiàng)、代收代付款項(xiàng)等的收款憑證；財政票據(jù)用于公司按照國家有關(guān)規(guī)定收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等的收款憑證。（二）票據(jù)購買與保管1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和發(fā)放工作。2.票據(jù)購買應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)來源合法、真實(shí)有效。3.票據(jù)保管應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管庫或?qū)９瘢瑢?shí)行專人專管，確保票據(jù)的安全和完整。（三）票據(jù)開具與使用1.票據(jù)開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.票據(jù)使用應(yīng)按照規(guī)定的范圍和用途進(jìn)行，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.開具后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，以備查驗(yàn)。（四）票據(jù)核銷與銷毀1.財務(wù)部門應(yīng)定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對票據(jù)的開具金額、使用情況等信息。2.對已核銷的票據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.票據(jù)銷毀應(yīng)填寫票據(jù)銷毀清單，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層批準(zhǔn)。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，確保票據(jù)銷毀徹底、安全。六、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性、票據(jù)管理等方面的情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)收支的日常核算和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題。3.各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部經(jīng)費(fèi)管理制度，加強(qiáng)對本部門經(jīng)費(fèi)使用情況的自我監(jiān)督和管理。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，并按照要求提供相關(guān)資料和信息。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，確保公司經(jīng)費(fèi)管理活動合法合規(guī)。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.對違反本制度規(guī)定的經(jīng)費(fèi)管理行為進(jìn)行明確界定，包括但不限于擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛報冒領(lǐng)經(jīng)費(fèi)、挪用經(jīng)費(fèi)等行為。（二）責(zé)任追究方式1.對違規(guī)行為責(zé)任人，視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、記過、記大過、降職、撤職等處分。2.對因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)