PAGE鄉(xiāng)政府修訂內(nèi)控制度[鄉(xiāng)政府名稱]內(nèi)控制度修訂方案一、總則（一）修訂目的本內(nèi)控制度的修訂旨在進一步完善鄉(xiāng)政府的內(nèi)部管理機制，規(guī)范各項工作流程，加強風(fēng)險防控，提高工作效率和質(zhì)量，確保鄉(xiāng)政府各項工作合法合規(guī)、有序開展，保障公共資源的合理使用和公共利益的有效維護。（二）修訂依據(jù)本次內(nèi)控制度修訂依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等，以及上級政府部門關(guān)于加強內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見和要求，結(jié)合本鄉(xiāng)政府實際情況進行。（三）適用范圍本內(nèi)控制度適用于鄉(xiāng)政府機關(guān)各部門、各下屬事業(yè)單位及其全體工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和政策要求，確保各項制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)政府工作的各個方面和環(huán)節(jié)，不留制度空白。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化和工作實際需要，及時調(diào)整和完善制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立以鄉(xiāng)長為組長，各副鄉(xiāng)長為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。主要職責(zé)包括：1.審定內(nèi)部控制制度修訂方案和相關(guān)政策措施。2.研究解決內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題。3.監(jiān)督內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制工作小組由財務(wù)部門牽頭，聯(lián)合其他相關(guān)部門組成內(nèi)部控制工作小組。負(fù)責(zé)具體實施內(nèi)部控制制度的修訂、執(zhí)行和監(jiān)督檢查等工作。其職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)收集、整理、分析內(nèi)部控制相關(guān)資料，提出制度修訂建議。2.組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳工作。3.定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的具體問題。（三）各部門職責(zé)1.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)財務(wù)收支管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、財務(wù)報表編制等工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，加強財務(wù)風(fēng)險防控。2.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)工作的組織實施，按照內(nèi)部控制要求規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保各項業(yè)務(wù)合法合規(guī)開展。同時，配合財務(wù)部門做好相關(guān)財務(wù)工作。3.審計部門：負(fù)責(zé)對鄉(xiāng)政府內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，提出審計意見和建議。4.其他部門：按照各自職責(zé)，做好相關(guān)內(nèi)部控制工作，積極配合內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組開展工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作計劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作重點，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合鄉(xiāng)政府年度工作計劃和財力狀況，提出全鄉(xiāng)年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)鄉(xiāng)長辦公會審議通過后，報鄉(xiāng)人大審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，各部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.因國家政策調(diào)整、重大項目變動等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整理由、調(diào)整金額及調(diào)整影響等。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報鄉(xiāng)長辦公會審議通過后，報鄉(xiāng)人大備案。（四）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)及時清理本部門預(yù)算收支，編制本部門決算草案。2.財務(wù)部門對各部門決算草案進行審核、匯總，編制全鄉(xiāng)年度決算草案。3.年度決算草案經(jīng)鄉(xiāng)長辦公會審議通過后，報鄉(xiāng)人大審查批準(zhǔn)。四、收支管理（一）收入管理1.鄉(xiāng)政府各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.建立健全收入管理制度，明確收入范圍、收入標(biāo)準(zhǔn)和收入流程。加強對收費項目、票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進行分析和核對，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，加強支出審批控制。2.支出審批應(yīng)按照“分級負(fù)責(zé)、一事一審”的原則進行。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由鄉(xiāng)長辦公會審議決定。3.加強對支出的核算和監(jiān)督，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費等一般性支出，確保支出合理合規(guī)。（三）票據(jù)管理1.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)種類、購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。3.定期對票據(jù)使用情況進行檢查和盤點，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、政府采購管理（一）采購預(yù)算編制1.各部門根據(jù)工作需要，提出政府采購預(yù)算建議數(shù)，明確采購項目、采購數(shù)量、采購金額等。2.財務(wù)部門對各部門政府采購預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，納入全鄉(xiāng)年度預(yù)算草案。（二）采購計劃制定1.根據(jù)批準(zhǔn)的政府采購預(yù)算，各部門制定具體的采購計劃，明確采購方式、采購時間、采購程序等。2.采購計劃應(yīng)報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實施。（三）采購實施1.按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，選擇合適的采購方式進行采購。2.采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守采購程序，確保采購活動公開、公平、公正。加強對采購合同的簽訂、履行、驗收等環(huán)節(jié)的管理。（四）采購監(jiān)督1.審計部門應(yīng)加強對政府采購活動的審計監(jiān)督，檢查采購程序的合法性、采購合同的履行情況等。2.建立政府采購?fù)对V處理機制，對供應(yīng)商的投訴及時進行調(diào)查處理，維護政府采購市場秩序。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序辦理。2.資產(chǎn)購置應(yīng)納入政府采購管理范圍的，按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，由采購部門、使用部門等相關(guān)人員組成驗收小組進行驗收。2.驗收小組應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，并出具驗收報告。（三）資產(chǎn)登記1.財務(wù)部門對驗收合格的資產(chǎn)進行登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.定期對資產(chǎn)臺賬進行核對和清查，確保賬實相符。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，制定資產(chǎn)使用管理制度，明確使用人員的職責(zé)和權(quán)限。2.加強對資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。對資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（五）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的實物盤點、賬務(wù)核對等，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，實行收支兩條線管理。七、工程項目管理（一）項目立項1.各部門根據(jù)工作需要提出工程項目立項申請，說明項目建設(shè)的必要性、可行性及投資估算等。2.項目立項申請經(jīng)鄉(xiāng)長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）項目設(shè)計與預(yù)算編制1.委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行工程項目設(shè)計，編制項目設(shè)計方案和預(yù)算。2.項目設(shè)計方案和預(yù)算應(yīng)報經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。（三）項目招標(biāo)1.按照國家招投標(biāo)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對工程項目進行招標(biāo)。2.招標(biāo)過程應(yīng)嚴(yán)格遵守招標(biāo)程序，確保招標(biāo)活動公開、公平、公正。（四）項目施工管理1.與中標(biāo)單位簽訂項目施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.建立項目施工監(jiān)督機制，加強對施工質(zhì)量、進度、安全等方面的監(jiān)督管理。（五）項目驗收1.工程項目竣工后，由建設(shè)單位組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等相關(guān)單位進行驗收。2.驗收合格后，辦理項目竣工驗收手續(xù)，交付使用。（六）項目決算與審計1.項目竣工后，施工單位應(yīng)編制項目決算報告。2.審計部門對項目決算進行審計，出具審計報告。八、合同管理（一）合同簽訂1.各部門在簽訂合同前，應(yīng)進行合同風(fēng)險評估，對合同對方當(dāng)事人的主體資格、信用狀況等進行審查。2.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、價款或報酬、履行期限、違約責(zé)任等主要條款。合同簽訂應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（二）合同履行1.嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。2.如因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料進行歸檔保存。2.建立合同檔案管理制度，明確檔案保管期限和查閱程序。九、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查各部門內(nèi)部控制的有效性。2.財務(wù)部門加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等情況的日常監(jiān)督檢查。3.各部門應(yīng)定期對本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受上級政府部