PAGE收款業(yè)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司收款業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司資金安全，提高資金使用效率，防范收款風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及收款業(yè)務(wù)的部門和人員，包括但不限于銷售部門、財(cái)務(wù)部門、客服部門等。（三）基本原則1.合法性原則：收款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)收款活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：收款信息應(yīng)準(zhǔn)確記錄，確保收款金額、客戶信息等準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)收款錯(cuò)誤或遺漏。3.及時(shí)性原則：及時(shí)收取款項(xiàng)，縮短資金回籠周期，提高資金使用效率。對于逾期款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取催收措施。4.安全性原則：保障收款資金的安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)收款過程中的安全管理，確保資金流轉(zhuǎn)安全。5.職責(zé)分離原則：明確各部門和人員在收款業(yè)務(wù)中的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離，防止舞弊行為。如收款與開票、收款與記賬等崗位應(yīng)相互獨(dú)立。二、收款業(yè)務(wù)流程（一）銷售合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)充分了解客戶的信用狀況、經(jīng)營情況等信息，評估客戶的付款能力和信用風(fēng)險(xiǎn)。2.銷售合同應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、付款金額等收款條款，確保收款條款清晰、明確、合理。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收款跟蹤和管理。（二）發(fā)貨與開票1.銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時(shí)通知客戶。2.發(fā)貨后，銷售部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保發(fā)票內(nèi)容與銷售合同一致。3.銷售部門應(yīng)在開具發(fā)票后及時(shí)將發(fā)票副本提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門核對發(fā)票信息后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）收款通知與跟蹤1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的付款期限，提前向客戶發(fā)送收款通知，提醒客戶按時(shí)付款。收款通知應(yīng)明確收款金額、付款期限、付款方式等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期跟蹤收款情況，對于逾期未付款的客戶，及時(shí)與銷售部門溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。3.銷售部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收款跟蹤，及時(shí)反饋客戶的付款意向和付款困難等信息，共同制定催收策略。（四）收款方式與操作1.現(xiàn)金收款對于現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)收取，并開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、客戶聯(lián)和記賬聯(lián)。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在收款現(xiàn)場進(jìn)行清點(diǎn)，確?，F(xiàn)金金額準(zhǔn)確無誤。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入公司指定的銀行賬戶，并在收款收據(jù)上注明存款日期和金額。每日營業(yè)終了，收款人員應(yīng)將收款收據(jù)存根聯(lián)和現(xiàn)金存款憑證交財(cái)務(wù)部門核對，財(cái)務(wù)部門核對無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.銀行轉(zhuǎn)賬收款客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)獲取銀行收款回單，并核對收款信息，包括付款單位名稱、付款金額、付款賬號等是否與銷售合同一致。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保銀行存款日記賬與銀行收款回單一致。同時(shí)，應(yīng)定期核對銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.支票收款收到客戶支票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核支票的真實(shí)性、有效性和完整性。包括支票的出票日期、收款人名稱、金額、出票人簽章等是否齊全、清晰。對于收到的支票，應(yīng)及時(shí)填寫進(jìn)賬單，將支票送交開戶銀行辦理托收手續(xù)。在支票背面背書欄加蓋公司預(yù)留銀行印鑒，并注明“委托收款”字樣。財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤支票的托收情況，及時(shí)獲取銀行進(jìn)賬通知。如支票出現(xiàn)退票等情況，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系，查明原因并采取相應(yīng)的措施。（五）收款核對與入賬1.財(cái)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)與銷售部門核對收款信息，包括收款金額、客戶名稱、合同編號等，確保收款信息一致。2.核對無誤后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將收款金額準(zhǔn)確記錄到相應(yīng)的會計(jì)科目中，確保賬實(shí)相符。3.定期對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)核對，編制收款明細(xì)表，與總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（六）壞賬處理1.對于確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照公司的壞賬處理政策進(jìn)行處理。壞賬處理政策應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.銷售部門或財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)客戶存在可能無法收回款項(xiàng)的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并收集相關(guān)證據(jù)。如客戶破產(chǎn)、倒閉、失蹤等證明材料，以及與客戶的溝通記錄、催款記錄等。3.對于符合壞賬條件的款項(xiàng)，應(yīng)填寫壞賬審批表，詳細(xì)說明壞賬原因、金額、相關(guān)證據(jù)等情況，按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的壞賬損失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)披露。同時(shí)，應(yīng)建立壞賬備查賬，對已核銷的壞賬進(jìn)行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追收。三、收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.明確收款業(yè)務(wù)涉及的崗位，包括收款員、開票員、記賬員、審核員等。各崗位應(yīng)職責(zé)明確，相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。2.收款員負(fù)責(zé)收取款項(xiàng)，確保收款金額準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)將款項(xiàng)交存銀行或上交財(cái)務(wù)部門。開票員負(fù)責(zé)開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確、規(guī)范。記賬員負(fù)責(zé)收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，確保賬目記錄清晰、準(zhǔn)確。審核員負(fù)責(zé)對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，包括收款信息的核對、賬務(wù)處理的審核等，確保收款業(yè)務(wù)符合規(guī)定。3.定期對收款業(yè)務(wù)崗位人員進(jìn)行輪崗，避免因長期在同一崗位工作而產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（二）授權(quán)審批制度1.建立收款業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確不同金額收款業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。對于重大收款業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批。2.收款員在收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行操作。對于超出授權(quán)范圍的收款業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。3.財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行收款賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定的收款業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕入賬，并及時(shí)查明原因進(jìn)行處理。（三）票據(jù)與印章管理1.加強(qiáng)收款票據(jù)的管理，包括收款收據(jù)、發(fā)票等。收款票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、號碼、用途、領(lǐng)用人等信息。2.收款票據(jù)應(yīng)按照順序使用，不得跳號、重復(fù)開具。開具后的收款票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊，歸檔保存。3.加強(qiáng)印章管理，收款業(yè)務(wù)涉及的印章，如財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍和審批程序使用。印章應(yīng)由專人保管，使用時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記，確保印章使用安全。（四）客戶信用管理1.建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進(jìn)行定期評估。評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、付款能力等。2.根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶的信用等級和信用額度。對于信用等級較低或信用額度較小的客戶，應(yīng)采取更為嚴(yán)格的收款政策，如要求提前付款、增加擔(dān)保措施等。3.定期跟蹤客戶信用狀況的變化，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級和信用額度。如客戶出現(xiàn)經(jīng)營惡化、財(cái)務(wù)危機(jī)等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，降低收款風(fēng)險(xiǎn)。（五）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查收款業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)，內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果客觀、公正。2.加強(qiáng)對收款業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對收款賬目，檢查收款記錄是否準(zhǔn)確、完整。銷售部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收款跟蹤，及時(shí)反饋客戶付款情況。3.對于發(fā)現(xiàn)的收款業(yè)務(wù)問題和風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。同時(shí)，應(yīng)建立問題反饋機(jī)制，將整改情況及時(shí)報(bào)告公司管理層。四、收款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）常見風(fēng)險(xiǎn)識別1.信用風(fēng)險(xiǎn)：客戶信用狀況惡化，導(dǎo)致無法按時(shí)足額收回款項(xiàng)。2.操作風(fēng)險(xiǎn)：收款人員操作失誤，如收款金額錯(cuò)誤、票據(jù)開具錯(cuò)誤等，導(dǎo)致公司遭受損失。3.欺詐風(fēng)險(xiǎn)：客戶通過欺詐手段騙取貨物或款項(xiàng)，如偽造票據(jù)、虛假交易等。4.資金安全風(fēng)險(xiǎn)：收款資金在流轉(zhuǎn)過程中被盜、挪用等，導(dǎo)致公司資金損失。（二）風(fēng)險(xiǎn)防范措施1.信用風(fēng)險(xiǎn)防范加強(qiáng)客戶信用評估，選擇信用良好的客戶進(jìn)行合作。與客戶簽訂詳細(xì)的銷售合同，明確收款條款和違約責(zé)任。定期跟蹤客戶信用狀況，及時(shí)調(diào)整收款政策。對于信用風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，要求提供擔(dān)保或增加預(yù)付款比例。2.操作風(fēng)險(xiǎn)防范加強(qiáng)收款人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識。建立收款業(yè)務(wù)操作規(guī)范和流程，明確各環(huán)節(jié)的操作要求和責(zé)任。對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行定期檢查和核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正操作失誤。引入信息化管理系統(tǒng)，提高收款業(yè)務(wù)的自動化水平，減少人為操作失誤。3.欺詐風(fēng)險(xiǎn)防范加強(qiáng)對客戶身份和交易真實(shí)性的核實(shí)，如要求客戶提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等相關(guān)證件。對大額交易或可疑交易進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，核實(shí)交易背景和資金流向。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，及時(shí)獲取客戶賬戶信息和資金動態(tài)。建立欺詐風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理欺詐行為。4.資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范加強(qiáng)收款資金的安全管理，如現(xiàn)金收款及時(shí)存入銀行，銀行轉(zhuǎn)賬收款及時(shí)核對到賬情況。安裝必要的安全防護(hù)設(shè)備，如監(jiān)控系統(tǒng)、報(bào)警裝置等，保障收款場所的安全。對收款人員進(jìn)行安全教育，提高安全意識，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。定期進(jìn)行資金安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。五、附則（一）