PAGE福建省內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)福建省內(nèi)公司/組織的內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司/組織實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于福建省內(nèi)本公司/組織及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及行業(yè)通行的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司/組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)崗位，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。3.制衡性原則內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)等應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過(guò)度集中。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司/組織經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）組織架構(gòu)1.公司/組織應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)計(jì)組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限確保各部門之間分工明確、協(xié)作順暢，避免職能交叉、推諉扯皮等現(xiàn)象。2.組織架構(gòu)應(yīng)具備必要的靈活性能夠根據(jù)市場(chǎng)變化和公司/組織發(fā)展需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化。（二）治理結(jié)構(gòu)1.建立健全公司/組織治理結(jié)構(gòu)明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層等各治理主體的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制。2.董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)等專門委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司/組織內(nèi)部控制的有效實(shí)施，審查內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告等。（三）人力資源政策1.制定合理的人力資源政策包括員工招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、晉升、辭退等方面，吸引和留住優(yōu)秀人才，提高員工素質(zhì)和工作積極性。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)定期組織各類培訓(xùn)活動(dòng)，提升員工的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，使其熟悉并遵守公司/組織內(nèi)部控制制度。（四）企業(yè)文化1.培育積極向上的企業(yè)文化倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。2.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)融入內(nèi)部控制理念使員工自覺(jué)遵守內(nèi)部控制制度，形成良好的內(nèi)部控制文化氛圍。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.公司/組織應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制定期對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)采用多種方法如問(wèn)卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、案例分析等，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和全面性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)結(jié)合公司/組織實(shí)際情況考慮風(fēng)險(xiǎn)承受度，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，合理分配風(fēng)險(xiǎn)管理資源。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)范圍對(duì)涉及授權(quán)、審批、執(zhí)行、監(jiān)督、記錄等職務(wù)進(jìn)行分離，防止舞弊和錯(cuò)誤。2.不相容職務(wù)不得由同一人兼任確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在授權(quán)、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互制約。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度明確各崗位和業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，確保審批流程規(guī)范、透明。2.嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批程序不得越權(quán)審批或未經(jīng)授權(quán)審批，對(duì)重大事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策審批。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度制定適合本公司/組織的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，防止丟失、毀損和泄密。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等進(jìn)行定期盤點(diǎn)和不定期抽查，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)的投保管理合理確定投保范圍和金額，降低財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。（五）預(yù)算控制1.實(shí)行全面預(yù)算管理制度明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等各環(huán)節(jié)的流程和要求，強(qiáng)化預(yù)算約束。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度定期收集、分析與公司/組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各種信息，如財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)等方面的數(shù)據(jù)。2.通過(guò)運(yùn)營(yíng)分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為管理層決策提供依據(jù)，采取有效措施加以改進(jìn)。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)體系明確考評(píng)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考評(píng)。2.將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升等掛鉤激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全信息系統(tǒng)涵蓋公司/組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)信息的集成與共享，提高信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理采取防火墻、加密技術(shù)、訪問(wèn)控制等措施，防止信息泄露、篡改和丟失。（二）信息傳遞1.明確信息傳遞的渠道和方式確保公司/組織內(nèi)部各部門之間、與外部利益相關(guān)者之間信息溝通順暢。2.建立信息反饋機(jī)制及時(shí)了解信息接收方的意見和建議，對(duì)信息傳遞效果進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。（三）溝通協(xié)調(diào)1.加強(qiáng)公司/組織內(nèi)部各層級(jí)之間的溝通協(xié)調(diào)營(yíng)造良好的溝通氛圍，鼓勵(lì)員工積極表達(dá)意見和建議，促進(jìn)信息交流與共享。2.與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶、供應(yīng)商等保持良好的溝通及時(shí)了解政策法規(guī)變化和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，維護(hù)公司/組織良好形象。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司/組織內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司/組織所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制環(huán)節(jié)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，以及內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。（二）自我評(píng)價(jià)1.公司/組織應(yīng)定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作由管理層牽頭，各部門參與，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀反映公司/組織內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議，并及時(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。（三）缺陷認(rèn)定與整改1.建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)明確重大缺陷、重