PAGE高校收支業(yè)務內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強高校收支業(yè)務內(nèi)部控制，規(guī)范收支行為，提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位涉及的各類收支業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保收支業(yè)務合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校所有收支業(yè)務環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位在收支業(yè)務中的職責權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：適應學校發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求，不斷完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、收入業(yè)務控制（一）收入預算管理1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理地編制收入預算。收入預算應包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等各類收入項目。2.收入預算編制應遵循“積極穩(wěn)妥、量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮學校的實際情況和發(fā)展需求，確保收入預算的準確性和可靠性。3.學校應加強對收入預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整收入預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（二）收入來源管理1.財政補助收入學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，積極爭取財政部門的支持，確保財政補助收入及時足額到位。加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解財政政策變化，合理安排財政資金使用，提高資金使用效益。2.事業(yè)收入學費、住宿費收入嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取學費、住宿費。收費標準如有調(diào)整，應及時向?qū)W生和社會公布。建立健全收費管理制度，規(guī)范收費流程，加強對收費票據(jù)的管理。收費票據(jù)應統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)開具真實、準確、完整。加強對學生繳費情況的管理，及時催繳欠費，確保學費、住宿費足額收繳?？蒲薪?jīng)費收入完善科研項目經(jīng)費管理辦法，明確科研經(jīng)費的預算編制、審批、使用、核算和監(jiān)督等環(huán)節(jié)的要求。加強對科研項目合同的管理，確保合同條款明確、合法合規(guī)。科研項目經(jīng)費應按照合同約定的用途和預算執(zhí)行，?？顚Ｓ?。建立科研經(jīng)費績效評價制度，對科研項目經(jīng)費的使用效益進行評價，提高科研經(jīng)費的使用效率。3.上級補助收入積極爭取上級主管部門的支持，及時了解上級補助收入的政策和資金安排情況。按照上級主管部門的要求，合理使用上級補助收入，確保資金使用符合規(guī)定用途。4.附屬單位上繳收入加強對附屬單位的管理和監(jiān)督，督促附屬單位按照規(guī)定及時足額上繳收入。建立附屬單位上繳收入考核制度，對附屬單位上繳收入情況進行考核評價，確保附屬單位上繳收入的真實性和完整性。5.經(jīng)營收入學校應加強對經(jīng)營活動的管理，規(guī)范經(jīng)營行為，提高經(jīng)營效益。經(jīng)營收入應按照國家有關(guān)規(guī)定依法納稅。建立健全經(jīng)營收入管理制度，明確經(jīng)營收入的核算方法和管理流程。經(jīng)營收入應納入學校財務統(tǒng)一核算，確保收入核算準確、規(guī)范。（三）收入票據(jù)管理1.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購買、保管和使用財政票據(jù)和稅務發(fā)票。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購領(lǐng)、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的要求。票據(jù)管理人員應嚴格按照規(guī)定操作，確保票據(jù)安全。3.加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對票據(jù)使用情況進行盤點，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜用，應及時報告并采取措施進行處理。（四）收入核算與監(jiān)督1.學校應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算準確、完整。收入核算應及時、準確地記錄各項收入的發(fā)生情況，不得隱瞞、截留、挪用收入。2.建立收入監(jiān)督制度，加強對收入業(yè)務的日常監(jiān)督和定期檢查。財務部門應定期對收入情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并提出改進措施。3.審計部門應定期對學校收入業(yè)務進行審計，檢查收入的合法性、合規(guī)性和真實性，確保收入業(yè)務內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。三、支出業(yè)務控制（一）支出預算管理1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合財力情況，科學合理地編制支出預算。支出預算應包括基本支出預算和項目支出預算。2.基本支出預算應按照定員定額標準編制，確保人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的合理安排。項目支出預算應根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按照輕重緩急原則進行安排。3.加強對支出預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，嚴格控制預算執(zhí)行進度。如因特殊情況需要調(diào)整支出預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（二）支出審批與授權(quán)1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。支出審批應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保審批環(huán)節(jié)規(guī)范、有序。2.對于重大支出項目，應實行集體決策制度。集體決策應充分聽取各方面的意見和建議，確保決策科學、合理。3.明確各部門、各崗位在支出業(yè)務中的職責權(quán)限，實行不相容崗位相互分離制度。如審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與記賬等崗位應相互分離，防止舞弊行為的發(fā)生。（三）支出核算與控制1.學校應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確、完整。支出核算應嚴格按照規(guī)定的開支范圍和標準進行，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.加強對支出憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。支出憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，憑證內(nèi)容應完整、準確，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。3.建立支出控制臺賬，對各項支出進行實時監(jiān)控和分析。財務部門應定期對支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）支出績效評價1.學校應建立支出績效評價制度，對各項支出的使用效益進行評價。支出績效評價應遵循科學、公正、公開的原則，評價結(jié)果應作為預算安排和資金分配的重要依據(jù)。2.明確支出績效評價的指標體系和評價方法，對不同類型的支出項目設(shè)定相應的評價指標。評價指標應具有可操作性和可衡量性，能夠客觀反映支出項目的績效情況。3.定期開展支出績效評價工作，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷完善支出管理辦法，提高資金使用效益。四、收支業(yè)務崗位設(shè)置與人員管理（一）崗位設(shè)置1.根據(jù)收支業(yè)務內(nèi)部控制的要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。收支業(yè)務崗位應包括收入核算崗位、支出核算崗位、票據(jù)管理崗位、預算管理崗位、審批崗位等。2.實行不相容崗位相互分離制度，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。如收入核算崗位與支出核算崗位、票據(jù)管理崗位與審批崗位等應相互分離。（二）人員管理1.加強對收支業(yè)務人員的培訓和教育，提高其業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。培訓內(nèi)容應包括國家法律法規(guī)、財經(jīng)制度、業(yè)務知識等方面。2.建立人員考核評價制度，對收支業(yè)務人員的工作業(yè)績、業(yè)務能力、職業(yè)道德等方面進行考核評價?？己嗽u價結(jié)果應作為人員晉升、獎勵、調(diào)整崗位等的重要依據(jù)。3.加強對收支業(yè)務人員的監(jiān)督管理，防止出現(xiàn)違規(guī)違紀行為。如發(fā)現(xiàn)人員存在違規(guī)違紀行為，應及時進行處理，并追究相關(guān)責任。五、信息化管理（一）建立收支業(yè)務信息系統(tǒng)1.學校應建立完善的收支業(yè)務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)收支業(yè)務的信息化管理。信息系統(tǒng)應涵蓋收入預算管理、收入核算、支出預算管理、支出核算、票據(jù)管理、審批管理等各個環(huán)節(jié)。2.信息系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)采集、存儲、處理、分析、查詢等功能，能夠?qū)崟r反映收支業(yè)務的運行情況，為學校決策提供準確的數(shù)據(jù)支持。（二）信息系統(tǒng)安全管理1.加強對收支業(yè)務信息系統(tǒng)的安全管理，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。信息系統(tǒng)應采取安全防護措施，如防火墻、加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等，防止信息泄露、丟失、被篡改等情況發(fā)生。2.建立信息系統(tǒng)用戶管理制度，明確用戶的權(quán)限和職責。用戶應按照規(guī)定的權(quán)限使用信息系統(tǒng)，不得越權(quán)操作。3.定期對信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保信息系統(tǒng)的功能不斷完善，適應學校發(fā)展的需要。六、監(jiān)督檢查與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.學校應建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，定期對收支業(yè)務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查應包括日常監(jiān)督和專項檢查。2.日常監(jiān)督由財務部門負責，定期對收支業(yè)務進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。專項檢查由審計部門或其他相關(guān)部門負責，針對特定的收支業(yè)務事項進行檢查，深入分析問題原因，提出改進建議。3.加強對內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果的運用，將監(jiān)督檢查結(jié)果作為評價各部門、各崗位工作績效的重要依據(jù)，對存在問題的部門和個人進行嚴肅處理。（二）外部審計監(jiān)督1.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，接受外部審計部門的審計監(jiān)督。外部審計包括年度財務審計、專項審計等。2.積極配合外部審計部門的工作，提供真實、完整的財務資料和相關(guān)信息。對于審計部門提出的意見和建議，應認真整改落實，并及時反饋整改情況。（三）內(nèi)部控制評價1.學校應定期對收支業(yè)務內(nèi)部控制制度進行評價，檢查內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和執(zhí)行情況。內(nèi)部控制評價應包括自我評價和外部評價。2.自我評價由學校內(nèi)部組織開展，各部門、各單位應按照要求對本部門、本單位的收支業(yè)務內(nèi)部控制情況進行自我評價，發(fā)現(xià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