PAGE內(nèi)控制度決算管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司決算管理工作，確保公司財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，提高公司財務(wù)管理水平，為公司決策提供可靠依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的決算管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：決算管理工作應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。2.真實性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：決算編制應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算和匯總應(yīng)符合規(guī)定。4.完整性原則：決算應(yīng)涵蓋公司所有財務(wù)收支及相關(guān)業(yè)務(wù)活動。5.及時性原則：按時完成決算編制、審核和報送工作。二、決算管理職責分工（一）財務(wù)部門職責1.負責組織制定公司決算管理制度和流程。2.牽頭編制公司年度決算報表，確保數(shù)據(jù)準確、完整。3.對各部門決算工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和審核。4.配合內(nèi)外部審計、檢查等工作，提供決算相關(guān)資料。（二）各部門職責1.負責本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財務(wù)數(shù)據(jù)收集、整理和核對。2.按照公司要求及時報送決算相關(guān)資料。3.配合財務(wù)部門完成決算編制工作，對本部門決算數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責。（三）公司管理層職責1.審批公司決算管理制度和流程。2.對公司決算工作進行決策和指導(dǎo)。3.審核公司年度決算報表，對決算結(jié)果負責。三、決算編制（一）編制依據(jù)1.國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)準則。2.公司年度預(yù)算執(zhí)行情況。3.公司財務(wù)會計核算資料。（二）編制流程1.財務(wù)部門在年度終了后及時部署決算編制工作，明確各部門任務(wù)和時間節(jié)點。2.各部門按照要求收集、整理本部門財務(wù)數(shù)據(jù)，進行初步核對和分析，確保數(shù)據(jù)真實、準確。3.財務(wù)部門對各部門報送的數(shù)據(jù)進行匯總、審核，編制公司年度決算報表初稿。4.財務(wù)部門組織相關(guān)人員對決算報表初稿進行內(nèi)部審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調(diào)整和完善。5.經(jīng)內(nèi)部審核無誤后，決算報表提交公司管理層審批。（三）編制內(nèi)容1.資產(chǎn)負債表：反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況。2.利潤表：反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。4.所有者權(quán)益變動表：反映公司所有者權(quán)益各組成部分當期增減變動情況。5.財務(wù)報表附注：對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、遵循的會計準則、重要會計政策和估計變更等情況進行詳細說明。四、決算審核（一）內(nèi)部審核1.財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立審核崗位，對決算報表進行初審，重點審核數(shù)據(jù)的準確性、完整性和勾稽關(guān)系的一致性情況。2.組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)人員對決算報表進行會審，對涉及的重大事項和特殊業(yè)務(wù)進行討論和審核。3.內(nèi)部審核應(yīng)形成審核意見和報告，明確指出存在的問題及整改建議。（二）外部審核1.根據(jù)國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度決算報表進行審計。2.積極配合會計師事務(wù)所的審計工作，提供所需的資料和解釋。3.對會計師事務(wù)所提出的審計意見和建議進行認真研究，及時進行整改。五、決算報送（一）報送要求1.按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和時間要求，及時、準確地向相關(guān)部門報送決算報表。2.決算報表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。3.報送決算報表時，應(yīng)同時報送決算說明和分析報告，對決算數(shù)據(jù)進行詳細解釋和分析。（二）報送對象1.上級主管部門。2.財政部門。3.其他相關(guān)部門。六、決算分析和利用（一）決算分析1.財務(wù)部門定期對公司決算數(shù)據(jù)進行分析，撰寫決算分析報告。2.決算分析應(yīng)包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況、存在問題及改進建議等內(nèi)容。3.通過決算分析，為公司管理層提供決策支持，為公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃提供參考。（二）決算利用1.將決算數(shù)據(jù)作為公司績效考核、資源配置、投資決策等工作的重要依據(jù)。2.對決算反映出的問題及時進行整改，加強內(nèi)部控制，提高公司管理水平。3.利用決算數(shù)據(jù)進行歷史數(shù)據(jù)對比和同行業(yè)對標分析，找出差距，明確改進方向。七、決算檔案管理（一）檔案范圍公司決算管理過程中形成的各類文件、報表、報告、審計意見等資料均屬于決算檔案。（二）檔案整理1.按照檔案管理的要求，對決算檔案進行分類、編號、裝訂。2.決算檔案應(yīng)包括紙質(zhì)檔案和電子檔案，確保兩者內(nèi)容一致。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，確保檔案安全、完整。2.按照規(guī)定的保管期限對決算檔案進行保管，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱1.建立檔案查閱登記制度，嚴格控制檔案查閱范圍和審批程序。2.查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管場所。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對決算管理工作進行監(jiān)督檢查，重點檢查制度執(zhí)行情況、決算數(shù)據(jù)質(zhì)量等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核評價1.建立決算管理工作考核評價機制，對各部門決算管理工作進行量化考核。2.考核評價結(jié)果與部門績效掛鉤，對決算管理工作表