PAGE學(xué)校內(nèi)控制度手冊(cè)一、總則（一）目的本內(nèi)控制度手冊(cè)旨在規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高學(xué)校管理水平和資金使用效益，保障學(xué)校健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和學(xué)校實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)、各單位及其所屬機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理過(guò)程中的內(nèi)部控制。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等各個(gè)方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化和管理要求，不斷修訂和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支增減因素和措施，按照財(cái)政部門(mén)的要求編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門(mén)申報(bào)：各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和工作計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)申報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。學(xué)校審議：學(xué)校預(yù)算草案提交校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。3.編制要求科學(xué)性：預(yù)算編制要充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要，結(jié)合實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收支，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。完整性：學(xué)校所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理，不得遺漏。準(zhǔn)確性：預(yù)算編制要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，避免出現(xiàn)虛報(bào)、漏報(bào)等情況。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：學(xué)校將財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算分解下達(dá)到各部門(mén)，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算分析與考核1.分析評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.考核獎(jiǎng)懲：學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行問(wèn)責(zé)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)：學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。3.票據(jù)管理：學(xué)校統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)手續(xù)，確保票據(jù)安全。（二）支出管理1.支出范圍：學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批：學(xué)校建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批后方可列支。3.支出控制：學(xué)校嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，杜絕鋪張浪費(fèi)。對(duì)重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性論證和集體決策。4.支出核算：學(xué)校按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。（三）收支監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收支的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。四、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍學(xué)校采購(gòu)包括貨物、工程和服務(wù)等。（二）采購(gòu)方式1.公開(kāi)招標(biāo)：達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：符合邀請(qǐng)招標(biāo)條件的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判：符合競(jìng)爭(zhēng)性談判條件的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式進(jìn)行采購(gòu)。4.單一來(lái)源采購(gòu)：符合單一來(lái)源采購(gòu)條件的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用單一來(lái)源采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。5.詢價(jià)：采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用詢價(jià)方式進(jìn)行采購(gòu)。（三）采購(gòu)流程1.需求申報(bào)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，提出采購(gòu)需求，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表，報(bào)采購(gòu)部門(mén)。2.采購(gòu)審批：采購(gòu)部門(mén)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)，按照規(guī)定的采購(gòu)方式組織實(shí)施采購(gòu)。4.驗(yàn)收付款：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理付款手續(xù)。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校采購(gòu)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查采購(gòu)程序的合法性、合規(guī)性和采購(gòu)結(jié)果的公正性。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)配置1.配置原則：學(xué)校資產(chǎn)配置應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，統(tǒng)籌安排資產(chǎn)配置。2.配置程序：各部門(mén)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)配置申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)部門(mén)審核，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行配置。（三）資產(chǎn)使用1.使用管理：學(xué)校建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.維護(hù)保養(yǎng)：學(xué)校定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.清查盤(pán)點(diǎn)：學(xué)校定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置程序：各部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)部門(mén)審核，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。3.處置收入管理：學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。（五）資產(chǎn)監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校資產(chǎn)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況和資產(chǎn)的安全完整情況。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.立項(xiàng)依據(jù)：學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行立項(xiàng)。2.立項(xiàng)程序：項(xiàng)目建設(shè)單位提出項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，報(bào)學(xué)校相關(guān)部門(mén)審核，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)要求：項(xiàng)目設(shè)計(jì)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，滿足項(xiàng)目功能需求，確保設(shè)計(jì)質(zhì)量。2.設(shè)計(jì)審核：項(xiàng)目建設(shè)單位組織對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行審核，報(bào)學(xué)校相關(guān)部門(mén)審批。（三）項(xiàng)目招標(biāo)1.招標(biāo)范圍：項(xiàng)目建設(shè)達(dá)到招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。2.招標(biāo)程序：項(xiàng)目建設(shè)單位按照規(guī)定的招標(biāo)程序組織招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位和監(jiān)理單位。（四）項(xiàng)目施工1.施工管理：項(xiàng)目建設(shè)單位與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，加強(qiáng)對(duì)施工過(guò)程的管理。2.質(zhì)量控制：項(xiàng)目建設(shè)單位建立健全質(zhì)量管理制度，加強(qiáng)對(duì)施工質(zhì)量的監(jiān)督檢查，確保工程質(zhì)量。3.進(jìn)度控制：項(xiàng)目建設(shè)單位制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)施工進(jìn)度的跟蹤檢查，及時(shí)解決施工過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保項(xiàng)目按時(shí)完成。（五）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收組織：項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)單位組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容：驗(yàn)收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資、工程資料等。3.驗(yàn)收備案：驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照規(guī)定辦理驗(yàn)收備案手續(xù)。（六）項(xiàng)目監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查項(xiàng)目建設(shè)程序的合法性、合規(guī)性和項(xiàng)目建設(shè)的效益性。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。七、合同管理（一）合同簽訂1.簽訂原則：學(xué)校簽訂合同應(yīng)遵循合法、公平、平等、自愿、誠(chéng)信的原則。2.簽訂程序：學(xué)校各部門(mén)簽訂合同前，應(yīng)進(jìn)行合同條款的審核，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可簽訂合同。（二）合同履行1.履行責(zé)任：合同簽訂后，合同雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)。2.跟蹤檢查：學(xué)校相關(guān)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問(wèn)題。（三）合同變更與解除1.變更解除條件：合同履行過(guò)程中，如遇特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照合同約定或法律規(guī)定辦理。2.變更解除程序：合同變更或解除前，合同雙方應(yīng)進(jìn)行協(xié)商，并簽訂書(shū)面協(xié)議。協(xié)議簽訂后，報(bào)學(xué)校相關(guān)部門(mén)備案。（四）合同糾紛處理1.糾紛協(xié)商：合同雙方發(fā)生糾紛時(shí)，應(yīng)首先進(jìn)行協(xié)商解決。2.糾紛仲裁或訴訟：如協(xié)商不成，合同雙方可以按照合同約定或法律規(guī)定申請(qǐng)仲裁或提起訴訟。（五）合同監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校合同情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查合同管理制度的執(zhí)行情況和合同的合法性、合規(guī)性。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。八、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.信息收集：學(xué)校各部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集與本部門(mén)工作相關(guān)的信息，并按照規(guī)定的程序和方式傳遞給相關(guān)部門(mén)。2.信息傳遞：學(xué)校建立健全信息傳遞制度，明確信息傳遞的渠道、方式和責(zé)任，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：學(xué)校根據(jù)管理需要，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)和要求。2.系統(tǒng)實(shí)施：學(xué)校按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，組織實(shí)施信息系統(tǒng)建設(shè)，確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行。（三）信息公開(kāi)1.公開(kāi)內(nèi)容：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)、采購(gòu)、資產(chǎn)等信息，保障師生員工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。2.公開(kāi)方式：學(xué)校通過(guò)校園網(wǎng)、公告欄等方式公開(kāi)相關(guān)信息。（四）溝通協(xié)調(diào)機(jī)制1.內(nèi)部溝通：學(xué)校建立健全內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題。2.外部溝通：學(xué)校加強(qiáng)與財(cái)政、教育、審計(jì)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的變化，爭(zhēng)取政策支持。九、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）監(jiān)督職責(zé)1.制定監(jiān)督計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)學(xué)校內(nèi)部控制制度的要求，制定年度監(jiān)督計(jì)劃，明確監(jiān)督的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。2.實(shí)施監(jiān)督檢查：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)按照監(jiān)督計(jì)劃，對(duì)學(xué)校各部門(mén)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。3.提出監(jiān)督意見(jiàn)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。4.跟蹤整改落實(shí)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落