PAGE資產(chǎn)資源內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司資產(chǎn)資源的管理，確保資產(chǎn)資源的安全、完整，提高資產(chǎn)資源的使用效率，防范資產(chǎn)資源管理風(fēng)險，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)資源，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、自然資源等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)資源管理活動必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.安全性原則：確保資產(chǎn)資源的安全，防止資產(chǎn)資源的損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。3.效益性原則：提高資產(chǎn)資源的使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)資源的優(yōu)化配置，為公司創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。4.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)資源管理的全過程，包括資產(chǎn)資源的購置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)。5.制衡性原則：建立健全資產(chǎn)資源管理的內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、資產(chǎn)資源管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）資產(chǎn)管理委員會公司設(shè)立資產(chǎn)管理委員會，作為資產(chǎn)資源管理的決策機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)管理委員會由公司高層管理人員、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)包括：1.審議資產(chǎn)資源管理的重大政策、制度和規(guī)劃。2.審批重大資產(chǎn)資源購置、處置等事項(xiàng)。3.協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)資源管理過程中的重大問題。（二）資產(chǎn)管理部門公司設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)資源的日常管理工作。其主要職責(zé)包括：1.制定和完善資產(chǎn)資源管理制度和流程。2.組織資產(chǎn)資源的清查、盤點(diǎn)、核算等工作。3.辦理資產(chǎn)資源的購置、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、維修、報廢等手續(xù)。4.對資產(chǎn)資源的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保資產(chǎn)資源的合理使用。5.定期編制資產(chǎn)資源報告，為公司決策提供依據(jù)。（三）資產(chǎn)使用部門各資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)資源的日常使用和管理工作。其主要職責(zé)包括：1.制定本部門資產(chǎn)資源使用計劃，并報資產(chǎn)管理部門備案。2.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)資源的領(lǐng)用、保管、維護(hù)等工作，確保資產(chǎn)資源的正常使用。3.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)資源的清查、盤點(diǎn)等工作。4.及時反饋本部門資產(chǎn)資源的使用情況和存在的問題。三、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義與分類1.定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。2.分類：固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)的購置1.購置申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)算等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門。2.審批流程：資產(chǎn)管理部門對購置申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報資產(chǎn)管理委員會審批。經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的購置手續(xù)。3.采購方式：固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的采購方式，包括招標(biāo)采購、詢價采購、競爭性談判采購等。采購過程應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司采購制度的要求進(jìn)行，確保采購的合法性、合規(guī)性和公正性。（三）固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與入庫1.驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。2.入庫：驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬，并將固定資產(chǎn)移交至資產(chǎn)使用部門。（四）固定資產(chǎn)的使用與保管1.使用：資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變其用途和性能。如需對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造或升級，應(yīng)報資產(chǎn)管理部門審批。2.保管：資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，并做好維護(hù)保養(yǎng)記錄。（五）固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)1.清查：資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。清查結(jié)束后，應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查報告》。2.盤點(diǎn)：資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次局部盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，并與固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（六）固定資產(chǎn)的處置1.處置申請：固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等原因需要處置時，資產(chǎn)使用部門應(yīng)提出處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門。2.審批流程：資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報資產(chǎn)管理委員會審批。經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的處置手續(xù)。3.處置方式：固定資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的處置方式，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。處置過程應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司處置制度的要求進(jìn)行，確保處置的合法性、合規(guī)性和公正性。4.處置收入管理：固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。四、流動資產(chǎn)（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收支管理，確保現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，并報開戶銀行備案。2.銀行存款管理：公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行開戶規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)報公司財務(wù)部門審批。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。3.票據(jù)管理：公司應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票等。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司票據(jù)管理制度的要求進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和有效使用。（二）應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評估：銷售部門應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，確定客戶信用等級。根據(jù)客戶信用等級，制定相應(yīng)的信用政策，包括信用額度、信用期限等。2.應(yīng)收賬款催收：銷售部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，及時了解客戶的付款情況。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)送催款函、上門催收等。如發(fā)現(xiàn)客戶存在重大信用風(fēng)險，應(yīng)及時調(diào)整信用政策，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。3.壞賬管理：對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度的要求進(jìn)行核銷。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)部門審核，并報公司管理層審批。（三）存貨管理1.存貨分類與計價：存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等類別。存貨計價應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定存貨成本。2.存貨采購：采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定存貨采購計劃，并按照公司采購制度的要求進(jìn)行采購。存貨采購應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨的質(zhì)量和價格合理。3.存貨驗(yàn)收與入庫：存貨采購后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫《存貨驗(yàn)收單》，辦理入庫手續(xù)。4.存貨保管與盤點(diǎn)：倉儲部門應(yīng)負(fù)責(zé)存貨的保管工作，確保存貨的安全和完整。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《存貨盤點(diǎn)報告》。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。5.存貨發(fā)出：存貨發(fā)出應(yīng)按照公司存貨管理制度的要求進(jìn)行，填寫《存貨出庫單》，并辦理相關(guān)手續(xù)。存貨發(fā)出應(yīng)遵循先進(jìn)先出、后進(jìn)先出等原則，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。五、無形資產(chǎn)（一）無形資產(chǎn)的定義與分類1.定義：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類：無形資產(chǎn)分為專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等類別。（二）無形資產(chǎn)的取得1.外購：外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價款作為入賬價值。外購過程應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司采購制度的要求進(jìn)行，確保外購無形資產(chǎn)的合法性、合規(guī)性和有效性。2.自行研發(fā)：自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。自行研發(fā)過程中應(yīng)建立健全研發(fā)項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)對研發(fā)過程的管理和監(jiān)督，確保研發(fā)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。（三）無形資產(chǎn)的攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照使用壽命進(jìn)行攤銷。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)根據(jù)其經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式確定，可采用直線法、產(chǎn)量法等。（四）無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)管理制度的要求進(jìn)行，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。處置過程應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司處置制度的要求進(jìn)行，確保處置的合法性、合規(guī)性和公正性。處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。六、自然資源（一）自然資源的定義與分類1.定義：自然資源是指自然界中人類可以直接獲得用于生產(chǎn)和生活的物質(zhì)要素，如土地、水、森林、礦產(chǎn)等。2.分類：根據(jù)公司實(shí)際情況，自然資源分為土地資源、水資源、森林資源等類別。（二）自然資源的取得與使用1.取得：公司取得自然資源應(yīng)按照國家法律法規(guī)的要求進(jìn)行，辦理相關(guān)手續(xù)，確保取得的合法性。2.使用：公司應(yīng)合理使用自然資源，提高資源利用效率，減少資源浪費(fèi)。對于涉及自然資源使用的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行環(huán)境影響評價等相關(guān)工作，確保項(xiàng)目符合環(huán)保要求。（三）自然資源的保護(hù)與管理1.保護(hù)：公司應(yīng)加強(qiáng)對自然資源的保護(hù)，采取有效措施防止自然資源的破壞和污染。對于涉及自然資源保護(hù)的區(qū)域，應(yīng)制定相應(yīng)的保護(hù)制度和措施，確保自然資源的可持續(xù)利用。2.管理：公司應(yīng)建立健全自然資源管理制度，明確各部門和崗位在自然資源管理方面的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對自然資源管理工作的監(jiān)督和考核。七、資產(chǎn)資源管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)資源管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)資源管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)資源的安全完整情況、資產(chǎn)資源的使用效益情況等。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）財務(wù)監(jiān)督公司財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)資源財務(wù)核算的監(jiān)督，確保資產(chǎn)資源的財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完