PAGE國企經(jīng)營管理內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范國有企業(yè)的經(jīng)營管理行為，確保企業(yè)運(yùn)營符合法律法規(guī)要求，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，保障國有資產(chǎn)安全，防范各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司等所有經(jīng)營管理活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結(jié)合國有企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際經(jīng)營管理需求制定。（四）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)，確保企業(yè)運(yùn)營在合法合規(guī)的軌道上進(jìn)行。2.全面性原則：內(nèi)控制度涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、采購管理、銷售管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理等，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置機(jī)構(gòu)、明確職責(zé)權(quán)限、實(shí)施不相容職務(wù)分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)設(shè)置[公司/組織名稱]建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各部門、各層級(jí)的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系。組織架構(gòu)包括但不限于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層以及各職能部門，如財(cái)務(wù)部、人力資源部、市場營銷部、采購部、法務(wù)部等。（二）職責(zé)分工1.董事會(huì)：作為公司的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策等，對公司的經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督。2.監(jiān)事會(huì)：履行監(jiān)督職責(zé)，對董事會(huì)、管理層的經(jīng)營管理行為進(jìn)行監(jiān)督，確保公司運(yùn)營符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，維護(hù)股東利益。3.管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，落實(shí)董事會(huì)的決策，制定具體的經(jīng)營計(jì)劃和措施，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.各職能部門財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析等，確保公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)、準(zhǔn)確和穩(wěn)定。人力資源部：負(fù)責(zé)人力資源規(guī)劃、招聘與配置、培訓(xùn)與開發(fā)、績效管理、薪酬福利管理等工作，為公司提供人力資源支持。市場營銷部：負(fù)責(zé)市場調(diào)研、產(chǎn)品推廣、銷售管理等工作，開拓市場，提高公司產(chǎn)品或服務(wù)的市場占有率。采購部：負(fù)責(zé)公司物資采購的計(jì)劃、組織、實(shí)施和管理，確保采購物資的質(zhì)量、價(jià)格合理，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需求。法務(wù)部：負(fù)責(zé)公司的法律事務(wù)管理，包括合同審核、法律咨詢、法律風(fēng)險(xiǎn)防范等，保障公司合法權(quán)益。（三）關(guān)鍵崗位設(shè)置與職責(zé)1.關(guān)鍵崗位識(shí)別：根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，識(shí)別出如財(cái)務(wù)經(jīng)理、采購經(jīng)理、銷售經(jīng)理、人力資源經(jīng)理等關(guān)鍵崗位。2.關(guān)鍵崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。采購經(jīng)理：負(fù)責(zé)制定采購計(jì)劃，選擇供應(yīng)商，簽訂采購合同，監(jiān)督采購執(zhí)行情況，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)、成本合理。銷售經(jīng)理：負(fù)責(zé)制定銷售策略，開拓銷售渠道，管理銷售團(tuán)隊(duì)，完成銷售任務(wù)，及時(shí)回收貨款，確保銷售業(yè)務(wù)的順利開展。人力資源經(jīng)理：負(fù)責(zé)人力資源規(guī)劃與招聘，組織員工培訓(xùn)與發(fā)展，建立績效管理體系，制定薪酬福利政策，維護(hù)良好的勞動(dòng)關(guān)系。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法：采用問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、數(shù)據(jù)分析等方法，對公司內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行全面分析，識(shí)別可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)影響程度分為重大、較大、一般、較小四個(gè)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于發(fā)生可能性高且影響程度重大的風(fēng)險(xiǎn)，如違反法律法規(guī)的重大風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄相關(guān)業(yè)務(wù)或活動(dòng)等方式予以規(guī)避。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對于發(fā)生可能性較高但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，如市場波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，通過制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對于部分風(fēng)險(xiǎn)，如某些投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，可以通過與其他方合作、購買保險(xiǎn)等方式，將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對于發(fā)生可能性低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，不采取特別的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，但需持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)狀況。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制：建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如財(cái)務(wù)指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、市場指標(biāo)（市場占有率、銷售額增長率等）、運(yùn)營指標(biāo)（庫存周轉(zhuǎn)率、客戶投訴率等），當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理流程：當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)發(fā)出后，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)查，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)：公司應(yīng)根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿管理：規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞和保管，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿，確保財(cái)務(wù)核算信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照規(guī)定的格式和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）資金管理1.資金預(yù)算管理：建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整，合理安排資金，提高資金使用效率。2.資金籌集與使用：規(guī)范資金籌集渠道和方式，確保資金籌集合法合規(guī)、成本合理。嚴(yán)格控制資金使用，按照規(guī)定的用途和審批程序使用資金，防止資金挪用和浪費(fèi)。3.資金結(jié)算與內(nèi)部控制：加強(qiáng)資金結(jié)算管理，完善資金內(nèi)部控制制度，確保資金收付安全。定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和對賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金管理中的問題。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等進(jìn)行全過程管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.流動(dòng)資產(chǎn)與存貨管理：加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)和存貨的管理，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，合理控制存貨水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率，防止存貨積壓和損失。3.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期對資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，合理計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，真實(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值。（四）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算：明確成本費(fèi)用核算對象和范圍，規(guī)范成本費(fèi)用核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本，合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制：建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低企業(yè)運(yùn)營成本。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。五、采購管理制度（一）采購計(jì)劃與預(yù)算1.采購需求分析：各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出采購需求，采購部門進(jìn)行匯總和分析，結(jié)合庫存情況，制定合理的采購計(jì)劃。2.采購預(yù)算編制：采購部門根據(jù)采購計(jì)劃編制采購預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后納入公司年度預(yù)算管理，確保采購資金合理安排。（二）供應(yīng)商管理與選擇1.供應(yīng)商開發(fā)與評(píng)估：建立供應(yīng)商開發(fā)與評(píng)估機(jī)制，通過市場調(diào)研、供應(yīng)商推薦、實(shí)地考察等方式，開發(fā)合格供應(yīng)商，并定期對供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，建立供應(yīng)商檔案。2.供應(yīng)商選擇與采購合同簽訂：根據(jù)采購需求和供應(yīng)商評(píng)估情況，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保合同合法合規(guī)、公平合理。（三）采購執(zhí)行與驗(yàn)收1.采購訂單下達(dá)：采購部門根據(jù)采購合同下達(dá)采購訂單，跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。2.采購驗(yàn)收：物資到貨后，采購部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的物資應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（四）采購付款與監(jiān)督1.采購付款審核：采購付款前，采購部門應(yīng)提交采購合同、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票等相關(guān)資料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。2.采購監(jiān)督與審計(jì)：加強(qiáng)采購過程的監(jiān)督與審計(jì)，定期對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防止采購過程中的違規(guī)行為和腐敗現(xiàn)象。六、銷售管理制度（一）銷售計(jì)劃與目標(biāo)設(shè)定1.市場調(diào)研與分析：市場營銷部門定期進(jìn)行市場調(diào)研，了解市場需求、競爭對手情況等，為制定銷售計(jì)劃提供依據(jù)。2.銷售計(jì)劃制定：根據(jù)市場調(diào)研結(jié)果和公司戰(zhàn)略目標(biāo)，制定年度、季度和月度銷售計(jì)劃，明確銷售目標(biāo)、銷售策略和銷售重點(diǎn)。3.銷售目標(biāo)分解與考核：將銷售目標(biāo)分解到各銷售區(qū)域、銷售團(tuán)隊(duì)和銷售人員，建立銷售目標(biāo)考核機(jī)制，定期對銷售目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）銷售合同管理1.銷售合同簽訂：銷售人員與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)進(jìn)行合同評(píng)審，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。2.銷售合同執(zhí)行與跟蹤：銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的執(zhí)行與跟蹤，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)。3.銷售合同變更與解除：如因市場變化、客戶需求變更等原因需要變更或解除銷售合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)通知相關(guān)部門。（三）銷售收款管理1.銷售收款政策制定：制定合理的銷售收款政策，明確收款方式、收款期限、信用額度等，加強(qiáng)銷售收款管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤管理，對逾期應(yīng)收賬款采取有效的催收措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.銷售收款內(nèi)部控制：加強(qiáng)銷售收款內(nèi)部控制，規(guī)范收款流程，防止收款過程中的舞弊行為。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對銷售收款情況，確保銷售收款信息準(zhǔn)確無誤。（四）售后服務(wù)管理1.售后服務(wù)體系建設(shè)：建立健全售后服務(wù)體系，明確售后服務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)處理客戶投訴和反饋，提高客戶滿意度。2.產(chǎn)品維修與保養(yǎng)：按照售后服務(wù)承諾，及時(shí)為客戶提供產(chǎn)品維修與保養(yǎng)服務(wù)，確保產(chǎn)品正常使用。3.客戶關(guān)系管理：加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，定期回訪客戶，了解客戶需求和意見，不斷改進(jìn)產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，提高客戶忠誠度。七、人力資源管理制度（一）人力資源規(guī)劃1.企業(yè)戰(zhàn)略與人力資源需求分析：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，分析各部門、各崗位的人力資源需求情況，制定人力資源規(guī)劃。2.人力資源規(guī)劃實(shí)施與調(diào)整：按照人力資源規(guī)劃組織實(shí)施招聘、培訓(xùn)、調(diào)配等人力資源管理活動(dòng)，并根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整人力資源規(guī)劃。（二）招聘與配置1.招聘計(jì)劃制定：根據(jù)人力資源規(guī)劃和崗位需求，制定招聘計(jì)劃，明確招聘崗位、招聘人數(shù)、招聘條件等。2.招聘渠道與方法：通過多種渠道進(jìn)行招聘，如招聘網(wǎng)站、校園招聘、人才市場、內(nèi)部推薦等，選擇合適的招聘方法，確保招聘到符合崗位要求的優(yōu)秀人才。3.人員錄用與入職手續(xù)辦理：對應(yīng)聘人員進(jìn)行面試、筆試、體檢等環(huán)節(jié)的考核，錄用合格人員，并及時(shí)辦理入職手續(xù)，簽訂勞動(dòng)合同。（三）培訓(xùn)與開發(fā)1.培訓(xùn)需求分析：定期進(jìn)行培訓(xùn)需求分析，了解員工的培訓(xùn)需求和崗位技能要求，制定培訓(xùn)計(jì)劃。2.培訓(xùn)課程設(shè)計(jì)與實(shí)施：根據(jù)培訓(xùn)需求設(shè)計(jì)培訓(xùn)課程，選擇合適的培訓(xùn)方式和培訓(xùn)師資，組織開展培訓(xùn)活動(dòng)，提高員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。3.員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃：建立員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃體系，為員工提供職業(yè)發(fā)展指導(dǎo)和晉升通道，激勵(lì)員工不斷提升自身能力。（四）績效管理1.績效指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)崗位職責(zé)和工作目標(biāo)，設(shè)定科學(xué)合理的績效指標(biāo)，包括工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面。2.績效評(píng)估與考核：定期對員工進(jìn)行績效評(píng)估和考核，采用上級(jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)、自我評(píng)價(jià)等多種方式，確?？冃гu(píng)估結(jié)果客觀公正。3.績效反饋與溝通：及時(shí)向員工反饋績效評(píng)估結(jié)果，與員工進(jìn)行績效溝通，幫助員工分析績效問題，制定改進(jìn)措施，促進(jìn)員工績效提升。（五）薪酬福利管理1.薪酬體系設(shè)計(jì)：建立公平合理的薪酬體系，包括基本工資、績效工資、獎(jiǎng)金、津貼等部分，體現(xiàn)員工的工作價(jià)值和貢獻(xiàn)。2.薪酬調(diào)整與核算：根據(jù)公司經(jīng)營狀況、市場薪酬水平、員工績效等因素，定期進(jìn)行薪酬調(diào)整。準(zhǔn)確核算員工薪酬，確保薪酬發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確。3.福利管理：制定完善的福利政策，包括社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利、培訓(xùn)福利等，提高員工的福利待遇，增強(qiáng)員工的歸屬感和忠誠度。八、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作。2.內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限：明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)對公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見和建議。（二）內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施1.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定：根據(jù)公司經(jīng)營管理情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.內(nèi)部審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，采用審計(jì)抽樣、詢問、觀察、分析性復(fù)核等方法，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，形成審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。（三）內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與整改1.內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用：及時(shí)向董事會(huì)、管理層等報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為公司決策、績效考核、責(zé)任追究等的重要依據(jù)。2.審計(jì)整改跟蹤：建立審計(jì)整改跟蹤機(jī)制，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤檢查，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。對整改不力的部門和個(gè)人進(jìn)行責(zé)任追究，確保審計(jì)意見和建議得到