PAGE境外匯款內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司境外匯款業(yè)務(wù)流程，加強境外匯款內(nèi)部控制，防范境外匯款風(fēng)險，確保公司資金安全、合規(guī)、高效運作，保障公司各項業(yè)務(wù)的正常開展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及的所有境外匯款業(yè)務(wù)，包括但不限于貿(mào)易貨款支付、服務(wù)費用支付、投資款項匯出等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、外匯管理政策以及相關(guān)國際慣例，確保境外匯款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則識別、評估和控制境外匯款過程中的各類風(fēng)險，采取有效措施防范資金損失、合規(guī)風(fēng)險和操作風(fēng)險。3.職責(zé)分離原則明確各部門在境外匯款業(yè)務(wù)中的職責(zé)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作、審批、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的相互分離和制約，防止舞弊行為。4.效率原則在確保合規(guī)和風(fēng)險可控的前提下，優(yōu)化境外匯款流程，提高資金使用效率，保障業(yè)務(wù)及時、準(zhǔn)確辦理。二、管理職責(zé)（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)收集、整理境外匯款相關(guān)業(yè)務(wù)資料，包括合同、發(fā)票、報關(guān)單等，確保資料真實、完整、有效。2.發(fā)起境外匯款申請，詳細(xì)填寫匯款信息，如收款人名稱、賬號、開戶行、匯款金額、匯款用途等，并對匯款信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。3.配合財務(wù)部門和風(fēng)險管理部門進行境外匯款業(yè)務(wù)的審核和風(fēng)險評估，及時提供相關(guān)解釋和說明。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核境外匯款申請，重點審核匯款金額、資金來源、支付方式等是否符合公司財務(wù)制度和預(yù)算安排，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。2.按照國家外匯管理規(guī)定和銀行要求，辦理境外匯款手續(xù)，包括外匯資金購付匯、國際收支申報等，確保匯款流程符合外匯管理政策。3.對境外匯款業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，及時記錄資金流向，定期核對賬目，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.協(xié)助風(fēng)險管理部門對境外匯款業(yè)務(wù)進行風(fēng)險監(jiān)測和分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）風(fēng)險管理部門1.對境外匯款業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別、評估和監(jiān)測，制定風(fēng)險防控措施，防范各類風(fēng)險。2.審核境外匯款業(yè)務(wù)涉及的交易對手信用風(fēng)險，評估對方的信譽、經(jīng)營狀況和財務(wù)實力，確保交易安全。3.關(guān)注國際政治、經(jīng)濟形勢和外匯市場動態(tài)，及時提示境外匯款業(yè)務(wù)可能面臨的宏觀風(fēng)險，為公司決策提供參考。（四）審批部門1.根據(jù)公司授權(quán)，對境外匯款申請進行審批，確保匯款業(yè)務(wù)符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)政策和財務(wù)預(yù)算。2.審查境外匯款業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險狀況，對重大境外匯款業(yè)務(wù)提出決策意見，防范決策風(fēng)險。（五）審計部門1.定期對境外匯款內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查各部門職責(zé)履行情況、業(yè)務(wù)流程合規(guī)性以及風(fēng)險防控措施的有效性。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，跟蹤整改落實情況，確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行。三、境外匯款流程（一）業(yè)務(wù)申請1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫境外匯款申請表，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)資料，提交至財務(wù)部門。申請表應(yīng)詳細(xì)注明匯款的各項信息，包括但不限于：收款人信息：姓名、地址、賬號、開戶行名稱及地址（如有多個收款人，應(yīng)分別列出詳細(xì)信息）。匯款金額：以人民幣和外幣分別注明，并說明匯率依據(jù)。匯款用途：清晰描述匯款的具體用途，如貨物采購款、服務(wù)費用、投資款等，并提供相關(guān)合同或協(xié)議編號。預(yù)計匯款日期：根據(jù)業(yè)務(wù)進度合理預(yù)估匯款時間，以便財務(wù)部門安排資金和辦理手續(xù)。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)對提交的申請資料進行初步審核，確保資料的真實性和完整性。如發(fā)現(xiàn)資料存在問題或不完整，應(yīng)及時補充或更正。（二）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到境外匯款申請表及相關(guān)資料后進行審核。審核內(nèi)容包括：資金來源審核：確認(rèn)匯款資金是否來源于公司正常經(jīng)營收入、自有資金或已獲批的預(yù)算安排，嚴(yán)禁使用非法資金或違規(guī)挪用資金進行境外匯款。匯款金額審核：核對匯款金額是否與合同約定一致，是否超出公司預(yù)算范圍。對于超出預(yù)算的匯款申請，需業(yè)務(wù)部門提供詳細(xì)的追加預(yù)算說明及審批文件。文件合規(guī)性審核：檢查相關(guān)業(yè)務(wù)資料是否齊全、有效，合同條款是否符合法律法規(guī)要求，發(fā)票是否真實、合規(guī)，報關(guān)單等是否與業(yè)務(wù)實際相符。支付方式審核：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險狀況，審核選擇的支付方式是否合理可行，如電匯、信用證、托收等，并評估其風(fēng)險程度。2.財務(wù)部門在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其作出解釋或補充資料。審核通過后，在申請表上簽署審核意見，并提交至風(fēng)險管理部門。（三）風(fēng)險評估1.風(fēng)險管理部門收到境外匯款申請后，對業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估。評估內(nèi)容包括：交易對手風(fēng)險：調(diào)查收款人信用狀況，評估其信譽、經(jīng)營狀況、財務(wù)實力等，判斷是否存在信用風(fēng)險。對于信用狀況不佳或存在風(fēng)險隱患的交易對手，應(yīng)謹(jǐn)慎對待，采取必要的風(fēng)險防控措施，如需對方提供擔(dān)?；蛟黾宇A(yù)付款比例等。國家風(fēng)險：關(guān)注匯款目的地國家或地區(qū)的政治、經(jīng)濟形勢，評估是否存在政治動蕩、經(jīng)濟制裁、外匯管制等風(fēng)險因素，以及這些因素對匯款業(yè)務(wù)的潛在影響。對于高風(fēng)險國家或地區(qū)的匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)進行重點監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)警。匯率風(fēng)險：分析匯率波動對匯款成本和公司財務(wù)狀況的影響，根據(jù)業(yè)務(wù)需求和市場情況，合理選擇匯率鎖定工具或采取其他匯率風(fēng)險管理措施，如遠(yuǎn)期外匯買賣、外匯期權(quán)等，以降低匯率風(fēng)險。2.風(fēng)險管理部門根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，在申請表上簽署風(fēng)險評估意見，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防控建議。對于風(fēng)險較高的境外匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)提交公司管理層進行專項審議。（四）審批1.境外匯款申請經(jīng)財務(wù)審核和風(fēng)險評估后，按照公司授權(quán)審批制度提交至審批部門進行審批。審批部門根據(jù)申請金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，確定審批層級和審批權(quán)限。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真審查境外匯款業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性和風(fēng)險狀況，對申請事項進行全面評估。如認(rèn)為申請符合公司規(guī)定和要求，應(yīng)簽署審批意見并批準(zhǔn)匯款申請；如發(fā)現(xiàn)存在問題或風(fēng)險隱患，應(yīng)提出修改意見或不予批準(zhǔn)，并說明理由。3.對于重大境外匯款業(yè)務(wù)，需經(jīng)公司管理層集體審議決策。管理層應(yīng)綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、財務(wù)狀況、風(fēng)險承受能力等因素，做出審慎的決策。（五）辦理匯款1.經(jīng)審批通過的境外匯款申請，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理具體匯款手續(xù)。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銀行要求，準(zhǔn)備齊全相關(guān)文件，如境外匯款申請書、合同、發(fā)票、報關(guān)單等，并確保文件內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2.在辦理外匯資金購付匯時，財務(wù)人員應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定，填寫相關(guān)購付匯憑證，注明購匯金額、用途、匯率等信息，并提交至銀行審核。銀行審核通過后，辦理外匯資金購付匯手續(xù)，并將款項匯出境外。3.財務(wù)人員在匯款完成后，應(yīng)及時進行國際收支申報，準(zhǔn)確填寫申報信息，包括匯款金額、資金來源、用途、交易對方等，確保申報數(shù)據(jù)真實、完整、準(zhǔn)確。國際收支申報是國家外匯管理的重要要求，必須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，以保證公司外匯業(yè)務(wù)合規(guī)運作。（六）后續(xù)跟蹤1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤境外匯款的實際執(zhí)行情況，及時了解款項是否按時足額到賬，以及收款人是否按照合同約定履行義務(wù)。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時與財務(wù)部門和風(fēng)險管理部門溝通，并采取相應(yīng)措施進行處理。2.財務(wù)部門在匯款后應(yīng)定期核對賬目，確保資金流向清晰、準(zhǔn)確。同時，關(guān)注外匯賬戶余額變動情況，及時進行賬務(wù)處理和資金調(diào)度，提高資金使用效率。3.風(fēng)險管理部門持續(xù)關(guān)注境外匯款業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，跟蹤交易對手動態(tài)和市場變化，及時調(diào)整風(fēng)險防控措施，確保風(fēng)險始終處于可控狀態(tài)。四、風(fēng)險防控措施（一）信用風(fēng)險管理1.建立交易對手信用評估機制，定期收集、更新交易對手的信用信息，包括財務(wù)報表、信用評級、經(jīng)營業(yè)績等，對交易對手的信用狀況進行全面評估。2.根據(jù)信用評估結(jié)果，對交易對手進行分類管理，對于信用良好的交易對手，可適當(dāng)簡化審批流程；對于信用狀況不佳或存在風(fēng)險隱患的交易對手，應(yīng)加強風(fēng)險監(jiān)控，采取必要的風(fēng)險防控措施，如要求對方提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例、縮短付款期限等。3.在簽訂合同前，仔細(xì)審查合同條款，明確雙方權(quán)利義務(wù)，特別是關(guān)于付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款應(yīng)清晰明確，避免因合同漏洞導(dǎo)致風(fēng)險。（二）國家風(fēng)險管理1.密切關(guān)注國際政治、經(jīng)濟形勢和外匯管制政策變化，及時收集、分析相關(guān)信息資料，評估其對公司境外匯款業(yè)務(wù)的潛在影響。2.對于匯款目的地國家或地區(qū)存在政治動蕩、經(jīng)濟制裁、外匯管制等風(fēng)險因素的業(yè)務(wù)，應(yīng)進行重點監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)警。在業(yè)務(wù)操作過程中，謹(jǐn)慎選擇匯款方式和結(jié)算工具，并與銀行保持密切溝通，及時了解當(dāng)?shù)卣邉討B(tài)和銀行操作要求，確保匯款業(yè)務(wù)順利進行。3.根據(jù)國家風(fēng)險狀況，合理調(diào)整業(yè)務(wù)布局和投資策略，避免過度集中于高風(fēng)險國家或地區(qū)，降低國家風(fēng)險對公司業(yè)務(wù)的影響。（三）匯率風(fēng)險管理1.加強匯率風(fēng)險管理意識培訓(xùn)，提高公司員工對匯率波動的認(rèn)識和應(yīng)對能力。財務(wù)人員應(yīng)密切關(guān)注外匯市場行情，及時分析匯率走勢，為公司提供匯率風(fēng)險管理建議。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險承受能力，合理選擇匯率風(fēng)險管理工具，如遠(yuǎn)期外匯買賣、外匯期權(quán)、外匯掉期等。通過運用這些工具，鎖定匯率風(fēng)險，降低匯率波動對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響。3.在簽訂涉外經(jīng)濟合同前，充分考慮匯率因素，合理確定合同價格和結(jié)算方式，盡量減少匯率波動帶來的不確定性。對于涉及大額外匯收支的合同，可與交易對手協(xié)商采用匯率調(diào)整條款，共同分擔(dān)匯率風(fēng)險。（四）操作風(fēng)險管理1.完善境外匯款業(yè)務(wù)操作流程，明確各環(huán)節(jié)操作規(guī)范和風(fēng)險控制點，確保業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。加強對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識，使其熟悉境外匯款業(yè)務(wù)流程、操作要點和風(fēng)險防控措施。2.建立健全境外匯款業(yè)務(wù)檔案管理制度，妥善保管業(yè)務(wù)資料，包括合同、發(fā)票、報關(guān)單、匯款憑證、國際收支申報單等，確保檔案資料完整、真實、有效。檔案管理應(yīng)做到分類清晰、便于查閱，保存期限應(yīng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定要求。3.加強內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，定期對境外匯款業(yè)務(wù)進行審計，檢查業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)、風(fēng)險防控措施是否有效執(zhí)行等。對于發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，堵塞管理漏洞，防止類似問題再次發(fā)生。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.審計部門定期對境外匯款內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查各部門職責(zé)履行情況、業(yè)務(wù)流程合規(guī)性以及風(fēng)險防控措施的有效性。審計范圍包括境外匯款業(yè)務(wù)的全過程，從業(yè)務(wù)申請、審核、審批、辦理到后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)。2.審計人員通過查閱文件資料、訪談相關(guān)人員、實地觀察業(yè)務(wù)操作等方式，獲取審計證據(jù)，對境外匯款業(yè)務(wù)進行全面審查。審計過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則和程序，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.審計部門在審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，詳細(xì)說明審計發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析以及整改建議。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和風(fēng)險隱患，應(yīng)及時提出處理意見，并跟蹤整改落實情況，確保審計結(jié)果得到有效執(zhí)行。（二）日常監(jiān)督1.各部門應(yīng)加強對境外匯款業(yè)務(wù)的日常自查自糾，確保業(yè)務(wù)操作符合內(nèi)控制度要求。業(yè)務(wù)部門在辦理境外匯款業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)認(rèn)真審核業(yè)務(wù)資料，嚴(yán)格按照流程操作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的問題。2.財務(wù)部門在日常工作中應(yīng)加強對境外匯款業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)控，對每一筆匯款業(yè)務(wù)進行細(xì)致審查，確保資金支付的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。同時，定期核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理賬務(wù)異常情況。3.風(fēng)險管理部門應(yīng)持續(xù)關(guān)注境外匯款業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，定期對風(fēng)險防控措施的執(zhí)行效果進行評估，根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，及時調(diào)整風(fēng)險防控策略，確保風(fēng)險始終處于可控狀態(tài)。（三）整改落實1.對于內(nèi)部審計和日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)任部門應(yīng)制定詳細(xì)的整改計劃，明確整改措施、整改責(zé)任人以及整改期限，確保問題得到及時、有效解決。2.整改計劃應(yīng)報公司管理層審批后實施，整改過程中應(yīng)定期向管理層匯報整改進展情況，接受監(jiān)督檢查。整改完成后，責(zé)任部門應(yīng)提交整改報告，說明問題整改情況及整改效果，由審計部門進行復(fù)查驗收。3.對于因違規(guī)操作或管理不善導(dǎo)致的問題，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，根據(jù)問題嚴(yán)重程度給予相應(yīng)的紀(jì)律處分