PAGE公路工會財務內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公路工會財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障工會各項工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》等法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，結(jié)合本工會實際情況，制定本財務內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公路工會機關及所屬各基層工會組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會財務活動的全過程，包括預算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：建立健全財務內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)工會發(fā)展的需要和內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時調(diào)整和完善財務內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財務內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，提高財務管理效率。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公路工會應設立獨立健全的財務機構，配備相應的財務人員，負責工會的財務管理工作。財務機構應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和工會財務制度。2.財務人員應定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有變動應及時辦理交接手續(xù)。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人崗位職責負責組織工會財務工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。負責審核工會財務預算、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期向工會領導和上級工會報告財務工作情況。負責組織財務人員進行會計核算和財務管理，確保財務信息真實、準確、完整。負責協(xié)調(diào)工會與財政、稅務、審計等部門的關系，維護工會合法權益。負責對工會財務工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促落實。2.會計崗位職責負責工會會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負責登記賬簿，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責保管會計檔案，按照規(guī)定期限進行歸檔、保管和銷毀。協(xié)助財務負責人編制財務預算和決算，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。3.出納崗位職責負責工會現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項。負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。協(xié)助會計做好其他財務工作，如開具發(fā)票、整理報銷單據(jù)等。三、預算管理（一）預算編制原則1.堅持統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，合理安排工會各項經(jīng)費。2.堅持勤儉節(jié)約、量力而行的原則，嚴格控制經(jīng)費支出，提高資金使用效益。3.堅持以收定支、收支結(jié)合的原則，根據(jù)工會收入情況合理編制預算支出。（二）預算編制方法1.預算編制應采用零基預算法，根據(jù)工會工作實際需要和財力狀況，對各項收入和支出進行全面、細致的預測和分析。2.預算編制應充分考慮工會重點工作和項目的資金需求，確保資金優(yōu)先保障重點工作的開展。3.預算編制應廣泛征求各部門和基層工會的意見，提高預算的科學性和合理性。（三）預算編制程序1.每年第四季度，工會財務部門應根據(jù)上級工會和本工會的工作部署，制定下一年度預算編制工作方案，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.各部門和基層工會應根據(jù)本部門和本單位的工作任務和實際情況，提出下一年度的經(jīng)費預算建議，報工會財務部門。3.工會財務部門對各部門和基層工會上報的預算建議進行審核、匯總，結(jié)合工會財力狀況，編制工會年度預算草案。4.工會年度預算草案經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會審批。5.上級工會批復后的預算，由工會財務部門負責組織實施，并將預算指標分解到各部門和基層工會。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門和基層工會應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)工會委員會和上級工會批準。2.工會財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.年度終了，工會財務部門應編制預算執(zhí)行情況報告，總結(jié)預算執(zhí)行情況，分析存在的問題，提出改進措施和建議。四、收入管理（一）收入范圍公路工會收入主要包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴格按照國家法律法規(guī)和工會財務制度規(guī)定的范圍和標準組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.加強對收入的管理和監(jiān)督，防止截留、挪用、坐支等現(xiàn)象的發(fā)生。3.積極拓展收入渠道，努力增加工會經(jīng)費收入，提高工會經(jīng)濟實力。（三）收入管理措施1.會費收入管理工會會員應按照規(guī)定及時足額繳納會費。工會財務部門應定期對會費繳納情況進行核對，確保會費收入準確無誤。會費收入應按照規(guī)定及時上繳上級工會。2.撥繳經(jīng)費收入管理建立健全工會經(jīng)費撥繳制度，督促基層單位按時足額撥繳工會經(jīng)費。工會財務部門應加強與基層單位的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握經(jīng)費撥繳情況。對逾期未撥繳工會經(jīng)費的基層單位，應按照規(guī)定進行催繳，并采取相應的措施。3.上級補助收入管理認真落實上級工會的補助政策，及時足額接收上級補助收入。對上級補助收入應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。定期向上級工會報告上級補助收入的使用情況，接受上級工會的監(jiān)督檢查。4.政府補助收入管理積極爭取政府對工會工作的支持，及時足額接收政府補助收入。對政府補助收入應嚴格按照規(guī)定用途使用，確保專款專用。建立健全政府補助收入使用管理制度，加強對資金使用的監(jiān)督檢查。5.行政補助收入管理加強與行政部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取行政部門對工會工作的支持，及時足額接收行政補助收入。對行政補助收入應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。定期向行政部門報告行政補助收入的使用情況，接受行政部門的監(jiān)督檢查。其他收入管理對事業(yè)收入、投資收益、其他收入等應按照國家法律法規(guī)和工會財務制度的規(guī)定進行管理，確保收入合法合規(guī)。加強對其他收入的核算和監(jiān)督，及時足額入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍公路工會支出主要包括職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴格按照國家法律法規(guī)和工會財務制度規(guī)定的范圍和標準支出，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約、量力而行的原則，嚴格控制經(jīng)費支出，提高資金使用效益。3.加強對支出的管理和監(jiān)督，建立健全支出審批制度，確保支出真實、合理、有效。（三）支出審批制度1.工會各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由工會財務負責人審批；重大支出由工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。2.報銷憑證應具備真實性、合法性、完整性，報銷內(nèi)容應與實際業(yè)務相符。報銷時應填寫報銷審批單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。3.嚴格控制現(xiàn)金支出，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（四）支出管理措施1.職工活動支出管理職工活動支出應圍繞工會工作重點和職工需求，合理安排活動內(nèi)容和規(guī)模。加強對職工活動經(jīng)費的預算管理，嚴格控制活動經(jīng)費支出，確保活動經(jīng)費使用效益。職工活動結(jié)束后，應及時辦理報銷手續(xù)，對活動經(jīng)費的使用情況進行總結(jié)和分析。2.維權支出管理維權支出應重點用于維護職工合法權益，支持職工開展勞動爭議調(diào)解、法律援助等工作。加強對維權支出的管理和監(jiān)督，確保維權資金專款專用，提高維權工作實效。定期向上級工會報告維權支出的使用情況，接受上級工會的監(jiān)督檢查。3.業(yè)務支出管理業(yè)務支出應主要用于工會組織建設、干部培訓、宣傳教育、調(diào)查研究等工作。加強對業(yè)務支出的預算管理，嚴格控制業(yè)務經(jīng)費支出，確保業(yè)務工作順利開展。業(yè)務活動結(jié)束后，應及時辦理報銷手續(xù)，對業(yè)務經(jīng)費的使用情況進行總結(jié)和分析。4.行政支出管理行政支出應嚴格按照國家有關規(guī)定和工會財務制度的要求進行管理，確保行政工作正常運轉(zhuǎn)。加強對行政支出的預算管理，嚴格控制行政經(jīng)費支出，提高行政工作效率。定期對行政支出進行分析和評估，優(yōu)化支出結(jié)構，降低行政成本。5.資本性支出管理資本性支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出合理、合規(guī)。加強對資本性支出的核算和管理，及時登記固定資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。資本性支出形成的資產(chǎn)應按照規(guī)定進行折舊或攤銷，合理確定資產(chǎn)使用年限和折舊（攤銷）方法。6.補助下級支出管理補助下級支出應根據(jù)下級工會的實際情況和工作需要，合理確定補助標準和金額。加強對補助下級支出的管理和監(jiān)督，確保補助資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。定期對補助下級支出的使用情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。7.事業(yè)支出管理事業(yè)支出應按照國家有關規(guī)定和工會財務制度的要求進行管理，確保工會事業(yè)健康發(fā)展。加強對事業(yè)支出的預算管理，嚴格控制事業(yè)經(jīng)費支出，提高事業(yè)工作質(zhì)量和效益。定期對事業(yè)支出進行分析和評估，優(yōu)化支出結(jié)構，促進事業(yè)發(fā)展。8.其他支出管理其他支出應按照國家法律法規(guī)和工會財務制度的規(guī)定進行管理，確保支出合法合規(guī)。加強對其他支出的核算和監(jiān)督，及時足額入賬，防止支出混亂。定期對其他支出進行分析和評估，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍公路工會資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.堅持所有權與使用權相分離的原則，明確資產(chǎn)產(chǎn)權歸屬，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強對資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，建立健全資產(chǎn)管理制度，提高資產(chǎn)使用效益。3.合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構，避免資產(chǎn)閑置和浪費。（三）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、預付款項、存貨等。加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項。對應收款項和預付款項應及時清理結(jié)算，定期進行核對，確保賬款相符。對存貨應建立健全出入庫管理制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)是指工會使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。建立健全固定資產(chǎn)購置、驗收、登記、保管、使用、處置等管理制度，明確各部門和崗位的職責權限。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補償。3.無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)是指工會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，建立健全無形資產(chǎn)登記、評估、轉(zhuǎn)讓等管理制度。定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)安全完整。對無形資產(chǎn)的使用情況應進行跟蹤管理，提高無形資產(chǎn)使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照國家法律法規(guī)和工會財務制度的規(guī)定進行，嚴格履行審批程序。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳工會財務，納入工會預算管理。七、負債管理（一）負債范圍公路工會負債主要包括借入款、應付個人收入、應付款項等。（二）負債管理原則1.嚴格控制負債規(guī)模，防范財務風險。2.加強對負債的管理和監(jiān)督，確保負債真實、合理、有效。3.按時足額償還債務，維護工會良好信譽。（三）負債管理制度1.建立健全負債審批制度，嚴格控制借入款規(guī)模。借入款應按照規(guī)定的審批程序進行審批，并明確還款來源和還款計劃。2.對應付個人收入和應付款項應及時清理結(jié)算，定期進行核對，確保賬款相符。3.加強對負債的核算和監(jiān)督，及時足額入賬，防止負債不實。4.定期對負債情況進行分析和評估，合理控制負債規(guī)模，防范財務風險發(fā)生。八、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督機構與人員公路工會應建立健全財務監(jiān)督機構，配備相應的財務監(jiān)督人員，負責對工會財務活動進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.監(jiān)督內(nèi)容財務制度執(zhí)行情況，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各項制度的執(zhí)行情況。財務收支情況，包括收入是否合法合規(guī)、支出是否真實合理、資金使用效益是否提高等。資產(chǎn)管理情況，包括資產(chǎn)是否安全完整、資產(chǎn)配置是否合理、資產(chǎn)處置是否合規(guī)等。負債管理情況，包括負債規(guī)模是否合理、負債償還是否及時等。2.監(jiān)督方式定期監(jiān)督檢查，工會財務部門應定期對財務活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并