PAGE財務內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的本財務內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務信息真實、準確、完整，防范財務風險，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動和財務管理工作。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務報告等，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和財務舞弊。4.適應性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點和管理要求，適時調(diào)整和完善財務內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證財務內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關系，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度。2.財務人員應定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制公司年度財務預算和財務報告，為公司決策提供財務支持。負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運作。監(jiān)督公司財務活動，防范財務風險，對重大財務事項進行決策和審批。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好形象。2.會計崗位職責負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制財務報表和財務分析報告，及時反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。負責公司財務檔案管理，確保財務檔案的完整和安全。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年年初由財務管理部門組織各部門編制年度預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。3.各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門業(yè)務情況，詳細編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。4.財務管理部門對各部門預算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度預算草案，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.公司年度預算經(jīng)管理層審批后，由財務管理部門分解下達至各部門執(zhí)行。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和謹慎性原則，確保調(diào)整后的預算更加符合公司實際情況和發(fā)展需要。2.當出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司預算無法執(zhí)行。公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，需要對預算進行相應調(diào)整。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。其他不可預見的因素，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。3.預算調(diào)整申請應由預算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務管理部門審核后，報公司管理層審批。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。3.預算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。在選擇資金籌集方式時，應充分考慮融資成本、融資風險、融資期限等因素。3.公司應建立完善的融資管理制度，規(guī)范融資流程，確保融資活動合法合規(guī)。融資活動應經(jīng)過嚴格的審批程序，由財務管理部門會同相關部門進行可行性研究和風險評估。（二）資金使用1.公司應按照預算安排合理使用資金，確保資金使用的安全性、合理性和效益性。2.資金使用應嚴格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。重大資金支出應實行集體決策或聯(lián)簽制度。3.公司應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。應根據(jù)業(yè)務特點和風險控制要求選擇合適的結(jié)算方式。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。（四）資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，對資金風險進行實時監(jiān)控和預警。2.資金風險主要包括籌資風險、投資風險、資金流動性風險等。應針對不同的風險類型采取相應的風險控制措施。3.加強對資金風險的評估和分析，定期編制資金風險報告，并及時向公司管理層匯報，為公司決策提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.加強對銀行存款的管理，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為，確保貨幣資金的合規(guī)使用。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款管理職責和流程。2.加強對客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限，降低應收賬款風險。3.定期對應收賬款進行賬齡分析和跟蹤催收，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)催款事宜。對逾期應收賬款應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段維護公司權(quán)益。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。2.加強存貨采購管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。3.定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準及分類、計價方法、折舊政策等。2.加強固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。明確無形資產(chǎn)的確認、計量、攤銷等規(guī)定，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映和保護。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、在建工程等，應按照相關會計準則和公司財務制度進行管理，定期進行清查和核算，確保資產(chǎn)的真實性和準確性。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，正確進行成本費用核算。2.成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。3.明確成本費用核算對象和核算方法，確保成本費用核算的準確性和完整性。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項成本費用開支，杜絕不合理的費用支出。3.定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用分析與考核1.定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動原因，評價成本費用控制效果。2.建立成本費用考核制度，將成本費用指標分解到各部門和各崗位，與績效掛鉤，進行嚴格考核。七、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務報告編制應真實、準確、完整、及時，不得虛報、漏報、瞞報財務信息。3.加強對財務報告編制過程的管理，明確各部門和崗位在財務報告編制中的職責，確保財務報告編制工作的順利進行。（二）財務報告審核與批準1.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務管理部門負責人審核，確保財務報告數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。2.公司管理層應對財務報告進行審議和批準，確保財務報告真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。（三）財務信息披露1.公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露財務信息。2.財務信息披露應遵循公平、公正、公開的原則，確保所有投資者能夠平等獲取財務信息。3.加強對財務信息披露工作的管理，明確信息披露的流程和責任，確保財務信息披露的合規(guī)性和及時性。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務活動和內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應制定年度審計計劃，定期對公司財務收支、預算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等進行審計檢查。3.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德，確保審計工作的獨立性和客觀性。（二）財務檢查1.財務管理部門應定期對公司財務活動進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。2.公司管理層應不定期對財務管理工作進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）外部審計1.公司應按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計