PAGE審計報告內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司審計報告內(nèi)控制度，確保審計報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，提高公司財務(wù)管理水平，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：審計報告內(nèi)控制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.真實性原則：審計報告應(yīng)如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：審計報告的數(shù)據(jù)和信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：審計報告應(yīng)涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：審計報告應(yīng)及時編制和報送，以便公司管理層及時了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二、審計報告的編制（一）審計計劃1.年度審計計劃：審計部門應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，制定年度審計計劃，明確審計的范圍、內(nèi)容、重點和時間安排。2.專項審計計劃：根據(jù)公司管理層的要求或公司經(jīng)營活動中出現(xiàn)的重大問題，審計部門應(yīng)及時制定專項審計計劃，對特定事項進(jìn)行審計。（二）審計實施1.審計方法：審計部門應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計對象的特點，選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，包括審閱法、核對法、盤點法、函證法、分析性復(fù)核法等。2.審計程序：審計部門應(yīng)按照審計程序進(jìn)行審計，包括審計準(zhǔn)備、審計實施和審計終結(jié)三個階段。審計準(zhǔn)備階段應(yīng)明確審計目標(biāo)、范圍和重點，制定審計方案，組成審計組，下達(dá)審計通知書；審計實施階段應(yīng)收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，對審計事項進(jìn)行審查和評價；審計終結(jié)階段應(yīng)撰寫審計報告，征求被審計單位意見，出具審計意見書和審計決定。（三）審計報告的撰寫1.審計報告的內(nèi)容：審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容。審計概況應(yīng)說明審計的范圍、內(nèi)容、時間和方法；審計依據(jù)應(yīng)列出審計所依據(jù)的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部制度；審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)詳細(xì)描述審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及其性質(zhì)、金額和影響；審計結(jié)論應(yīng)根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，對公司財務(wù)管理的合規(guī)性、真實性和有效性作出評價；審計建議應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.審計報告的格式：審計報告應(yīng)采用統(tǒng)一的格式，包括標(biāo)題、文號、主送單位、正文、附件、落款等部分。審計報告的標(biāo)題應(yīng)明確審計的對象和內(nèi)容；文號應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的編號規(guī)則編制；主送單位應(yīng)填寫審計報告的送達(dá)對象；正文應(yīng)按照審計報告的內(nèi)容要求進(jìn)行撰寫；附件應(yīng)包括審計工作底稿、審計證據(jù)等相關(guān)資料；落款應(yīng)注明審計部門的名稱和審計報告的日期。三、審計報告的審核（一）審核流程1.審計組內(nèi)部審核：審計組完成審計報告初稿后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核。審計組組長應(yīng)組織審計組成員對審計報告進(jìn)行討論和審核，對審計報告的內(nèi)容、格式、語言等方面進(jìn)行檢查，確保審計報告的質(zhì)量。2.審計部門審核：審計組將審計報告初稿提交審計部門后，審計部門應(yīng)進(jìn)行審核。審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織審計部門的專業(yè)人員對審計報告進(jìn)行審核，對審計報告的內(nèi)容、證據(jù)、結(jié)論等方面進(jìn)行審查，提出審核意見。3.公司管理層審核：審計部門將審核后的審計報告提交公司管理層后，公司管理層應(yīng)進(jìn)行審核。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，對審計報告的內(nèi)容、結(jié)論和建議進(jìn)行審查，作出審核決定。（二）審核內(nèi)容1.審計報告的真實性和準(zhǔn)確性：審核審計報告所反映的事實是否真實、準(zhǔn)確，審計證據(jù)是否充分、可靠。2.審計報告的完整性和合規(guī)性：審核審計報告是否涵蓋了審計的范圍和內(nèi)容，是否符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。3.審計報告的結(jié)論和建議：審核審計報告的結(jié)論是否客觀、公正，審計建議是否具有針對性和可操作性。（三）審核意見的處理1.修改審計報告：根據(jù)審核意見，審計組應(yīng)及時修改審計報告，確保審計報告的質(zhì)量。2.補充審計證據(jù)：如果審核意見認(rèn)為審計證據(jù)不足，審計組應(yīng)及時補充審計證據(jù)，以支持審計報告的結(jié)論。3.調(diào)整審計結(jié)論和建議：如果審核意見認(rèn)為審計結(jié)論和建議不合理，審計組應(yīng)及時調(diào)整審計結(jié)論和建議，確保審計報告的客觀性和公正性。四、審計報告的報送與存檔（一）審計報告的報送1.報送對象：審計報告應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的程序和要求，及時報送公司管理層、董事會、監(jiān)事會等相關(guān)部門。2.報送時間：審計報告應(yīng)在審計工作結(jié)束后的規(guī)定時間內(nèi)報送，以便公司管理層及時了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.報送方式：審計報告可以采用紙質(zhì)報告或電子報告的方式報送，具體報送方式應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。（二）審計報告的存檔1.存檔內(nèi)容：審計部門應(yīng)將審計報告及其相關(guān)資料進(jìn)行存檔，包括審計計劃、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告初稿、審核意見等。2.存檔期限：審計報告及其相關(guān)資料的存檔期限應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。3.存檔方式：審計報告及其相關(guān)資料可以采用紙質(zhì)檔案或電子檔案的方式存檔，具體存檔方式應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。五、審計報告內(nèi)控制度的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查的主體公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對審計報告內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查的內(nèi)容1.審計報告的編制情況：檢查審計報告是否按照本制度的要求進(jìn)行編制，審計報告的內(nèi)容、格式、語言等是否符合要求。2.審計報告的審核情況：檢查審計報告是否按照本制度的要求進(jìn)行審核，審核意見是否得到有效執(zhí)行。3.審計報告的報送與存檔情況：檢查審計報告是否按照本制度的要求及時報送和存檔，存檔資料是否完整、規(guī)范。（三）監(jiān)督檢查的方式1.定期檢查：審計部門應(yīng)定期對審計報告內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，每年至少進(jìn)行[X]次檢查。2.不定期檢查：審計部門應(yīng)不定期對審計報告內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.專項檢查：根據(jù)公司管理層的要求或公司經(jīng)營活動中出現(xiàn)的重大問題，審計部門應(yīng)及時開展專項檢查，對特定事項進(jìn)行檢查。（四）監(jiān)督檢查的結(jié)果處理1.問題整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求被檢查單位限期整改。2.責(zé)任追究：對違反審計報告內(nèi)控制度的單位和個人，審計部門