PAGE單位財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)單位財(cái)政內(nèi)部控制，規(guī)范單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理行為，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》以及相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)政財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理等，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境變化和實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測(cè)，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.編制流程：各部門根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出綜合平衡后的預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門按照各部門職責(zé)和工作任務(wù)，將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)：建立科學(xué)合理可行的預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算完成質(zhì)量等。2.評(píng)價(jià)方法：采用定量與定性相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。3.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果與部門績(jī)效考核、預(yù)算安排等掛鉤，充分發(fā)揮預(yù)算評(píng)價(jià)的導(dǎo)向作用。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：明確單位各項(xiàng)收入的來(lái)源和范圍，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)各項(xiàng)收入，確保收入真實(shí)、完整。3.收入核算：設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行收入核算，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入核算規(guī)范、準(zhǔn)確。4.收入監(jiān)督：建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源、收入票據(jù)、收入上繳等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為。（二）支出管理1.支出范圍：明確單位各項(xiàng)支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批：建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合規(guī)、合理。3.支出核算：設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行支出核算，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保支出核算規(guī)范、準(zhǔn)確。4.支出監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)支出的日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)關(guān)注支出的真實(shí)性、合法性、合理性，防止虛列支出、套取資金等違規(guī)行為。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理和催收，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)清理壞賬。3.存貨：加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置合理、合規(guī)。2.驗(yàn)收管理：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。3.核算管理：設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，按照規(guī)定計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)核算準(zhǔn)確、完整。4.處置管理：固定資產(chǎn)處置時(shí)，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置，處置收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。5.清查盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.確認(rèn)管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況，準(zhǔn)確確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.攤銷管理：按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷合理、合規(guī)。3.處置管理：無(wú)形資產(chǎn)處置時(shí)，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置，處置收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。五、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)預(yù)算1.編制依據(jù)：根據(jù)單位年度工作計(jì)劃和實(shí)際需要，結(jié)合財(cái)政預(yù)算安排，編制采購(gòu)預(yù)算。2.編制流程：各部門根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門采購(gòu)需求，報(bào)采購(gòu)部門審核匯總。采購(gòu)部門對(duì)各部門采購(gòu)需求進(jìn)行審核、平衡，提出綜合平衡后的采購(gòu)預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將采購(gòu)預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式：根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。2.采購(gòu)程序：嚴(yán)格按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，包括采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)審批、采購(gòu)文件編制、采購(gòu)公告發(fā)布、投標(biāo)（響應(yīng)）文件接收、開(kāi)標(biāo)（談判、詢價(jià)）、評(píng)標(biāo)（評(píng)審）、中標(biāo)（成交）公告發(fā)布、合同簽訂等環(huán)節(jié)。3.采購(gòu)合同：采購(gòu)合同簽訂后，嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保采購(gòu)項(xiàng)目順利實(shí)施。（三）采購(gòu)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)預(yù)算編制、采購(gòu)實(shí)施、采購(gòu)合同簽訂等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止采購(gòu)過(guò)程中的違規(guī)行為。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督，積極配合外部監(jiān)督檢查工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。六、債務(wù)管理（一）債務(wù)規(guī)?？刂?.制定原則：根據(jù)單位實(shí)際情況和發(fā)展需要，合理確定債務(wù)規(guī)模，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.審批程序：?jiǎn)挝慌e借債務(wù)需報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的規(guī)模和用途使用。（二）債務(wù)資金使用1.?？顚Ｓ茫簜鶆?wù)資金必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.效益評(píng)估：對(duì)債務(wù)資金使用效益進(jìn)行評(píng)估，確保債務(wù)資金發(fā)揮最大效益。（三）債務(wù)償還管理1.制定計(jì)劃：根據(jù)債務(wù)規(guī)模和還款期限，制定合理的債務(wù)償還計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。2.資金保障：合理安排資金，確保債務(wù)償還資金來(lái)源可靠。（四）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.指標(biāo)監(jiān)測(cè)：建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，定期對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析。2.預(yù)警處置：當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并采取有效措施進(jìn)行處置，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)單位財(cái)政內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督方式：定期或不定期開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，通過(guò)查閱資料、實(shí)地檢查、問(wèn)卷調(diào)查等方式，對(duì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行全面檢查。3.結(jié)果運(yùn)用：對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況納入績(jī)效考核。（二）外部監(jiān)督