PAGE水泥公司存貨內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)水泥公司存貨管理，規(guī)范存貨業(yè)務(wù)流程，防范存貨管理中的風(fēng)險(xiǎn)，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于水泥公司總部及所屬各分公司、子公司的存貨管理活動(dòng)，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等各類存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.全面性原則：涵蓋存貨管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保全過(guò)程控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：在保證存貨管理效果的前提下，合理控制成本，提高運(yùn)營(yíng)效率。二、存貨管理組織架構(gòu)及職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)公司設(shè)立存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，副總經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，成員包括采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門等負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在倉(cāng)儲(chǔ)部門，負(fù)責(zé)日常存貨管理工作的協(xié)調(diào)和溝通。（二）職責(zé)分工1.存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定存貨管理戰(zhàn)略和政策，指導(dǎo)存貨管理工作。協(xié)調(diào)解決存貨管理中的重大問(wèn)題，監(jiān)督存貨管理制度的執(zhí)行情況。2.采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和銷售需求，編制合理的采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的及時(shí)供應(yīng)。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收工作，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量符合要求。3.生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單和庫(kù)存情況，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，控制生產(chǎn)進(jìn)度。加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，確保產(chǎn)成品質(zhì)量合格。定期對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)過(guò)程中的問(wèn)題。4.銷售部門負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研和銷售預(yù)測(cè)，制定銷售計(jì)劃，拓展銷售渠道，提高產(chǎn)品銷售量。及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保貨款及時(shí)回收。定期對(duì)產(chǎn)成品庫(kù)存進(jìn)行分析，提出合理的銷售建議，減少庫(kù)存積壓。5.倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的存儲(chǔ)保管工作，建立健全存貨出入庫(kù)管理制度，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。根據(jù)采購(gòu)部門和生產(chǎn)部門的需求，及時(shí)辦理存貨的出入庫(kù)手續(xù)，保證存貨流轉(zhuǎn)順暢。6.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，準(zhǔn)確記錄存貨的收發(fā)存情況，進(jìn)行成本核算和賬務(wù)處理。定期對(duì)存貨進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供存貨管理相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，為決策提供支持。參與存貨盤點(diǎn)工作，監(jiān)督盤點(diǎn)過(guò)程，審核盤點(diǎn)報(bào)告，確保賬實(shí)相符。三、存貨采購(gòu)與付款控制（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售訂單、庫(kù)存狀況以及市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)等因素，綜合考慮經(jīng)濟(jì)批量、采購(gòu)周期等，編制年度、季度和月度采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等進(jìn)行全面評(píng)估。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商，確保供應(yīng)商隊(duì)伍的穩(wěn)定性和可靠性。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。（三）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.質(zhì)量檢驗(yàn)部門按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物資的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)檢驗(yàn)報(bào)告和采購(gòu)合同，對(duì)采購(gòu)物資的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)。4.對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨或要求供應(yīng)商承擔(dān)違約責(zé)任等。（四）付款控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間，審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，辦理付款手續(xù)。2.建立付款審批制度，明確各層級(jí)的審批權(quán)限，確保付款流程合規(guī)、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對(duì)付款業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，防范付款風(fēng)險(xiǎn)，如發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施。四、存貨倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的種類、性質(zhì)、數(shù)量等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)等。2.對(duì)易燃易爆、有毒有害等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）存貨入庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)部門或生產(chǎn)部門的入庫(kù)通知，做好接收存貨的準(zhǔn)備工作。2.存貨入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等與入庫(kù)通知單和采購(gòu)合同是否一致，無(wú)誤后辦理入庫(kù)手續(xù)，并登記存貨明細(xì)賬。3.對(duì)于貴重存貨和關(guān)鍵零部件，應(yīng)實(shí)行雙人驗(yàn)收制度，確保存貨安全。（三）存貨保管1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照存貨的特性和保管要求，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，采取適當(dāng)?shù)谋９艽胧?，如防潮、防蟲、防火、防盜等。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的損壞、變質(zhì)等情況，并采取相應(yīng)的處理措施（四）存貨出庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門或生產(chǎn)部門的出庫(kù)通知，辦理存貨出庫(kù)手續(xù)。2.存貨出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)出庫(kù)通知單與存貨明細(xì)賬，確保出庫(kù)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等與通知一致。3.嚴(yán)格執(zhí)行存貨出庫(kù)審批制度，明確各層級(jí)的審批權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的存貨發(fā)出。五、存貨發(fā)出與銷售控制（一）銷售訂單管理1.銷售部門應(yīng)建立健全銷售訂單管理制度，對(duì)銷售訂單的接收、評(píng)審、下達(dá)、執(zhí)行等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.銷售訂單應(yīng)明確客戶需求、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核后下達(dá)生產(chǎn)部門和倉(cāng)儲(chǔ)部門。（二）產(chǎn)成品出庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)部門的發(fā)貨通知，辦理產(chǎn)成品出庫(kù)手續(xù)。2.產(chǎn)成品出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)發(fā)貨單與存貨明細(xì)賬，確保出庫(kù)產(chǎn)成品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等與訂單一致。3.銷售部門負(fù)責(zé)組織產(chǎn)成品的運(yùn)輸和交付，確保產(chǎn)品按時(shí)、安全送達(dá)客戶。（三）銷售收款1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同約定的收款方式和時(shí)間，及時(shí)辦理收款業(yè)務(wù)，確保貨款及時(shí)足額收回。2.建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施。3.加強(qiáng)對(duì)銷售收款業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，防范收款風(fēng)險(xiǎn)，如發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施。六、存貨盤點(diǎn)與清查控制（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，制定年度存貨盤點(diǎn)計(jì)劃。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)方法、人員分工等內(nèi)容，并報(bào)存貨管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.按照盤點(diǎn)計(jì)劃組織實(shí)施存貨盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。2.盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息，并編制盤點(diǎn)表。3.對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，填寫盤點(diǎn)差異報(bào)告，并報(bào)相關(guān)部門審批。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)差異報(bào)告，及時(shí)調(diào)整存貨賬目，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如追究責(zé)任、調(diào)整成本、進(jìn)行賬務(wù)核銷等。3.定期對(duì)存貨盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，針對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，不斷完善存貨管理制度。七、存貨核算與財(cái)務(wù)處理控制（一）核算方法選擇1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和存貨特點(diǎn)，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，并保持核算方法的一致性和穩(wěn)定性。2.存貨核算方法的變更應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照選定的存貨核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄存貨的收發(fā)存情況，進(jìn)行成本核算和賬務(wù)處理。2.定期對(duì)存貨賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)和清理,確保賬賬相符、賬證相符。3.加強(qiáng)對(duì)存貨財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和利用，為公司決策提供支持。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求，編制存貨相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.存貨財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、存貨明細(xì)表等，反映存貨的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.定期對(duì)存貨財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。八、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)督檢查（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)存貨管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷售、盤點(diǎn)核算等各個(gè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注存貨積壓、短缺、毀損、變質(zhì)、被盜等風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和銷售預(yù)測(cè)，優(yōu)化采購(gòu)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，促進(jìn)存貨銷售。2.對(duì)于存貨短缺風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)管理，優(yōu)化供應(yīng)商選擇，建立安全庫(kù)存，確保存貨供應(yīng)的及時(shí)性和穩(wěn)定性。3.對(duì)于存貨毀損、變質(zhì)、被盜等風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)倉(cāng)儲(chǔ)保管，完善安全防護(hù)措施，定期進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。（三）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全存貨管理監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)存貨管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況、供應(yīng)商管理情況、存貨驗(yàn)收情況、倉(cāng)儲(chǔ)保管情況、銷售收款情況、盤點(diǎn)