PAGE易家街內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范易家街各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保公司運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性、有效性和效率性，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于易家街全體員工，包括總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司等。涵蓋公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、采購(gòu)與供應(yīng)鏈管理等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及行業(yè)通行的標(biāo)準(zhǔn)和最佳實(shí)踐制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門(mén)，不留內(nèi)控死角。3.制衡性原則：各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控有效性的前提下，合理控制內(nèi)控成本，提高運(yùn)營(yíng)效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)易家街采用[具體組織架構(gòu)形式，如直線職能制、事業(yè)部制等]的組織架構(gòu)，明確了各層級(jí)、各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限。（二）職責(zé)分工1.董事會(huì)：作為公司的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司戰(zhàn)略、重大決策審批等。2.管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司戰(zhàn)略，執(zhí)行董事會(huì)決策，管理公司日常運(yùn)營(yíng)。3.各職能部門(mén)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理等。人力資源部：負(fù)責(zé)人事招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核、薪酬福利等。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部：負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研、品牌推廣、銷(xiāo)售策劃等。采購(gòu)與供應(yīng)鏈管理部：負(fù)責(zé)采購(gòu)、供應(yīng)商管理、物流配送等。其他部門(mén)：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求設(shè)置，各自履行相應(yīng)職責(zé)。4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)：獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算方案。年度預(yù)算方案經(jīng)管理層審核后，提交董事會(huì)審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并提出預(yù)警。3.預(yù)算調(diào)整如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、管理層審批后，報(bào)董事會(huì)備案。（二）資金管理1.資金籌集根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方案經(jīng)管理層審批后實(shí)施，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)、可靠。2.資金使用建立資金審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限。資金使用嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金監(jiān)控財(cái)務(wù)部定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、維修、處置等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)使用壽命和折舊年限。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理加強(qiáng)存貨管理，建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，及時(shí)處理積壓存貨。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，加強(qiáng)催收管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（四）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用核算明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和方法，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。2.成本費(fèi)用控制措施制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和預(yù)算，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門(mén)和崗位。加強(qiáng)采購(gòu)成本控制，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程，杜絕不合理費(fèi)用支出。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后對(duì)外披露。按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司財(cái)務(wù)信息，確保信息披露的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。四、人力資源內(nèi)部控制（一）招聘與選拔1.招聘計(jì)劃制定根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和崗位空缺情況，制定年度招聘計(jì)劃。明確招聘崗位、人數(shù)、任職資格、招聘渠道等。2.招聘流程發(fā)布招聘信息，收集應(yīng)聘人員簡(jiǎn)歷。對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行初步篩選，確定面試名單。組織面試，包括筆試、面試、實(shí)際操作等環(huán)節(jié)。對(duì)面試合格人員進(jìn)行背景調(diào)查和體檢。根據(jù)面試和調(diào)查結(jié)果，確定錄用人員名單，辦理入職手續(xù)。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)需求分析定期對(duì)員工培訓(xùn)需求進(jìn)行調(diào)查和分析，根據(jù)公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展和員工個(gè)人發(fā)展需求，制定培訓(xùn)計(jì)劃。2.培訓(xùn)實(shí)施按照培訓(xùn)計(jì)劃組織開(kāi)展各類(lèi)培訓(xùn)活動(dòng)，包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等。建立培訓(xùn)檔案，記錄員工培訓(xùn)情況。3.員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃為員工提供職業(yè)發(fā)展指導(dǎo)，幫助員工制定個(gè)人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。根據(jù)員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供晉升、輪崗、培訓(xùn)等機(jī)會(huì)，促進(jìn)員工成長(zhǎng)。（三）績(jī)效考核1.績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)定根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和崗位說(shuō)明書(shū)，設(shè)定各崗位績(jī)效考核指標(biāo)。績(jī)效考核指標(biāo)應(yīng)包括工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等方面。2.績(jī)效考核實(shí)施定期對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核，考核周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，如月度、季度、年度等?？己朔绞娇刹捎蒙霞?jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)、自我評(píng)價(jià)、客戶評(píng)價(jià)等多種方式相結(jié)合。3.績(jī)效考核結(jié)果應(yīng)用根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，確定員工薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、培訓(xùn)等。對(duì)績(jī)效考核結(jié)果不理想的員工，進(jìn)行績(jī)效面談，制定改進(jìn)計(jì)劃，幫助員工提升績(jī)效。（四）薪酬福利管理1.薪酬體系設(shè)計(jì)建立科學(xué)合理的薪酬體系，包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、福利等部分。薪酬體系應(yīng)體現(xiàn)崗位價(jià)值、工作業(yè)績(jī)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.薪酬核算與發(fā)放財(cái)務(wù)部按照薪酬制度準(zhǔn)確核算員工薪酬，確保薪酬發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行薪酬保密制度，保護(hù)員工薪酬信息安全。3.福利管理按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，為員工提供法定福利和公司福利。定期對(duì)福利項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，提高員工福利滿意度。（五）員工關(guān)系管理1.勞動(dòng)合同管理與員工簽訂規(guī)范的勞動(dòng)合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。在勞動(dòng)合同期滿前，及時(shí)與員工溝通續(xù)簽事宜。2.勞動(dòng)糾紛處理妥善處理員工勞動(dòng)糾紛，維護(hù)公司和員工的合法權(quán)益。加強(qiáng)勞動(dòng)法律法規(guī)培訓(xùn)，提高員工法律意識(shí)，預(yù)防勞動(dòng)糾紛發(fā)生。3.企業(yè)文化建設(shè)營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化氛圍，增強(qiáng)員工凝聚力和歸屬感。組織開(kāi)展各類(lèi)企業(yè)文化活動(dòng)，豐富員工精神文化生活。五、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)內(nèi)部控制（一）市場(chǎng)調(diào)研與分析1.市場(chǎng)調(diào)研計(jì)劃制定根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定市場(chǎng)調(diào)研計(jì)劃。明確調(diào)研目標(biāo)、內(nèi)容、方法、范圍、時(shí)間安排等。2.市場(chǎng)調(diào)研實(shí)施采用多種調(diào)研方法，如問(wèn)卷調(diào)查、訪談、焦點(diǎn)小組、數(shù)據(jù)分析等，收集市場(chǎng)信息。對(duì)收集到的市場(chǎng)信息進(jìn)行整理、分析和研究，形成市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告。3.市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告，對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、客戶需求等進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。為公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)決策提供依據(jù)。（二）營(yíng)銷(xiāo)策劃與推廣1.營(yíng)銷(xiāo)策劃制定根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果和公司戰(zhàn)略目標(biāo)，制定年度營(yíng)銷(xiāo)策劃方案。營(yíng)銷(xiāo)策劃方案應(yīng)包括產(chǎn)品定位、價(jià)格策略、渠道策略、促銷(xiāo)策略等。2.營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)執(zhí)行按照營(yíng)銷(xiāo)策劃方案組織開(kāi)展各類(lèi)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，如廣告宣傳、促銷(xiāo)活動(dòng)、公關(guān)活動(dòng)等。加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)過(guò)程管理，確?；顒?dòng)效果和質(zhì)量。3.營(yíng)銷(xiāo)渠道管理建立多元化的營(yíng)銷(xiāo)渠道，包括線上渠道和線下渠道。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)渠道的管理和維護(hù)，提高渠道效率和效益。（三）銷(xiāo)售管理1.銷(xiāo)售目標(biāo)設(shè)定根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)情況，制定年度銷(xiāo)售目標(biāo)。將銷(xiāo)售目標(biāo)分解到各銷(xiāo)售區(qū)域、銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)和銷(xiāo)售人員。2.銷(xiāo)售過(guò)程管理建立銷(xiāo)售跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握銷(xiāo)售進(jìn)度和客戶需求。加強(qiáng)銷(xiāo)售合同管理，確保合同簽訂、執(zhí)行和回款等環(huán)節(jié)的規(guī)范。3.客戶關(guān)系管理建立客戶信息管理系統(tǒng)，收集、整理和分析客戶信息。通過(guò)客戶關(guān)懷、售后服務(wù)等方式，提高客戶滿意度和忠誠(chéng)度。（四）營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用控制1.營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算編制根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)策劃方案，編制年度營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和控制額度。2.營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用審批與執(zhí)行營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支出嚴(yán)格按照審批制度執(zhí)行，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理費(fèi)用支出。（五）營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估定期對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，如市場(chǎng)需求變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手策略調(diào)整等。分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)策略、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研等。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。六、采購(gòu)與供應(yīng)鏈管理內(nèi)部控制（一）采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算1.采購(gòu)需求分析各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出采購(gòu)需求。采購(gòu)部門(mén)對(duì)采購(gòu)需求進(jìn)行匯總、分析和審核，確保采購(gòu)需求合理、準(zhǔn)確。2.采購(gòu)計(jì)劃制定根據(jù)采購(gòu)需求和庫(kù)存情況，制定年度采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)品種、數(shù)量、時(shí)間、預(yù)算等。3.采購(gòu)預(yù)算編制財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃，編制采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算經(jīng)管理層審批后，作為采購(gòu)資金控制的依據(jù)。（二）供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商選擇與評(píng)估建立供應(yīng)商篩選標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資格審查和實(shí)地考察。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單。2.供應(yīng)商關(guān)系管理與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，簽訂合作協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決合作中出現(xiàn)的問(wèn)題。（三）采購(gòu)流程控制1.采購(gòu)申請(qǐng)審批采購(gòu)部門(mén)收到采購(gòu)申請(qǐng)后，按照審批制度進(jìn)行審核。采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和管理層審批后，方可實(shí)施采購(gòu)。2.采購(gòu)招標(biāo)與詢價(jià)對(duì)于金額較大的采購(gòu)項(xiàng)目，采用招標(biāo)方式選擇供應(yīng)商。對(duì)于金額較小的采購(gòu)項(xiàng)目，采用詢價(jià)方式選擇供應(yīng)商。3.采購(gòu)合同簽訂與執(zhí)行采購(gòu)部門(mén)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。加強(qiáng)采購(gòu)合同執(zhí)行過(guò)程管理，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。4.采購(gòu)驗(yàn)收與付款采購(gòu)到貨后，由相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收單，審核付款申請(qǐng)，辦理付款手續(xù)。（四）庫(kù)存管理1.庫(kù)存管理制度制定建立庫(kù)存管理制度，明確庫(kù)存管理職責(zé)、流程和方法。規(guī)定庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)周期、盤(pán)點(diǎn)方法和盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理等。2.庫(kù)存控制與優(yōu)化采用科學(xué)的庫(kù)存管理方法，如經(jīng)濟(jì)訂貨量模型、ABC分類(lèi)法等，控制庫(kù)存水平。定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行分析和評(píng)估，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，降低庫(kù)存成本。（五）供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理1.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估定期對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，如供應(yīng)商違約、物流中斷、市場(chǎng)需求變化等。分析供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司采購(gòu)與供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如建立供應(yīng)商備用體系、優(yōu)化物流配送方案、加強(qiáng)市場(chǎng)預(yù)測(cè)等。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)。七、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。2.內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。協(xié)助管理層開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提供風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)。（二）內(nèi)部審計(jì)工作流程1.審計(jì)計(jì)劃制定根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排等。2.審計(jì)實(shí)施按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，采用審計(jì)抽樣、詢問(wèn)、觀察、分析性復(fù)核等方法收集審計(jì)證據(jù)。編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)與發(fā)布根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后，向相關(guān)部門(mén)和人員發(fā)布。4.審計(jì)整改跟蹤被審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的整改建議，制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)整改方案的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)要素和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和可衡量性。2.評(píng)價(jià)方法選擇采用定性與定量相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，如問(wèn)卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、實(shí)地檢查等。3.評(píng)價(jià)報(bào)告撰寫(xiě)與發(fā)布根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫(xiě)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)內(nèi)部控制的有效性和存在問(wèn)題。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)管理層審核后，向董事會(huì)和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（