PAGE實物資產(chǎn)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司實物資產(chǎn)的管理，確保實物資產(chǎn)的安全、完整，提高實物資產(chǎn)的使用效益，保障公司各項業(yè)務的正常開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本實物資產(chǎn)管理內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的實物資產(chǎn)的管理。實物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等各類具有實物形態(tài)的資產(chǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：實物資產(chǎn)管理活動必須符合國家法律法規(guī)和相關政策的要求。2.全面性原則：涵蓋實物資產(chǎn)從購置、驗收、使用、維護、處置等全過程的管理。3.準確性原則：確保實物資產(chǎn)的數(shù)量、價值、狀態(tài)等信息準確無誤。4.安全性原則：保障實物資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)的損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。5.效益性原則：通過合理配置和有效利用實物資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，降低運營成本。二、實物資產(chǎn)的分類及定義（一）固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。（二）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。（三）存貨指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。三、實物資產(chǎn)管理的職責分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負責制定實物資產(chǎn)管理的具體規(guī)章制度和操作流程。2.組織實物資產(chǎn)的清查、盤點工作，定期編制實物資產(chǎn)盤點報告。3.辦理實物資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、保管、領用、維修、處置等手續(xù)。4.建立實物資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的增減變動情況，確保賬實相符。5.對實物資產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（二）財務部門1.負責實物資產(chǎn)的賬務核算，按照會計準則準確記錄資產(chǎn)的價值變動。2.參與實物資產(chǎn)的購置、處置等經(jīng)濟業(yè)務的審核，提供財務意見。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對實物資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。4.根據(jù)實物資產(chǎn)盤點報告，進行相應的賬務處理，保證財務報表的真實性和準確性。（三）使用部門1.負責本部門實物資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好實物資產(chǎn)的清查盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用狀況。3.提出實物資產(chǎn)的購置、維修、處置等需求，經(jīng)審批后配合相關部門實施。（四）采購部門1.根據(jù)公司需求和預算，負責實物資產(chǎn)的采購工作，確保采購的資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和公司規(guī)定。2.與供應商簽訂采購合同，跟蹤采購進度，保證按時到貨。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門辦理實物資產(chǎn)的驗收手續(xù)。（五）審計部門1.對實物資產(chǎn)管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查制度的有效性和合規(guī)性。2.對實物資產(chǎn)的購置、處置等重大經(jīng)濟業(yè)務進行審計，防范財務風險和舞弊行為。3.根據(jù)審計結果提出改進建議，促進實物資產(chǎn)管理水平的提高。四、實物資產(chǎn)的購置管理（一）購置計劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務需求和資產(chǎn)狀況，提前編制實物資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預計購置時間等信息。2.購置計劃需經(jīng)部門負責人審核后，提交資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門結合公司整體資產(chǎn)狀況和預算情況，對購置計劃進行綜合平衡和審核，報公司領導審批。（二）采購流程1.經(jīng)批準的購置計劃下達后，采購部門按照規(guī)定的采購方式進行采購。采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判等，應根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素合理選擇。2.采購部門在采購過程中，要嚴格按照采購合同管理規(guī)定，與供應商簽訂詳細的采購合同，明確雙方的權利和義務，包括資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款。3.采購部門應及時跟蹤采購進度，確保供應商按時、按質(zhì)、按量交貨。資產(chǎn)到貨前，采購部門應通知資產(chǎn)管理部門和使用部門準備驗收工作。（三）驗收管理1.資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門、采購部門等相關人員進行驗收。驗收人員應依據(jù)采購合同、相關標準和規(guī)范，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進行仔細核對和檢查。2.驗收合格的資產(chǎn)，驗收人員應在驗收報告上簽字確認，并及時辦理入庫手續(xù)。對于驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應負責與供應商協(xié)商解決，要求供應商更換或采取其他補救措施，直至驗收合格。3.驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況應詳細記錄，作為后續(xù)資產(chǎn)質(zhì)量跟蹤和管理的依據(jù)。五、實物資產(chǎn)的入庫管理（一）入庫手續(xù)1.驗收合格的實物資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫入庫單，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、供應商等信息。入庫單應一式多聯(lián)，分別由資產(chǎn)管理部門、財務部門、使用部門等留存。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)入庫單，將資產(chǎn)妥善存放于指定的倉庫或地點，并按照資產(chǎn)類別、型號等進行分類標識，便于查找和管理。（二）庫存管理1.資產(chǎn)管理部門應建立健全實物資產(chǎn)庫存管理制度，定期對庫存資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.倉庫管理人員應嚴格遵守庫存管理規(guī)定，做好資產(chǎn)的保管工作，防止資產(chǎn)損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。對于貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等，應采取特殊的保管措施。3.庫存資產(chǎn)應保持合理的儲備水平，避免積壓或缺貨。資產(chǎn)管理部門應定期分析庫存資產(chǎn)的使用情況，根據(jù)業(yè)務需求和市場變化，及時調(diào)整庫存結構。六、實物資產(chǎn)的領用管理（一）領用申請1.使用部門因工作需要領用實物資產(chǎn)時，應填寫領用申請表，注明領用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預計使用期限等信息。2.領用申請表需經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)庫存情況和使用部門需求，進行審批并辦理領用手續(xù)。（二）領用發(fā)放1.資產(chǎn)管理部門按照審批后的領用申請表，辦理資產(chǎn)出庫手續(xù)，填寫出庫單。出庫單應與領用申請表核對一致，注明資產(chǎn)的發(fā)放日期、領用部門、領用人等信息。2.倉庫管理人員根據(jù)出庫單，向領用人發(fā)放資產(chǎn)，并要求領用人在出庫單上簽字確認。資產(chǎn)發(fā)放后，資產(chǎn)管理部門應及時更新實物資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的領用情況。（三）使用監(jiān)督1.使用部門應按照規(guī)定的用途和使用期限使用領用的實物資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣或挪作他用。2.資產(chǎn)管理部門應定期對領用資產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促使用部門整改。對于長期閑置或使用不當?shù)馁Y產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門有權收回并重新調(diào)配。七,實物資產(chǎn)的維修管理（一）維修申請1.使用部門在實物資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，應及時填寫維修申請表，詳細描述資產(chǎn)故障現(xiàn)象、損壞情況、維修要求等。2.維修申請表需經(jīng)部門負責人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)的維修情況和維修預算，進行初步評估和審批。（二）維修實施1.對于一般性維修，資產(chǎn)管理部門可安排內(nèi)部維修人員或委托外部專業(yè)維修機構進行維修。對于重大維修項目，應通過招標、競爭性談判等方式選擇合適的維修供應商，并簽訂維修合同。2.維修過程中，資產(chǎn)管理部門應跟蹤維修進度，監(jiān)督維修質(zhì)量，確保維修工作按照維修合同和相關標準進行。維修完成后，使用部門應組織對維修結果進行驗收，驗收合格后方可支付維修費用。（三）維修記錄1.資產(chǎn)管理部門應建立實物資產(chǎn)維修檔案，記錄每次維修的時間、內(nèi)容、費用、維修人員或維修機構等信息。維修檔案應作為資產(chǎn)后續(xù)管理和維護的重要依據(jù)。2.財務部門應根據(jù)維修發(fā)票和驗收報告，及時進行賬務處理，準確記錄維修費用支出。八、實物資產(chǎn)的處置管理（一）處置申請1.實物資產(chǎn)因閑置、報廢、毀損、出售等原因需要處置時，使用部門或資產(chǎn)管理部門應填寫處置申請表，說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、賬面價值、處置原因、處置方式等信息。2.處置申請表需經(jīng)部門負責人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會同財務部門、審計部門等相關人員對處置申請進行審核評估，提出處置意見，報公司領導審批。（二）處置方式1.報廢：對于已達到使用年限、技術落后、損壞無法修復等符合報廢條件的資產(chǎn)，經(jīng)批準后進行報廢處理。報廢資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行清理，確保資產(chǎn)實物的徹底銷毀，并做好相關記錄。2.出售：對于閑置或不再使用但仍有一定價值的資產(chǎn)，經(jīng)評估后可通過公開拍賣、招標轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行出售。出售資產(chǎn)應遵循公平、公正、公開的原則，確保資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。3.捐贈：對于符合公司捐贈政策的實物資產(chǎn)，經(jīng)批準后可進行捐贈。捐贈資產(chǎn)應辦理相關手續(xù)，確保捐贈行為的合規(guī)性和透明度。（三）處置審批1.公司領導根據(jù)審核評估意見，對實物資產(chǎn)處置申請進行審批。對于重大資產(chǎn)處置事項，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。2.經(jīng)批準的處置申請生效后，資產(chǎn)管理部門負責組織實施處置工作。處置過程中涉及的資產(chǎn)交接、款項收付等事項，應嚴格按照規(guī)定辦理，確保處置工作順利完成。（四）處置賬務處理1.財務部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關憑證，及時進行賬務處理，核銷資產(chǎn)賬面價值，記錄處置收入或損失。2.處置收入應按照公司財務制度規(guī)定及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定程序進行審批和核銷。九、實物資產(chǎn)的清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應制定年度實物資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。清查盤點計劃應報公司領導批準后實施。2.清查盤點范圍應涵蓋公司所有實物資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等。清查盤點時間可根據(jù)公司實際情況確定，一般每年至少進行一次全面清查盤點，也可根據(jù)需要進行不定期抽查。（二）清查盤點實施1.清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭組織，財務部門、使用部門等相關人員參與。清查人員應按照規(guī)定的清查方法和流程，對實物資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、價值等進行逐一核對和檢查。2.在清查盤點過程中，應如實記錄資產(chǎn)的實際情況，發(fā)現(xiàn)賬實不符、資產(chǎn)損壞、丟失等問題時，應及時查明原因，并編制實物資產(chǎn)清查盤點差異表。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結束后，資產(chǎn)管理部門應根據(jù)清查盤點結果編制實物資產(chǎn)清查盤點報告。報告內(nèi)容包括清查盤點的基本情況、資產(chǎn)清查結果、差異原因分析、處理建議等。2.實物資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責人審核簽字后，提交財務部門、審計部門等相關部門。財務部門根據(jù)清查盤點報告進行賬務調(diào)整，確保賬實相符。審計部門對清查盤點工作進行審計監(jiān)督，檢查清查盤點結果的真實性和準確性。十、實物資產(chǎn)的信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.公司應建立完善的實物資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對實物資產(chǎn)從購置、驗收、入庫、領用、維修、處置等全過程的信息化管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應涵蓋資產(chǎn)基本信息、變動情況、使用狀況、清查盤點等功能模塊，確保資產(chǎn)信息的及時、準確、完整記錄和更新。（二）信息錄入與維護1.資產(chǎn)管理部門負責將實物資產(chǎn)的相關信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，并定期進行維護和更新。資產(chǎn)信息錄入應嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行，確保信息的準確性和一致性。2.使用部門和財務部門等相關人員應及時將資產(chǎn)變動情況反饋給資產(chǎn)管理部門，以便資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中進行相應的記錄和調(diào)整。（三）信息查詢與分析1.公司內(nèi)部各部門可根據(jù)授權在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中查詢實物資產(chǎn)的相關信息，以便及時了解資產(chǎn)狀況，合理安排使用和管理工作。2.資產(chǎn)管理部門應利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，定期對實物資產(chǎn)的使用情況、分布情況、增減變動情況等進行分析，為公司資產(chǎn)決策提供數(shù)據(jù)支持。十一、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對實物資產(chǎn)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查制度的有效性和合規(guī)性。審計部門應重點關注實物資產(chǎn)的購置、驗收、使用、處置等環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督公司應接受外部審計機構、稅務部門、監(jiān)管機構等相關部門的監(jiān)督檢查。對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，公司應認