PAGE中小學(xué)內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為了加強(qiáng)中小學(xué)內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障學(xué)校教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各班級及全體教職工在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，不斷完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮學(xué)校的收入來源和支出需求，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的管理，定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。4.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核后，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，提出意見報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析等內(nèi)容，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。三、收支管理（一）收入管理1.學(xué)校收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和真實(shí)性。3.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國庫，不得截留、挪用。4.學(xué)校應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）支出管理1.學(xué)校支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，確保支出的合法性、合理性和效益性。2.學(xué)校支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。3.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和嚴(yán)格。4.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對支出的核算和管理，定期對支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理。2.學(xué)校應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，確保票據(jù)的安全和完整。3.學(xué)校購買票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格按照票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。四、采購管理??（一）采購計(jì)劃1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)教學(xué)、科研和管理需要，制定年度采購計(jì)劃。2.采購計(jì)劃應(yīng)包括采購項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等內(nèi)容，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。3.采購計(jì)劃應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，確保采購計(jì)劃的合理性和可行性。??（二）采購方式1.學(xué)校采購應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購方式。2.采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校采購制度，選擇合適的采購方式，確保采購過程的公開、公平、公正。??（三）采購程序1.學(xué)校采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括采購申請、采購審批、采購實(shí)施、采購驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。2.采購申請應(yīng)明確采購項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等內(nèi)容，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。3.采購審批應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行，確保采購審批的規(guī)范和嚴(yán)格。4.采購實(shí)施應(yīng)按照采購方式和采購程序進(jìn)行，確保采購過程的公開、公平、公正。5.采購驗(yàn)收應(yīng)按照合同約定進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。??（四）采購合同管理1.學(xué)校采購應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.采購合同應(yīng)包括采購項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對采購合同的管理，定期對采購合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、資產(chǎn)管理??（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.學(xué)校流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)建立健全流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，確保資金的回籠。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。??（二）固定資產(chǎn)1.學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的核算和管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。3.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，明確固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。4.學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)????，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。5.學(xué)校固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保處置過程的公開、公平、公正。??（三）無形資產(chǎn)1.學(xué)校無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.學(xué)校應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的核算和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。3.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，明確無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。4.學(xué)校無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保處置過程的公開、公平、公正。六、工程項(xiàng)目管理??（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.學(xué)校工程項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)。2.項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)包括項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目預(yù)算編制、項(xiàng)目審批等環(huán)節(jié)。3.學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對項(xiàng)目可行性進(jìn)行論證，確保項(xiàng)目的可行性和必要性。4.項(xiàng)目預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，合理確定項(xiàng)目預(yù)算，確保項(xiàng)目資金的合理使用。5.項(xiàng)目審批應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行，確保項(xiàng)目審批的規(guī)范和嚴(yán)格。??（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.學(xué)校工程項(xiàng)目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位。2.項(xiàng)目招標(biāo)應(yīng)包括招標(biāo)公告發(fā)布、資格預(yù)審、招標(biāo)文件編制、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)????等環(huán)節(jié)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目招標(biāo)過程的管理，確保招標(biāo)過程的公開、公平、公正。4.學(xué)校應(yīng)與中標(biāo)單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。??（三）項(xiàng)目施工1.學(xué)校工程項(xiàng)目應(yīng)按照施工合同約定進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目施工過程的管理，定期對工程質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行檢查和監(jiān)督。3.學(xué)校應(yīng)建立健全工程變更管理制度，嚴(yán)格控制工程變更，確保工程變更的合理性和必要性。4??.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對工程價(jià)款支付的管理，嚴(yán)格按照合同約定和工程進(jìn)度支付工程價(jià)款。??（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.學(xué)校工程項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收。2.項(xiàng)目驗(yàn)收應(yīng)包括工程質(zhì)量驗(yàn)收、工程結(jié)算審計(jì)、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)。3.學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合要求。4.學(xué)校應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，確保工程結(jié)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.學(xué)校應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。七、合同管理??（一）合同簽訂1.學(xué)校簽訂合同應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校合同管理制度進(jìn)行，確保合同的合法性和有效性。2.合同簽訂應(yīng)包括合同起草、合同審核、合同簽訂等環(huán)節(jié)。3.學(xué)校應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)合同起草工作，確保合同條款的完整性和準(zhǔn)確性。4.學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對合同進(jìn)行審核，確保合同的合法性和合理性。5.學(xué)校應(yīng)與對方當(dāng)事人簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。??（二）合同履行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行合同義務(wù)，確保合同的順利履行。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對合同履行情況的管理，定期對合同履行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.學(xué)校應(yīng)建立健全合同變更管理制度，嚴(yán)格控制合同變更，確保合同變更的合理性和必要性。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對合同價(jià)款支付的管理，嚴(yán)格按照合同約定和工程進(jìn)度支付合同價(jià)款。??（三）合同終止1.學(xué)校合同履行完畢或出現(xiàn)法定終止情形時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理合同終止手續(xù)。2.合同終止應(yīng)包括合同結(jié)算、合同清理、合同歸檔等環(huán)節(jié)。3.學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對合同結(jié)算進(jìn)行審核，確保合同結(jié)算的準(zhǔn)確性和合理性。4.學(xué)校應(yīng)及時(shí)清理合同檔案，確保合同檔案的安全和完整。八、監(jiān)督與評價(jià)??（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，確保監(jiān)督檢查的全面性和有效性。3.學(xué)校應(yīng)定期對內(nèi)部監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部監(jiān)督人員的培訓(xùn)和管理，提高內(nèi)部監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和監(jiān)督能力。??（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受國家有關(guān)部門和社會(huì)公眾的監(jiān)督，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)。2.學(xué)校應(yīng)定期向社會(huì)公布學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。3.學(xué)校應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。??（三）評價(jià)與改進(jìn)1