PAGE構建財政監(jiān)督內控制度一、總則（一）目的為了加強公司財政監(jiān)督，規(guī)范財政管理行為，防范財政風險，提高財政資金使用效益，保障公司財務活動合法、合規(guī)、有效進行，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本財政監(jiān)督內控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的財政活動，包括但不限于預算編制、資金收支、資產管理、財務核算、財務報告等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經紀律以及相關政策規(guī)定，確保公司財政活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財政活動的全過程，對各個環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)督和控制。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據公司內外部環(huán)境變化，及時調整和完善財政監(jiān)督內控制度，確保其有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施財政監(jiān)督內控制度過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、組織架構與職責分工（一）財政監(jiān)督內控管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、財務部門負責人以及相關職能部門負責人組成。2.職責審議通過財政監(jiān)督內控制度及其修訂方案。研究決定財政監(jiān)督內控工作中的重大事項，協(xié)調解決工作中的重大問題。監(jiān)督財政監(jiān)督內控制度的執(zhí)行情況，對執(zhí)行效果進行評估。（二）財務部門1.職責負責財政監(jiān)督內控制度的具體組織實施，制定相關操作流程和管理辦法。對公司財政活動進行日常監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。定期編制財政監(jiān)督內控報告，向財政監(jiān)督內控管理委員會匯報工作進展情況。配合內部審計等部門開展財政監(jiān)督檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實。（三）其他職能部門1.職責按照財政監(jiān)督內控制度的要求，負責本部門財政活動的合規(guī)管理，確保各項業(yè)務活動合法合規(guī)。配合財務部門做好財政監(jiān)督相關工作，及時提供財務信息和資料。接受財務部門的監(jiān)督檢查，對提出的問題進行整改。（四）內部審計部門1.職責對公司財政監(jiān)督內控制度的健全性、有效性進行審計評價。定期開展財政專項審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并跟蹤整改情況。協(xié)助財政監(jiān)督內控管理委員會對財政監(jiān)督內控工作進行監(jiān)督和指導。三、預算管理控制（一）預算編制1.編制依據：根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經營目標以及上一年度預算執(zhí)行情況，結合市場環(huán)境和公司實際情況，科學合理地編制年度預算。2.編制流程各部門按照公司統(tǒng)一要求，提出本部門年度預算草案，明確各項預算指標和資金需求。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出綜合預算方案。綜合預算方案經財政監(jiān)督內控管理委員會審議通過后，報公司決策層審批。3.編制要求預算編制要遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，確保預算的科學性和合理性。各項預算指標要明確、具體，具有可操作性和可考核性。預算編制要充分考慮公司內外部環(huán)境變化因素，預留一定的彈性空間。（二）預算執(zhí)行1.執(zhí)行監(jiān)控：財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時向各部門反饋預算執(zhí)行進度和存在的問題。2.差異分析：各部門要對本部門預算執(zhí)行差異情況進行分析，查找原因，提出改進措施，并及時向財務部門報告。3.調整變更：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，必須按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調整預算要說明調整原因、調整內容以及對公司財務狀況和經營成果的影響。（三）預算考核1.考核指標：建立健全預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、預算準確率、預算調整率等指標。2.考核方式：定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。3.結果應用：根據預算考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門進行表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行督促整改，并視情節(jié)輕重給予相應的處罰。四、資金管理控制（一）資金籌集1.籌集渠道：根據公司發(fā)展需要，合理選擇資金籌集渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.審批程序：資金籌集方案要經財政監(jiān)督內控管理委員會審議通過后，報公司決策層審批?；I集資金要嚴格按照審批程序辦理相關手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。3.風險評估：對資金籌集過程中可能面臨的風險進行評估，制定相應的風險應對措施，防范資金籌集風險。（二）資金使用1.審批流程：建立健全資金審批流程，明確各級審批權限和審批責任。所有資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經審批不得支付。2.支付方式：根據資金支出的性質和金額，合理選擇支付方式，確保資金支付安全、快捷。3.資金監(jiān)控：財務部門要對資金使用情況進行實時監(jiān)控，定期編制資金使用情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的違規(guī)行為。（三）資金安全1.賬戶管理：加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保賬戶資金安全。2.印章管理：建立健全印章管理制度，明確印章保管、使用和審批程序。印章要專人保管，嚴格按照規(guī)定使用，確保印章安全。3.票據管理：加強票據管理，規(guī)范票據的購買、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)。定期對票據進行盤點和核對，確保票據真實、有效、安全。五、資產管理控制（一）固定資產管理1.購置審批：固定資產購置要按照公司規(guī)定的審批程序進行申請和審批，確保購置資產符合公司發(fā)展需要。2.入賬核算：固定資產購置后，要及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定進行折舊計提和核算。3.清查盤點：定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.處置報廢：固定資產處置報廢要按照規(guī)定的程序進行申請和審批，處置收入要及時足額上繳公司財務。（二）流動資產（存貨等）管理1.采購管理：建立健全存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購物資質量合格、價格合理。2.庫存管理：加強存貨庫存管理，定期進行盤點清查，及時掌握存貨數(shù)量、質量和價值情況。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。3.發(fā)出管理：存貨發(fā)出要按照規(guī)定的程序進行審批和辦理，確保發(fā)出存貨手續(xù)齊全、記錄準確。六、財務核算控制（一）核算制度1.會計政策：根據國家會計準則和公司實際情況，制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計方法，確保財務核算的一致性和準確性。2.核算流程：明確財務核算流程，規(guī)范會計憑證編制、賬簿登記、報表編制等環(huán)節(jié)的操作要求。3.財務報告：定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財務報告真實、準確、完整。（二）賬務處理1.憑證審核：加強會計憑證審核，確保憑證內容真實、合法、合規(guī)，手續(xù)齊全。2.賬簿登記：按照規(guī)定及時、準確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬證相符。3.報表編制：嚴格按照財務報告編制要求，認真編制財務報表，確保報表數(shù)據準確、邏輯清晰。（三）財務信息化管理1.系統(tǒng)建設：建立健全財務信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據的集中管理和共享。2.系統(tǒng)安全：加強財務信息化管理系統(tǒng)的安全防護，設置用戶權限，防止數(shù)據泄露和非法篡改。3.數(shù)據備份：定期對財務數(shù)據進行備份，確保數(shù)據安全可靠。七、監(jiān)督檢查與評價（一）內部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財務部門要對公司財政活動進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。內部審計部門要定期開展財政專項審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。2.專項檢查：根據公司財政管理需要，不定期開展專項監(jiān)督檢查工作，對重點領域、重點項目進行深入檢查。3.問題整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時下達整改通知書，明確整改要求和整改期限。被檢查部門要認真落實整改措施，按時完成整改任務，并將整改情況及時反饋給檢查部門。（二）外部監(jiān)督1.接受審計：積極配合外部審計機構開展審計工作，及時提供審計所需資料，認真落實審計意見和建議。2.稅務管理：嚴格按照國家稅收法律法規(guī)，及時足額繳納稅款，做好稅務申報和稅務籌劃工作。積極配合稅務機關的檢查和監(jiān)督，確保稅務合規(guī)。3.其他監(jiān)督：主動接受財政、國資等相關部門的監(jiān)督檢查，及時了解和掌握國家政策法規(guī)變化情況，確保公司財政活動符合監(jiān)管要求。（三）內控評價1.評價機制：建立健全財政監(jiān)督內控評價機制，定期對公司財政監(jiān)督內控制度的健全性、有效性進行評價。2.評價指標：制定財政監(jiān)督內控評價指標體系，包括制度建設、執(zhí)行情況、風險防控等方面的指標。3.評價報告：根據內控評價結果，編制內控評價報告，總結經驗教訓，提出改進措施和建議。評價報告要報財政監(jiān)督內控管理委員會審議通過，并向公司決策層匯報。八、信息溝通與反饋（一）內部溝通1.溝通機制：建立健全內部信息溝通機制，明確各部門之間信息傳遞的方式、渠道和頻率。2.信息共享：加強財務部門與其他職能部門之間的信息共享，及時、準確地傳遞財政信息，確保各部門能夠及時了解公司財政狀況和經營成果。3.問題反饋：各部門在財政活動中發(fā)現(xiàn)的問題要及時反饋給財務部門，財務部門要及時進行處理和反饋。（二）外部溝通1.溝通渠道：加強與外部監(jiān)管