PAGE如何建設(shè)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司/組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，確保公司運(yùn)營的合規(guī)性、有效性和效率性，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)的所有部門、崗位及全體員工。（三）制定依據(jù)本內(nèi)控制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司/組織的實(shí)際情況制定。具體法律法規(guī)包括但不限于《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度必須符合國家法律法規(guī)的要求，確保公司運(yùn)營活動在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、各個(gè)部門及崗位，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的控制。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司/組織的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效性的前提下，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)控制（一）公司/組織架構(gòu)設(shè)置明確公司/組織的治理結(jié)構(gòu)，包括股東會、董事會、監(jiān)事會等決策、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限和運(yùn)作程序。合理設(shè)置各職能部門，如行政部門、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等，明確各部門的職責(zé)范圍和工作流程。（二）部門職責(zé)與權(quán)限劃分詳細(xì)規(guī)定各部門在公司運(yùn)營中的職責(zé)，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的工作推諉或重疊。明確各部門的權(quán)限范圍，特別是涉及資金使用、重大決策等關(guān)鍵事項(xiàng)的審批權(quán)限，確保權(quán)力得到合理分配和有效制衡。（三）關(guān)鍵崗位設(shè)置與職責(zé)識別公司/組織中的關(guān)鍵崗位，如財(cái)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)主管、采購專員等，明確其崗位職責(zé)和任職要求。對關(guān)鍵崗位人員實(shí)行定期輪崗制度，以防范因長期任職可能產(chǎn)生的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。三、人力資源控制（一）人員招聘與培訓(xùn)制定科學(xué)合理的人員招聘流程，確保招聘到符合崗位要求的人員。建立完善的培訓(xùn)體系根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供針對性的培訓(xùn)課程，提高員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。（二）績效考核與激勵機(jī)制建立健全績效考核制度，明確考核指標(biāo)、考核周期和考核方式。根據(jù)績效考核結(jié)果，實(shí)施相應(yīng)的激勵措施，如獎金分配、晉升機(jī)會等，充分調(diào)動員工的工作積極性和主動性。（三）員工職業(yè)道德與操守加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，通過培訓(xùn)、宣傳等方式，引導(dǎo)員工樹立正確的價(jià)值觀和職業(yè)操守。建立員工違規(guī)違紀(jì)處理機(jī)制，對違反職業(yè)道德和公司規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、企業(yè)文化控制（一）企業(yè)文化建設(shè)目標(biāo)與內(nèi)容明確公司/組織的企業(yè)文化建設(shè)目標(biāo)，如打造積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、創(chuàng)新進(jìn)取的企業(yè)文化氛圍。確定企業(yè)文化的核心內(nèi)容，包括企業(yè)使命、愿景、價(jià)值觀等，并通過各種渠道進(jìn)行宣傳推廣，使全體員工深入理解和認(rèn)同。（二）企業(yè)文化傳播與落地通過內(nèi)部培訓(xùn)、會議、宣傳欄、企業(yè)網(wǎng)站等多種渠道，傳播企業(yè)文化理念。將企業(yè)文化融入到公司的各項(xiàng)規(guī)章制度、工作流程和員工行為規(guī)范中，確保企業(yè)文化在實(shí)際工作中得到有效落地。（三）企業(yè)文化評估與改進(jìn)定期對企業(yè)文化建設(shè)效果進(jìn)行評估，收集員工反饋意見，了解企業(yè)文化在員工中的認(rèn)知度和認(rèn)同感。根據(jù)評估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)策略，不斷優(yōu)化企業(yè)文化。五、資金活動控制（一）籌資活動控制1.籌資決策：制定科學(xué)合理的籌資戰(zhàn)略根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，選擇合適的籌資方式和籌資規(guī)模。對重大籌資決策進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保籌資活動符合公司整體利益。2.籌資審批：明確籌資審批流程，規(guī)定不同籌資額度的審批權(quán)限。籌資方案需經(jīng)相關(guān)部門審核通過后，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)實(shí)施。3.籌資執(zhí)行：嚴(yán)格按照籌資方案執(zhí)行籌資活動，確保資金及時(shí)、足額到位。加強(qiáng)對籌資資金的管理，規(guī)范資金使用，防范資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。4.籌資償還：制定合理的籌資償還計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)。加強(qiáng)對籌資償還情況的監(jiān)控，避免因逾期還款導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）投資活動控制1.投資決策：建立投資項(xiàng)目可行性研究制度，對投資項(xiàng)目進(jìn)行全面、深入的分析和評估。明確投資決策流程，規(guī)定不同投資額度的審批權(quán)限，確保投資決策科學(xué)、合理。2.投資審批：投資項(xiàng)目需經(jīng)相關(guān)部門審核通過后，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)實(shí)施。審核內(nèi)容包括投資項(xiàng)目的可行性、收益性、風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.投資執(zhí)行：按照投資方案組織實(shí)施投資活動，確保投資資金安全、有效使用。加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的跟蹤管理，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況和收益情況。4.投資處置：根據(jù)投資項(xiàng)目的實(shí)際情況，及時(shí)做出投資處置決策。對已到期或不再具有投資價(jià)值的項(xiàng)目，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，確保投資資產(chǎn)的及時(shí)回收和合理利用。（三）資金營運(yùn)控制1.資金預(yù)算：建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。2.資金調(diào)度：合理安排資金調(diào)度，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。建立資金預(yù)警機(jī)制，對資金短缺或資金閑置情況進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。3.資金使用：規(guī)范資金使用審批流程，明確各類資金支出的審批權(quán)限和審批責(zé)任。加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。4.資金安全：加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金存放和使用安全。對資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)和核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金安全問題。六、采購業(yè)務(wù)控制（一）采購計(jì)劃制定根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定科學(xué)合理的采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、采購時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核通過后實(shí)施。（二）供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等方面進(jìn)行綜合評估。選擇合格的供應(yīng)商，并與其簽訂采購合同。加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核和評價(jià)，確保供應(yīng)商提供的物資符合要求。（三）采購審批與執(zhí)行明確采購審批流程，規(guī)定不同采購額度的審批權(quán)限。采購申請需經(jīng)相關(guān)部門審核通過后，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)實(shí)施。嚴(yán)格按照采購合同執(zhí)行采購活動，確保采購物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。（四）采購驗(yàn)收與付款管理建立采購驗(yàn)收制度，對采購物資進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資方可辦理入庫手續(xù)，并按照采購合同約定及時(shí)支付貨款。加強(qiáng)對采購付款的審核和監(jiān)督，確保付款流程合法、合規(guī)。七、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金管理加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。（二）實(shí)物資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。制定固定資產(chǎn)折舊政策，定期計(jì)提折舊。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等問題。2.存貨管理：建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)對存貨的保管和監(jiān)控，防止存貨被盜、毀損等情況發(fā)生。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等，及時(shí)辦理相關(guān)登記手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。對其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、在建工程等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。八、銷售業(yè)務(wù)控制（一）銷售政策制定根據(jù)市場需求和公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的銷售政策，包括銷售價(jià)格、銷售渠道、促銷活動等。銷售政策需經(jīng)相關(guān)部門審核通過后實(shí)施，并根據(jù)市場變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（二）客戶開發(fā)與信用管理建立客戶開發(fā)與信用評估機(jī)制，對客戶的基本情況、信用狀況等進(jìn)行調(diào)查和評估。選擇信用良好的客戶，并與其建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。加強(qiáng)對客戶信用的管理，定期對客戶信用狀況進(jìn)行評估和調(diào)整，防范信用風(fēng)險(xiǎn)（三）銷售合同簽訂與執(zhí)行明確銷售合同簽訂流程，規(guī)定不同銷售額度的合同審批權(quán)限。銷售合同需經(jīng)相關(guān)部門審核通過后，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)簽訂。嚴(yán)格按照銷售合同執(zhí)行銷售活動，確保銷售產(chǎn)品按時(shí)、按質(zhì)、按量交付給客戶。加強(qiáng)對銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)處理合同執(zhí)行過程中的問題。（四）銷售收款管理建立銷售收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。加強(qiáng)對銷售收款的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)催收貨款，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。對逾期未收回的貨款，采取有效措施進(jìn)行催收，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。九、研究與開發(fā)控制（一）研發(fā)計(jì)劃制定根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場需求，制定研發(fā)計(jì)劃。研發(fā)計(jì)劃應(yīng)明確研發(fā)項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、進(jìn)度安排、預(yù)算等，并經(jīng)相關(guān)部門審核通過后實(shí)施。（二）研發(fā)過程管理加強(qiáng)對研發(fā)過程的管理，建立研發(fā)項(xiàng)目管理制度，對研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)、開題、中期檢查、結(jié)題驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制。合理安排研發(fā)人員，確保研發(fā)項(xiàng)目順利進(jìn)行。加強(qiáng)對研發(fā)費(fèi)用的管理，規(guī)范研發(fā)費(fèi)用的核算和使用，確保研發(fā)費(fèi)用真實(shí)、合理、合規(guī)。（三）研發(fā)成果保護(hù)與轉(zhuǎn)化加強(qiáng)對研發(fā)成果的保護(hù)，及時(shí)申請專利、商標(biāo)等知識產(chǎn)權(quán)，確保研發(fā)成果的合法權(quán)益。建立研發(fā)成果轉(zhuǎn)化機(jī)制，促進(jìn)研發(fā)成果的有效轉(zhuǎn)化，為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。十、工程項(xiàng)目控制（一）工程項(xiàng)目立項(xiàng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求，提出工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請。對立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和評估，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告需經(jīng)相關(guān)部門審核通過后，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)立項(xiàng)。（二）工程招標(biāo)與合同管理按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，對工程項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)。選擇具有資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位，并與其簽訂工程合同。加強(qiáng)對工程合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的有效履行。（三）工程建設(shè)與質(zhì)量控制建立工程項(xiàng)目建設(shè)管理制度，對工程建設(shè)過程進(jìn)行全面控制。加強(qiáng)對工程質(zhì)量的管理，建立質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制，確保工程質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。定期對工程進(jìn)度進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)解決工程建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題。（四）工程驗(yàn)收與結(jié)算工程竣工后，組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的工程方可辦理結(jié)算手續(xù)，并按照合同約定支付工程款。加強(qiáng)對工程結(jié)算的審核和監(jiān)督，確保工程結(jié)算真實(shí)、合理、合規(guī)。十一、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制（一）擔(dān)保政策制定根據(jù)公司實(shí)際情況，制定擔(dān)保政策，明確擔(dān)保的對象、范圍、條件、額度等。擔(dān)保政策需經(jīng)相關(guān)部門審核通過后實(shí)施，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（二）擔(dān)保審批與執(zhí)行明確擔(dān)保審批流程，規(guī)定不同擔(dān)保額度的審批權(quán)限。擔(dān)保申請需經(jīng)相關(guān)部門審核通過后，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)實(shí)施。嚴(yán)格按照擔(dān)保合同執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)，確保擔(dān)保責(zé)任得到有效履行。加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。（三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理建立擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對擔(dān)保業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和分析。采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求被擔(dān)保方提供反擔(dān)保、對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行定期檢查等。對已發(fā)生的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施進(jìn)行處置，降低擔(dān)保損失。十二、業(yè)務(wù)外包控制（一）外包業(yè)務(wù)決策根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對是否進(jìn)行業(yè)務(wù)外包進(jìn)行決策。對外包業(yè)務(wù)進(jìn)行可行性研究和評估，分析外包業(yè)務(wù)的成本效益、風(fēng)險(xiǎn)等因素。外包業(yè)務(wù)決策需經(jīng)相關(guān)部門審核通過后，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)實(shí)施。（二）外包商選擇與管理建立外包商評估和選擇機(jī)制，對外包商的資質(zhì)、信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量、價(jià)格等方面進(jìn)行綜合評估。選擇合格的外包商，并與其簽訂外包合同。加強(qiáng)對外包商的管理，定期對外包商進(jìn)行考核和評價(jià)，確保外包商提供的服務(wù)符合要求。（三）外包業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)督嚴(yán)格按照外包合同執(zhí)行外包業(yè)務(wù)，確保外包業(yè)務(wù)按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。加強(qiáng)對外包業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理外包業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的問題。對外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時(shí)調(diào)整外包策略。十三、財(cái)務(wù)報(bào)告控制（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度，編制公司財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告編制符合相關(guān)規(guī)定和要求。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。加強(qiáng)對審計(jì)工作的監(jiān)督和管理，確保審計(jì)工作獨(dú)立、客觀、公正。對審計(jì)意見進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告披露按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司財(cái)務(wù)報(bào)告。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告披露的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告披露內(nèi)容真實(shí)、完整、合規(guī)。十四、預(yù)算控制（一）預(yù)算編制根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動和部門，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。加強(qiáng)對預(yù)算編制過程的管理，確保預(yù)算編制科學(xué)、合理、準(zhǔn)確。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。（三）預(yù)算調(diào)整如因市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整需按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算調(diào)整合理、合規(guī)。十五、合同管理控制（一）合同訂立建立合同訂立管理制度，明確合同訂立流程和責(zé)任。合同訂立前，對合同對方的主體資格、信用狀況等進(jìn)行調(diào)查和評估。合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同需經(jīng)相關(guān)部門審核通過后，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)簽訂。（二）合同履行嚴(yán)格按照合同約定履行合同義務(wù)，確保合同的有效履行。加強(qiáng)對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理合同履行過程中的問題。（三）合同變更與終止如因客觀情況發(fā)生變化，需要對合同進(jìn)行變更。合同變更需按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保合同變更合理、合規(guī)。合同終止時(shí)，按照合同約定辦理相關(guān)手續(xù)，確保雙方權(quán)利和義務(wù)得到妥善處理。十六、內(nèi)部審計(jì)控制（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。