PAGE企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等獨(dú)立核算單位的現(xiàn)金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.效益性原則：在保證現(xiàn)金安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效益，降低資金成本。4.不相容職務(wù)分離原則：明確各崗位在現(xiàn)金管理中的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。二、現(xiàn)金管理崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.現(xiàn)金出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及相關(guān)日記賬的登記工作。2.現(xiàn)金管理審核崗位：對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，監(jiān)督現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。（二）崗位職責(zé)1.現(xiàn)金出納崗位職責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。認(rèn)真審核現(xiàn)金收支憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章等，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并查明原因。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與現(xiàn)金管理相關(guān)的工作。2.現(xiàn)金管理審核崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合法性、合理性和合規(guī)性。對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行定期核對(duì)，檢查賬賬相符情況。監(jiān)督現(xiàn)金出納崗位的工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。協(xié)助開展現(xiàn)金管理的內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。參與制定和完善現(xiàn)金管理制度，提出改進(jìn)建議。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收款范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入。收回的備用金、押金等款項(xiàng)。其他依法應(yīng)收取的現(xiàn)金款項(xiàng)。2.收款流程業(yè)務(wù)部門開具收款憑證，注明收款事由、金額等信息，并加蓋業(yè)務(wù)章。收款憑證交財(cái)務(wù)部門審核，審核無誤后由財(cái)務(wù)部門開具收款收據(jù)或發(fā)票?，F(xiàn)金出納根據(jù)審核后的收款憑證收取現(xiàn)金，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在收款收據(jù)或發(fā)票上簽字確認(rèn)。現(xiàn)金出納及時(shí)將收取的現(xiàn)金存入銀行，并登記現(xiàn)金日記賬。3.特殊情況處理對(duì)于因特殊原因需收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，如零星銷售、小額勞務(wù)收入等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后按規(guī)定辦理收款手續(xù)。對(duì)于收取的現(xiàn)金金額較大或存在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)采取必要的安全防范措施，如安排專人收款、護(hù)送現(xiàn)金等。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利等款項(xiàng)。繳納的稅費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。其他符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的現(xiàn)金支出。2.支出審批流程費(fèi)用支出由經(jīng)辦部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門審核費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證，重點(diǎn)審核支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，票據(jù)是否合法有效等。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字。按照公司授權(quán)審批制度，報(bào)經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷單交現(xiàn)金出納辦理付款手續(xù)。3.現(xiàn)金支付方式對(duì)于符合現(xiàn)金支付范圍且金額較?。ㄒ话阒覆怀^規(guī)定限額，具體限額根據(jù)公司實(shí)際情況確定）的支出，可采用現(xiàn)金支付方式。對(duì)于超過現(xiàn)金支付限額的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。特殊情況下需使用現(xiàn)金支付的，必須經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.支付手續(xù)現(xiàn)金出納根據(jù)審核批準(zhǔn)后的費(fèi)用報(bào)銷單支付現(xiàn)金，要求收款人在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)收款人身份，確保支付給正確的對(duì)象。支付完畢后，在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上登記支出金額、日期、事由等信息。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量和資金周轉(zhuǎn)情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星現(xiàn)金支出所需量確定，具體金額由財(cái)務(wù)部門提出方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）庫存現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金出納應(yīng)將庫存現(xiàn)金存放于公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，確保保險(xiǎn)柜安全可靠，具備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額分別存放，保持整齊有序，便于清點(diǎn)和核對(duì)。3.嚴(yán)禁將公款以個(gè)人名義存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，嚴(yán)禁將公司現(xiàn)金與個(gè)人現(xiàn)金混存。（三）庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)1.現(xiàn)金出納應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、賬存數(shù)、差異金額及原因等信息。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期（至少每月一次）對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，檢查現(xiàn)金出納的工作情況，核實(shí)庫存現(xiàn)金的真實(shí)性和完整性。3.如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。屬于現(xiàn)金出納責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于其他原因造成的，應(yīng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行整改。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）日記賬設(shè)置現(xiàn)金出納應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬，采用訂本式賬簿，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。（二）記賬要求1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。2.記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，記賬時(shí)應(yīng)將記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額等內(nèi)容準(zhǔn)確無誤地記入日記賬相應(yīng)欄目。3.每筆業(yè)務(wù)登記完畢后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。（三）賬簿保管現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，年度終了后，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理歸檔，由專人負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。六、現(xiàn)金印章管理（一）印章種類與現(xiàn)金管理相關(guān)的印章主要包括現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、財(cái)務(wù)專用章等。（二）印章使用規(guī)定1.現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)保管和使用。使用時(shí)，應(yīng)在審核無誤的收款憑證或付款憑證上加蓋相應(yīng)印章，并確保印章清晰、端正。2.財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人保管，使用時(shí)必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后方可使用。3.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自使用印章。（三）印章保管1.印章應(yīng)存放在安全可靠的地方，如保險(xiǎn)柜等，并有專人負(fù)責(zé)保管。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，防止印章被盜用、丟失或損壞。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或損壞，應(yīng)立即報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如掛失、補(bǔ)辦等。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金日記賬、庫存現(xiàn)金等情況，確?，F(xiàn)金管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供現(xiàn)金管理相關(guān)資料和信息。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，及時(shí)完善現(xiàn)金管理制度，改進(jìn)現(xiàn)金管理工作。八、風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)急處理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，如現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)、資金挪用風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任人和防控措施。（二）應(yīng)急處理預(yù)案1.制定現(xiàn)金管理應(yīng)急處理預(yù)案，明確在現(xiàn)金管理過程中發(fā)生突發(fā)事件（如火災(zāi)、盜竊）時(shí)的應(yīng)急處理流程和措施。2.定期對(duì)應(yīng)急處理預(yù)案進(jìn)行演練，提高相關(guān)人員的應(yīng)