PAGE機關(guān)單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強機關(guān)單位內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保機關(guān)單位各項工作合法、合規(guī)、有序運行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機關(guān)單位實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及相關(guān)財務(wù)制度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本機關(guān)單位各部門及全體工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋機關(guān)單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和關(guān)鍵崗位，重點防范重大風(fēng)險。4.制衡性原則：確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離，形成有效的制衡機制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家法律法規(guī)和政策變化以及機關(guān)單位實際情況，及時修訂和完善內(nèi)控制度。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工：明確各部門在預(yù)算編制中的職責(zé)，財務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭組織，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)機關(guān)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。3.編制流程：每年[具體時間]前，各業(yè)務(wù)部門提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門；財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，形成年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議；經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：財政部門批復(fù)預(yù)算后，單位應(yīng)及時將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.調(diào)整追加：預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算分析與考核1.分析報告：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.考核評價：建立預(yù)算執(zhí)行考核評價制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：明確機關(guān)單位的收入來源，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.票據(jù)管理：加強票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。3.收入核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.支出范圍：明確機關(guān)單位的支出范圍，包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。2.審批流程：建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。4.報銷管理：加強報銷管理，嚴(yán)格審核報銷憑證，確保報銷憑證真實、合法、有效。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等相關(guān)資料。四、政府采購（一）采購預(yù)算在編制年度預(yù)算時，應(yīng)將政府采購項目納入預(yù)算管理，明確采購項目、采購金額、采購時間等。（二）采購計劃根據(jù)預(yù)算安排和工作需要，制定政府采購計劃，明確采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、技術(shù)參數(shù)、采購方式等。（三）采購實施1.采購方式：根據(jù)采購項目的特點和要求，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購程序：按照規(guī)定的采購程序組織實施采購活動，包括發(fā)布采購公告、資格審查、開標(biāo)評標(biāo)、簽訂合同等環(huán)節(jié)。3.合同管理：加強政府采購合同管理，嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的順利執(zhí)行。（四）采購監(jiān)督建立健全政府采購監(jiān)督機制，加強對政府采購活動的全過程監(jiān)督，確保政府采購活動合法、合規(guī)、公正、透明。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.配置標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、規(guī)格型號、價格限額等，確保資產(chǎn)配置合理、科學(xué)。2.配置程序：根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)配置審批手續(xù)。（二）資產(chǎn)采購按照政府采購相關(guān)規(guī)定組織資產(chǎn)采購活動，確保資產(chǎn)采購合法、合規(guī)。（三）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的領(lǐng)用時間、使用部門、使用人等進行登記，確保資產(chǎn)使用安全、規(guī)范。2.維護保養(yǎng)：加強資產(chǎn)維護保養(yǎng)，定期對資產(chǎn)進行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.處置管理：按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)處置審批手續(xù)，對資產(chǎn)進行處置，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。（四）資產(chǎn)清查定期組織資產(chǎn)清查，對資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等進行全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.項目申報：根據(jù)機關(guān)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，提出建設(shè)項目申報，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后立項。2.可行性研究：對立項項目進行可行性研究，編制可行性研究報告，為項目決策提供依據(jù)。（二）項目設(shè)計1.設(shè)計招標(biāo)：按照規(guī)定的程序組織建設(shè)項目設(shè)計招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行項目設(shè)計。2.設(shè)計評審：組織相關(guān)專家對設(shè)計方案進行評審，確保設(shè)計方案科學(xué)合理、符合要求。（三）項目招標(biāo)1.招標(biāo)方式：根據(jù)項目特點和要求，選擇合適的招標(biāo)方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等。2.招標(biāo)程序：按照規(guī)定的招標(biāo)程序組織實施項目招標(biāo)活動，包括發(fā)布招標(biāo)公告、資格審查、開標(biāo)評標(biāo)、簽訂合同等環(huán)節(jié)。（四）項目建設(shè)1.項目監(jiān)理：委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對項目建設(shè)進行監(jiān)理，確保項目建設(shè)質(zhì)量、進度和安全。2.項目變更：嚴(yán)格控制項目變更，確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（五）項目驗收項目竣工后，應(yīng)及時組織驗收，確保項目達(dá)到設(shè)計要求和使用功能。驗收合格后，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)經(jīng)濟活動的內(nèi)容和要求，起草合同文本，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同審核：合同文本起草完成后，應(yīng)提交相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進行審核，確保合同合法、合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由雙方當(dāng)事人簽字蓋章后生效。（二）合同履行1.履行監(jiān)控：建立合同履行監(jiān)控機制，定期對合同履行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。2.變更解除：合同履行過程中，因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）合同歸檔合同簽訂后，應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料進行歸檔，妥善保管，以備查閱。八、風(fēng)險防控（一）風(fēng)險識別定期對機關(guān)單位經(jīng)濟活動進行風(fēng)險識別，查找可能存在的風(fēng)險點，包括財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、廉政風(fēng)險等。（二）風(fēng)險評估對識別出的風(fēng)險進行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。（三）風(fēng)險應(yīng)對針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。九、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：成立內(nèi)部監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對機關(guān)單位內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督方式：定期或不定期對機關(guān)單位經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查，包括財務(wù)審計、專項檢查、日常巡查等。3.問題整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)