PAGE直達(dá)資金內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)直達(dá)資金管理，規(guī)范直達(dá)資金使用流程，提高直達(dá)資金使用效益，確保直達(dá)資金安全、合規(guī)、高效運(yùn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)涉及直達(dá)資金管理、使用的所有部門和人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財政政策及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保直達(dá)資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：建立健全直達(dá)資金安全保障機(jī)制，防止資金被挪用、截留、擠占等情況發(fā)生，保障資金安全。3.效益性原則：優(yōu)化直達(dá)資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金使用的預(yù)期目標(biāo)。4.透明性原則：增強(qiáng)直達(dá)資金使用的透明度，接受內(nèi)外部監(jiān)督，確保資金使用公開、公正、公平。二、直達(dá)資金概述（一）定義直達(dá)資金是指為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，按照財政部有關(guān)要求，直接惠企利民的財政資金。（二）資金來源及用途1.資金來源：主要包括中央財政下達(dá)的特定轉(zhuǎn)移支付資金、地方財政安排的相關(guān)配套資金等。2.資金用途：涵蓋民生保障、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、疫情防控等多個領(lǐng)域，具體根據(jù)政策要求和實(shí)際需求確定。三、組織與職責(zé)（一）管理決策機(jī)構(gòu)成立直達(dá)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌決策直達(dá)資金管理的重大事項，審議直達(dá)資金管理制度、年度預(yù)算安排、資金分配方案等。（二）職能部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)直達(dá)資金的財務(wù)管理和會計核算，建立健全直達(dá)資金財務(wù)管理制度。審核直達(dá)資金預(yù)算申請、資金支付申請等，確保資金支付合規(guī)、準(zhǔn)確。定期編制直達(dá)資金財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。配合相關(guān)部門開展直達(dá)資金監(jiān)督檢查和績效評價工作。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出直達(dá)資金預(yù)算申請，明確資金使用項目、金額、績效目標(biāo)等。按照規(guī)定的程序和要求組織實(shí)施直達(dá)資金項目，確保項目順利推進(jìn)。負(fù)責(zé)收集、整理、報送直達(dá)資金項目實(shí)施過程中的相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查和績效評價工作。對直達(dá)資金使用情況進(jìn)行跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.監(jiān)督部門負(fù)責(zé)對直達(dá)資金管理和使用情況進(jìn)行全程監(jiān)督檢查。受理對直達(dá)資金違規(guī)行為的舉報和投訴，依法依規(guī)進(jìn)行調(diào)查處理。定期開展直達(dá)資金內(nèi)部審計工作，提出審計意見和建議，督促整改落實(shí)。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)政策要求、工作實(shí)際和績效目標(biāo)，科學(xué)合理編制直達(dá)資金預(yù)算申請，明確資金使用的具體項目、金額、實(shí)施期限等內(nèi)容。2.預(yù)算申請應(yīng)詳細(xì)說明項目背景、實(shí)施內(nèi)容、預(yù)期效果、資金測算依據(jù)等，確保預(yù)算編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合規(guī)性、合理性、可行性等，提出審核意見。（二）預(yù)算審批1.直達(dá)資金預(yù)算申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交直達(dá)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。2.領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、資金狀況、項目重要性等因素，對預(yù)算申請進(jìn)行綜合評估，做出審批決定。3.經(jīng)審批后的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序重新履行審批手續(xù)。五、資金分配與下達(dá)（一）分配原則1.公平公正原則：根據(jù)項目的性質(zhì)、規(guī)模、績效目標(biāo)等因素，合理分配直達(dá)資金，確保資金分配公平公正。2.突出重點(diǎn)原則：優(yōu)先保障重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項目的資金需求，集中財力辦大事。3.績效導(dǎo)向原則：將績效目標(biāo)作為資金分配的重要依據(jù)，提高資金使用效益。（二）分配方式1.根據(jù)政策規(guī)定和項目實(shí)際情況，采用因素法、項目法等方式進(jìn)行直達(dá)資金分配。2.因素法分配應(yīng)選取與資金使用效益密切相關(guān)的因素，如人口數(shù)量、貧困程度、產(chǎn)業(yè)規(guī)模等，合理確定權(quán)重，計算分配資金額度。3.項目法分配應(yīng)按照項目申報情況，對符合條件的項目進(jìn)行評審，根據(jù)評審結(jié)果分配資金。（三）資金下達(dá)1.財務(wù)部門根據(jù)資金分配方案，及時將直達(dá)資金下達(dá)至相關(guān)業(yè)務(wù)部門或項目實(shí)施單位。2.資金下達(dá)應(yīng)明確資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并通過適當(dāng)方式告知相關(guān)部門和單位。3.業(yè)務(wù)部門或項目實(shí)施單位收到直達(dá)資金后，應(yīng)及時確認(rèn)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資金使用與支付（一）使用范圍直達(dá)資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。具體使用范圍應(yīng)符合國家政策要求和項目申報內(nèi)容。（二）支付方式1.根據(jù)資金性質(zhì)、項目實(shí)施進(jìn)度等情況，選擇合適的支付方式，如財政直接支付、財政授權(quán)支付等。2.財政直接支付適用于工資發(fā)放、工程采購、服務(wù)采購等大額支出；財政授權(quán)支付適用于日常公用經(jīng)費(fèi)等小額支出。3.業(yè)務(wù)部門或項目實(shí)施單位應(yīng)按照規(guī)定的支付方式和程序，提交資金支付申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后辦理支付手續(xù)。（三）支付審核1.財務(wù)部門對資金支付申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，資金支付是否符合預(yù)算安排和合同約定等。2.審核人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審核工作，并簽署審核意見。對不符合要求的支付申請，應(yīng)及時退回并說明理由。3.對于重大資金支付事項，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金支付安全。七、會計核算與財務(wù)報告（一）會計核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對直達(dá)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的會計科目，準(zhǔn)確記錄直達(dá)資金的收支情況。2.會計核算應(yīng)做到賬目清晰、憑證齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，確保直達(dá)資金財務(wù)信息真實(shí)可靠。3.定期對直達(dá)資金會計核算情況進(jìn)行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制直達(dá)資金財務(wù)報告，包括資金收支情況表、績效目標(biāo)完成情況表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映直達(dá)資金的管理和使用情況，為決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序報送直達(dá)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組、上級主管部門等。八、監(jiān)督檢查與績效評價（一）監(jiān)督檢查1.監(jiān)督部門應(yīng)定期對直達(dá)資金管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用合規(guī)性、項目實(shí)施進(jìn)度等。2.監(jiān)督檢查可采用日常檢查、專項檢查、重點(diǎn)抽查等方式進(jìn)行，確保監(jiān)督檢查工作全面、深入、有效。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知，責(zé)令相關(guān)部門和單位限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）績效評價1.建立直達(dá)資金績效評價制度，對直達(dá)資金使用效益進(jìn)行全面、客觀、公正的評價。2.績效評價應(yīng)設(shè)定明確的績效目標(biāo)，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益等方面。3.績效評價指標(biāo)應(yīng)科學(xué)合理、可量化、可操作，評價方法應(yīng)符合實(shí)際情況。4.根據(jù)績效評價結(jié)果，對績效好的項目和部門給予表彰和獎勵，對績效差的項目和部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。九、信息公開（一）公開內(nèi)容1.及時公開直達(dá)資金政策文件、管理制度、分配結(jié)果、使用情況、績效評價結(jié)果等信息。2.公開內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確、易懂，便于社會公眾查詢和監(jiān)督。（二）公開方式1.通過公司/組織官方網(wǎng)站、政務(wù)公開平臺、新聞媒體等渠道公開直達(dá)資金信息。2.設(shè)立專門的直達(dá)資金信息公開專欄，集中展示相關(guān)信息，方便公眾查閱。十、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.對在直達(dá)資金管理和使用過程中，存在違反法律法規(guī)、財政紀(jì)律、本制度規(guī)定等行為的，界定為違規(guī)行為。2.違規(guī)行為包括但不限于資金挪用、截留、擠占、虛報冒領(lǐng)、擅自改變資金用途等。（二）責(zé)任追究措施1.對違規(guī)行為的責(zé)任單位和責(zé)任人，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰，包括