PAGE農村學校內控制度一、總則（一）目的為了加強農村學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合農村學校實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于[農村學校名稱]全體教職工及學校各項經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則涵蓋學校財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務監(jiān)督等，不留死角。3.重要性原則在全面控制的基礎上，關注重要經(jīng)濟活動和關鍵環(huán)節(jié)，確保重點領域和高風險事項得到有效管控。4.制衡性原則通過合理設置崗位、明確職責權限、實施不相容職務分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。5.適應性原則根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略、外部環(huán)境變化和實際情況，及時調整和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。二、預算管理（一）預算編制1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，科學合理地編制年度預算。2.預算編制要充分考慮學校的各項收入和支出，包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入以及人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。3.預算編制應廣泛征求各部門意見，經(jīng)學校領導班子集體研究審議后，報上級主管部門審核批準。（二）預算執(zhí)行1.學校要嚴格執(zhí)行批準的預算，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.建立健全預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強對預算執(zhí)行過程中資金使用的管理，嚴格按照預算安排的項目和用途使用資金，確保資金專款專用。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴格控制調整范圍和幅度。2.因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要或不可抗力等因素導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化，確需調整預算的，由學校提出調整申請，說明調整原因、調整內容和調整金額等，報上級主管部門審批。（四）預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行結果，找出差異及其原因，為預算管理和決策提供依據(jù)。2.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門和個人績效掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.加強對收費票據(jù)的管理，嚴格執(zhí)行收費票據(jù)領購、使用、保管、核銷等制度，確保收費票據(jù)的合法合規(guī)使用。3.所有收入應及時足額上繳學校財務，不得截留、坐支或挪用。（三）收入核算與監(jiān)督1.學校財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.建立健全收入監(jiān)督機制，加強對收入來源、收費標準、收費票據(jù)等的監(jiān)督檢查，防止亂收費等違規(guī)行為的發(fā)生。四、支出管理（一）支出審批1.學校應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、學校領導審批后，方可報銷。3.重大支出項目應經(jīng)學校領導班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。（二）支出標準1.嚴格執(zhí)行國家和地方有關支出標準和規(guī)定，不得超標準、超范圍支出。2.加強對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等各類支出標準的管理，確保支出合理合規(guī)。（三）支出核算與控制1.學校財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，準確記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息。2.建立支出控制機制，對支出進行分類統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出，提高資金使用效益。（四）支出報銷1.支出報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量單價金額等內容。3.財務部門應嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合要求的原始憑證不予報銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.建立健全資產(chǎn)登記制度，對各類資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入學校預算管理。3.加強對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時上繳學校財務。（三）無形資產(chǎn)1.學校無形資產(chǎn)主要包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)登記臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。3.無形資產(chǎn)的攤銷應按照國家規(guī)定的方法和期限進行，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.定期開展資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查盤點結束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。六、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督檢查。財務部門應定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學校審計部門應定期對學校財務收支進行審計監(jiān)督，對重大經(jīng)濟事項進行專項審計，確保學校財務活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.主動接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門開展工作。2.按照規(guī)定及時公開學校財務信息，接受社會監(jiān)督。七、財務人員管理（一）崗位設置與職責分工1.根據(jù)學校財務管理需要，合理設置財務崗位，包括會計、出納、財務主管等。2.明確各崗位的職責分工，確保不相容職務相互分離，形成有效的制衡機制。（二）人員配備與培訓1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，確保財務工作的正常開展。2.加強對財務人員的培訓，定期組織參加業(yè)務培訓和學習交流活動，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。（三）考核與獎