PAGE學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本財務(wù)內(nèi)控制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個方面。3.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。3.學(xué)校各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。4.學(xué)校預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)對各部門預(yù)算建議數(shù)進行綜合平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校黨委常委會審定后，提交教職工代表大會審議通過。5.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財政部門規(guī)定的時間和要求，將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算報財政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果作為部門績效考核的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循必要性、可行性和合理性原則。2.因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。3.學(xué)校預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)對預(yù)算調(diào)整申請進行審查，提出調(diào)整意見，報學(xué)校黨委常委會審定。4.經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。（四）決算與評價1.年度終了，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財政部門規(guī)定的時間和要求，編制年度決算報告。2.決算報告應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行績效評價?？冃гu價結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.足額及時原則：加強收入管理，確保各項收入足額、及時入賬，不得截留、挪用、坐支。3.分類管理原則：根據(jù)收入性質(zhì)和來源，實行分類管理，確保收入管理規(guī)范有序。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和崗位職責(zé)，加強對收入的審核和監(jiān)督。3.對于各項收入，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)和收費范圍收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費許可證制度，依法依規(guī)組織收入。對于學(xué)費、住宿費等行政事業(yè)性收費，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。5.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入的管理，確保收入及時足額入賬。對于經(jīng)營收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行核算和管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)、效益良好。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對于專項資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途專款專用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：加強對支出的績效管理，確保支出效益最大化。4.規(guī)范透明原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進行支出管理，確保支出行為規(guī)范、透明。（三）支出審批與控制1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.對于重大支出項目，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策科學(xué)、合理。4.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對支出的審核和控制，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度，明確支出管理流程和崗位職責(zé)，加強對支出的審核和監(jiān)督。3.對于人員經(jīng)費支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，確保教職工工資福利等各項待遇落實到位。4.對于公用經(jīng)費支出，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)使用，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費等一般性支出。5.對于項目支出，應(yīng)當(dāng)按照項目預(yù)算和合同約定使用資金，加強對項目資金的跟蹤問效，確保項目順利實施和資金使用效益。6.對于基本建設(shè)支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和基本建設(shè)程序進行管理，確保建設(shè)項目質(zhì)量和資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，確保資產(chǎn)計價準(zhǔn)確、合理。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際需要，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。2.資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)當(dāng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，方可辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。對于大型貴重設(shè)備，應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)保管和使用。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)處置與報廢1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權(quán)限。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行，確保處置過程公開、公平、公正。對于重大資產(chǎn)處置事項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)學(xué)校黨委常委會審定。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用、坐支。4.對于已達(dá)到規(guī)定使用年限或因技術(shù)進步等原因無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時辦理報廢手續(xù)。報廢資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行處置，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、有效。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免過度舉債。2.風(fēng)險控制原則：加強對負(fù)債的風(fēng)險管理，建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，及時防范和化解債務(wù)風(fēng)險。3.規(guī)范管理原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進行負(fù)債管理，確保負(fù)債行為規(guī)范、透明。（三）負(fù)債審批與控制1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)債審批制度，明確負(fù)債審批流程和審批權(quán)限。2.舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得舉債。3.對于重大負(fù)債事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策科學(xué)、合理。4.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強對負(fù)債的監(jiān)控和分析，及時掌握負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)和償債能力等情況，防范債務(wù)風(fēng)險。（四）負(fù)債核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行負(fù)債核算，確保負(fù)債核算準(zhǔn)確、完整。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債管理流程和崗位職責(zé)，加強對負(fù)債的審核和監(jiān)督。3.對于借入款項，應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定及時足額償還本息，不得逾期拖欠。4.對于應(yīng)付及預(yù)收款項，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時結(jié)算，不得長期掛賬。5.對于應(yīng)繳款項，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.