PAGE氣象財務管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強氣象部門財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障氣象事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合氣象部門實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于氣象部門所屬各級單位及各類經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務風險管理等，實現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：在財務管理中合理設置崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和財務舞弊。4.適應性原則：根據(jù)氣象事業(yè)發(fā)展的需要和內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家氣象事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、氣象部門年度工作計劃以及上一年度預算執(zhí)行情況等，科學合理地編制年度預算。2.編制方法：采用零基預算、滾動預算等方法，結合氣象業(yè)務特點和實際需求，對各項收入、支出進行詳細預測和分析。3.編制流程：各部門按照職責分工，提出本部門預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核匯總后，形成部門預算草案，報單位領導班子審議通過后，上報上級主管部門。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：各部門必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強預算控制：財務部門要定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預算執(zhí)行偏差較大的項目，要進行重點跟蹤和督促。3.建立預算執(zhí)行考核機制：將預算執(zhí)行情況納入部門和個人績效考核體系，對預算執(zhí)行好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的進行問責。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件：當國家政策發(fā)生重大變化、氣象事業(yè)發(fā)展規(guī)劃調(diào)整、不可抗力因素等導致原預算無法執(zhí)行時，可以申請預算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由業(yè)務部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財務部門審核后，報單位領導班子審批。重大預算調(diào)整事項還需報上級主管部門備案。（四）預算分析與評價1.定期分析：財務部門每月對預算執(zhí)行情況進行分析，每季度撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)，為決策提供依據(jù)。2.年度評價：每年末對全年預算執(zhí)行情況進行全面評價，總結經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議，為下一年度預算編制和執(zhí)行提供參考。三、收入管理（一）收入范圍氣象部門的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入及其他收入等。（二）收入確認與計量1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付文件確認收入，以實際收到的金額計量。2.事業(yè)收入：根據(jù)氣象服務收費標準和實際完成的工作量等確認收入，按照權責發(fā)生制原則計量。3.經(jīng)營收入：按照經(jīng)營活動的實際收入確認，以實際收到的款項計量。4.其他收入：按照相關規(guī)定和實際發(fā)生情況確認收入，以實際收到的金額計量。（三）收入管理措施1.規(guī)范收費行為：嚴格執(zhí)行國家氣象服務收費政策，不得擅自提高或降低收費標準，不得自立收費項目。收費項目和標準要向社會公開，接受監(jiān)督。2.加強票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領購、使用、保管、核銷等管理制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.及時足額上繳：各項收入要及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。四、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出。基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的氣象業(yè)務項目或工作任務而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批流程：按照“分級管理、一支筆審批”的原則，明確各類支出的審批權限和審批流程。一般支出由部門負責人審核，財務部門復核，單位領導審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)單位領導班子集體研究決定。2.審批依據(jù)：支出審批要嚴格按照預算、合同、相關規(guī)定等進行，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。（三）支出控制1.嚴格執(zhí)行預算：各項支出要嚴格控制在預算范圍內(nèi)，不得超預算支出。2.加強支出審核：財務部門要對支出憑證進行認真審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.規(guī)范支出行為：嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和財務規(guī)章制度，杜絕鋪張浪費、違規(guī)支出等行為。（四）支出核算與分析1.準確核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.定期分析：財務部門要定期對支出情況進行分析，掌握支出結構和變化趨勢，為優(yōu)化支出管理提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類氣象部門的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)業(yè)務需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)財務部門審核后，報單位領導審批。2.采購程序：按照政府采購法律法規(guī)和單位內(nèi)部采購制度進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。（三）資產(chǎn)驗收1.驗收標準：制定資產(chǎn)驗收標準和流程，對購置的資產(chǎn)進行嚴格驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.驗收報告：驗收合格后，由驗收人員填寫驗收報告，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（四）資產(chǎn)使用與保管1.明確使用責任：各部門負責資產(chǎn)的日常使用和保管，明確資產(chǎn)使用責任人，確保資產(chǎn)安全和正常使用。2.建立資產(chǎn)臺賬：財務部門要建立資產(chǎn)總賬，各部門要建立資產(chǎn)明細賬，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。（五）資產(chǎn)處置1.處置范圍：對閑置、報廢、毀損等資產(chǎn)進行處置。2.處置程序：按照規(guī)定程序進行申報、審批和處置，處置收入要及時足額上繳國庫或財政專戶。六、財務風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別：對氣象部門面臨的財務風險進行全面識別，包括預算風險、收入風險、支出風險、資產(chǎn)風險、債務風險等。2.風險評估：采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險等級和風險程度。（二）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于高風險且無法承受的風險，采取放棄或停止與該風險相關的業(yè)務活動等措施進行規(guī)避。2.風險降低：通過采取控制措施，降低風險發(fā)生的可能性或減少風險損失的程度。3.風險轉(zhuǎn)移：通過購買保險、簽訂合同等方式，將風險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風險承受：對于風險較低且能夠承受的風險，采取接受的態(tài)度。（三）風險監(jiān)控與預警1.風險監(jiān)控：建立財務風險監(jiān)控機制，定期對財務風險狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。2.風險預警：設定風險預警指標和閾值，當風險指標達到預警值時，及時發(fā)出預警信號，采取相應的風險應對措施。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督：財務部門要加強對本單位財務活動的日常監(jiān)督，定期對財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資金使用情況等進行檢查。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：內(nèi)部審計部門要定期對單位財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二