PAGE出租固定資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司出租固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范出租行為，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有出租固定資產(chǎn)的管理活動，包括但不限于房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各類固定資產(chǎn)的出租。（三）基本原則1.合法性原則：出租固定資產(chǎn)的行為必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保出租活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障出租固定資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)損壞、丟失等情況發(fā)生，同時確保租賃業(yè)務(wù)不涉及安全風(fēng)險。3.效益性原則：通過合理出租固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，增加公司收益。4.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的出租固定資產(chǎn)流程，明確各部門職責(zé)，確保管理工作有序進(jìn)行。二、出租固定資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)建立和完善出租固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、原值、凈值、出租情況等信息，并定期進(jìn)行更新。2.對擬出租的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、評估，核實(shí)資產(chǎn)的狀況，確保資產(chǎn)具備出租條件。3.參與出租合同的起草、審核工作，對合同中涉及固定資產(chǎn)相關(guān)條款進(jìn)行把關(guān)。4.監(jiān)督出租固定資產(chǎn)的使用情況，定期檢查資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促承租方整改。5.負(fù)責(zé)出租固定資產(chǎn)的回收工作，在租賃期滿或提前終止合同后，及時收回資產(chǎn)，并進(jìn)行驗(yàn)收。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對出租固定資產(chǎn)的租金收入進(jìn)行核算，確保收入及時、準(zhǔn)確入賬。2.對出租固定資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行審核，如維修費(fèi)用、稅金等，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.定期對出租固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.協(xié)助資產(chǎn)管理部門進(jìn)行出租固定資產(chǎn)的清查、評估工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核出租合同的合法性、合規(guī)性，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，防范法律風(fēng)險。2.對出租過程中涉及的法律問題提供專業(yè)意見，協(xié)助處理租賃合同糾紛等法律事務(wù)。（四）使用部門1.在資產(chǎn)管理部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門出租固定資產(chǎn)的日常管理工作，如資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)、安全檢查等。2.配合資產(chǎn)管理部門做好出租固定資產(chǎn)清查、評估等工作，提供資產(chǎn)使用情況等相關(guān)信息。3.按照租賃合同約定，合理使用出租固定資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)租。（五）出租業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門1.負(fù)責(zé)出租固定資產(chǎn)的市場調(diào)研，尋找潛在承租方，收集相關(guān)租賃信息。2.組織出租合同的談判工作，擬定合同條款，報相關(guān)部門審核。3.負(fù)責(zé)租賃合同的簽訂、執(zhí)行、跟蹤等工作，及時協(xié)調(diào)解決租賃過程中出現(xiàn)的問題。三、出租固定資產(chǎn)的前期管理（一）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。2.在清查過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在損壞、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.對于擬出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)的完整性和可出租性。（二）資產(chǎn)評估1.根據(jù)出租固定資產(chǎn)的性質(zhì)、用途、市場價值等因素，選擇合適的評估方法對資產(chǎn)進(jìn)行評估。2.評估工作可委托具有資質(zhì)的專業(yè)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，評估結(jié)果應(yīng)作為確定租金價格的參考依據(jù)。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)將評估報告存檔，并與出租業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門溝通評估情況，為出租決策提供支持。（三）出租決策1.出租業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門根據(jù)市場調(diào)研情況和資產(chǎn)評估結(jié)果，提出出租固定資產(chǎn)的初步方案，包括出租對象、租賃期限、租金價格、租金支付方式等。2.資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門對出租方案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核方案的合法性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)效益性等。3.將審核通過的出租方案報公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施出租業(yè)務(wù)操作。四、出租固定資產(chǎn)的合同管理（一）合同起草1.出租業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門根據(jù)出租決策確定的方案，起草租賃合同。2.租賃合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括租賃資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、租賃期限、租金價格及支付方式、資產(chǎn)交付時間及條件、資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任、違約責(zé)任等條款。（二）合同審核1.租賃合同起草完成后，應(yīng)提交法務(wù)部門進(jìn)行合法性審核。法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同條款是否符合法律法規(guī)要求，是否存在法律風(fēng)險。2.財務(wù)部門對合同中涉及的租金收入、費(fèi)用支出等財務(wù)條款進(jìn)行審核，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確合理。3.資產(chǎn)管理部門對合同中涉及固定資產(chǎn)相關(guān)條款進(jìn)行審核，如資產(chǎn)交付、使用、維護(hù)保養(yǎng)等條款，確保合同條款與資產(chǎn)管理要求相符。（三）合同簽訂1.經(jīng)審核通過的租賃合同，由公司法定代表人或授權(quán)代表與承租方簽訂。2.簽訂合同前，應(yīng)確保雙方簽字蓋章手續(xù)齊全，合同文本一式多份，分別由公司相關(guān)部門留存。（四）合同執(zhí)行1.出租業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)租賃合同的執(zhí)行工作，按照合同約定及時向承租方交付租賃資產(chǎn)，并督促承租方按時支付租金。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查出租固定資產(chǎn)的使用情況，確保承租方按照合同約定使用資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時與承租方溝通解決。3.財務(wù)部門按照合同約定及時核算租金收入，對承租方支付的租金進(jìn)行確認(rèn)和入賬處理。（五）合同變更與終止1.在租賃合同履行過程中，如因特殊原因需要變更合同條款，出租業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)及時與承租方協(xié)商，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議應(yīng)按照合同審核、簽訂的流程進(jìn)行管理。2.租賃合同期滿或提前終止時，出租業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)及時通知承租方辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對收回的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在損壞等情況，應(yīng)按照合同約定追究承租方責(zé)任。五、出租固定資產(chǎn)的租金管理（一）租金定價1.出租業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)參考市場行情、資產(chǎn)評估價值、同類資產(chǎn)租賃價格等因素，合理確定租金價格。2.在租金定價過程中，應(yīng)充分考慮資產(chǎn)的使用成本、預(yù)期收益、市場競爭等因素，確保租金價格既能保證公司收益，又具有市場競爭力。（二）租金收取1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)租金收入的收取工作，應(yīng)按照租賃合同約定的租金支付方式和時間，及時向承租方發(fā)出租金催繳通知。2.對于承租方逾期未支付租金的情況，財務(wù)部門應(yīng)及時與出租業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門溝通，采取相應(yīng)的催款措施，如發(fā)函催款、上門催款等。3.如承租方經(jīng)多次催款仍未支付租金，且符合合同約定的解除條件，公司應(yīng)及時解除租賃合同，并通過法律途徑追究承租方的違約責(zé)任，維護(hù)公司合法權(quán)益。（三）租金核算與賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)財務(wù)制度，對租金收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.租金收入應(yīng)及時入賬，確認(rèn)為公司的營業(yè)收入。同時，對與出租固定資產(chǎn)相關(guān)的成本費(fèi)用進(jìn)行合理分?jǐn)偤秃怂?，確保財務(wù)報表真實(shí)、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營成果。六、出租固定資產(chǎn)日常維護(hù)與管理（一）維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任1.租賃合同應(yīng)明確出租固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任，原則上由承租方負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查承租方對資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況，如發(fā)現(xiàn)承租方未按照合同約定進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，應(yīng)及時督促其整改，并記錄相關(guān)情況。（二）維修管理1.對于出租固定資產(chǎn)在租賃期間發(fā)生的維修事項(xiàng)，根據(jù)租賃合同約定執(zhí)行。如由承租方負(fù)責(zé)維修，承租方應(yīng)及時組織維修，并承擔(dān)維修費(fèi)用。2.如資產(chǎn)維修需要公司提供協(xié)助或支持，資產(chǎn)管理部門應(yīng)積極配合，協(xié)調(diào)相關(guān)資源，確保維修工作順利進(jìn)行。維修費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)，如合同未明確責(zé)任方，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況協(xié)商確定。（三）安全管理1.出租業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)要求承租方加強(qiáng)對出租固定資產(chǎn)的安全管理，確保資產(chǎn)使用過程中的安全。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對出租固定資產(chǎn)進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)安全隱患及時通知承租方整改，必要時可要求承租方暫停使用資產(chǎn)，直至安全隱患消除。七、出租固定資產(chǎn)的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立出租固定資產(chǎn)風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對出租業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險排查。2.風(fēng)險識別內(nèi)容包括但不限于法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、資產(chǎn)安全風(fēng)險等。通過對風(fēng)險的評估，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.法律風(fēng)險應(yīng)對：加強(qiáng)合同管理，確保租賃合同合法合規(guī)；聘請專業(yè)法務(wù)顧問，及時處理法律事務(wù)，防范法律風(fēng)險。2.市場風(fēng)險應(yīng)對：密切關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整租金價格和租賃策略；加強(qiáng)市場調(diào)研，拓展租賃市場，降低市場風(fēng)險影響。3.信用風(fēng)險應(yīng)對：對承租方進(jìn)行信用評估，選擇信用良好的承租方；在租賃合同中約定明確的違約責(zé)任條款，加強(qiáng)租金催繳力度，降低信用風(fēng)險。4.資產(chǎn)安全風(fēng)險應(yīng)對：加強(qiáng)對出租固定資產(chǎn)的日常監(jiān)管，定期檢查資產(chǎn)狀況；要求承租方購買相應(yīng)的保險，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對出租固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、合同履行情況、租金管理情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）定期檢查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對出租固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)使用情況、維護(hù)保養(yǎng)情況、安全狀況等。2.檢查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，并將相關(guān)情況反饋給其他相關(guān)部門。（三）專項(xiàng)檢查1.根據(jù)公司管理需要或出現(xiàn)的特殊情況，可組織開展出租固定資產(chǎn)專項(xiàng)檢查。2.專項(xiàng)檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查重點(diǎn)和范圍，確保檢查工作全面、深入。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成專項(xiàng)檢查報告，提出改進(jìn)措施和建議。九、信息管理（一）建立信息檔案1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立出租固定資產(chǎn)信息檔案，檔案內(nèi)容包括資產(chǎn)清查報告、評估報告、租賃合同、租金收入記錄、維修記錄、檢查記錄等相關(guān)資料。2.信息檔案應(yīng)按照檔案管理規(guī)定