PAGE高校內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為了加強(qiáng)高校內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保高校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各單位及其所屬經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過(guò)建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等機(jī)制，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策變化以及本校實(shí)際情況，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和支出變化情況，按照財(cái)政部門和主管部門的要求，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測(cè)和安排。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制程序：各部門、各單位根據(jù)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門、本單位實(shí)際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)審議意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，提交教職工代表大會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門、各單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全校預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、偏離預(yù)算目標(biāo)的部門和單位，要及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和督促整改。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、執(zhí)行時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期開(kāi)展預(yù)算分析工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.預(yù)算考核：建立健全預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門、單位績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：本校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)原則：各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)足額確認(rèn)收入，不得隱瞞、截留、挪用。3.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入。票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格履行手續(xù)，確保票據(jù)安全。（二）支出管理1.支出范圍：本校支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等。2.支出審批原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持“一支筆”審批制度。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。3.支出報(bào)銷規(guī)定：報(bào)銷人員應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度的要求，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，并填寫完整的報(bào)銷審批單。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（三）收支平衡管理1.收支預(yù)算平衡：在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理安排收入和支出，確保收支預(yù)算平衡。2.收支執(zhí)行平衡：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收支的管理和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整收支結(jié)構(gòu)，確保收支執(zhí)行平衡。對(duì)出現(xiàn)的收支不平衡情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施加以解決。四、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍本校采購(gòu)包括貨物采購(gòu)、工程采購(gòu)和服務(wù)采購(gòu)等。貨物采購(gòu)是指購(gòu)買各種商品和物資；工程采購(gòu)是指新建、改建、擴(kuò)建、裝修等工程項(xiàng)目；服務(wù)采購(gòu)是指購(gòu)買各類服務(wù)，如咨詢服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)等。（二）采購(gòu)方式1.公開(kāi)招標(biāo)：適用于采購(gòu)金額較大、技術(shù)復(fù)雜、專業(yè)性強(qiáng)的貨物、工程和服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的貨物、工程和服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判：適用于招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的貨物、工程和服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目。4.單一來(lái)源采購(gòu)：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的貨物、工程和服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目。5.詢價(jià)采購(gòu)：適用于采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購(gòu)項(xiàng)目。（三）采購(gòu)程序1.采購(gòu)申請(qǐng)：各部門、各單位根據(jù)工作需要，提出采購(gòu)申請(qǐng)，并填寫采購(gòu)申請(qǐng)表。采購(gòu)申請(qǐng)表應(yīng)包括采購(gòu)項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、采購(gòu)方式等內(nèi)容。2.采購(gòu)審批：采購(gòu)申請(qǐng)表經(jīng)部門、單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校采購(gòu)管理部門審批。學(xué)校采購(gòu)管理部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、金額等情況，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)管理部門根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)表，組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)按照選定的采購(gòu)方式進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。4.采購(gòu)驗(yàn)收：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括采購(gòu)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等是否符合采購(gòu)合同要求。驗(yàn)收合格后，采購(gòu)管理部門應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查采購(gòu)程序是否合規(guī)、采購(gòu)合同是否履行、采購(gòu)資金使用是否合理等情況。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政部門、主管部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期清理核對(duì)，及時(shí)催收款項(xiàng)。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨管理：建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理,定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：本校固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：各部門、各單位根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，并填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表。固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表經(jīng)部門、單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校資產(chǎn)管理部門審批。學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等是否符合采購(gòu)合同要求及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)使用與保管：各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門、本單位固定資產(chǎn)的使用與保管，并指定專人負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門，實(shí)行收支兩條線管理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)范圍：本校無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置與入賬：無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和采購(gòu)。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)使用與保護(hù)：各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門本單位無(wú)形資產(chǎn)的使用與保護(hù)，并指定專人負(fù)責(zé)。無(wú)形資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定，不得擅自轉(zhuǎn)讓、許可他人使用或泄露學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)秘密。4.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門，實(shí)行收支兩條線管理。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對(duì)本校資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。清查工作應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2.清查方法：資產(chǎn)清查可采用實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目、查詢核實(shí)等方法進(jìn)行。清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。3.清查結(jié)果處理：對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。資產(chǎn)盤盈應(yīng)及時(shí)入賬，資產(chǎn)盤虧、毀損應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報(bào)：各部門、各單位根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，提出建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)書。建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)書應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目背景、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)期效益等內(nèi)容。2.項(xiàng)目審批：建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)書經(jīng)部門、單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目管理部門審批。學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)組織相關(guān)專家對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行論證和評(píng)審，并根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)提出審批建議。學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目管理委員會(huì)根據(jù)審批建議，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審批。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目招標(biāo)：建設(shè)項(xiàng)目按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校招標(biāo)管理辦法，進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。招標(biāo)采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保招標(biāo)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。2.項(xiàng)目合同管理：建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)簽訂項(xiàng)目合同。項(xiàng)目合同應(yīng)明確項(xiàng)目的內(nèi)容、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、付款方式、違約責(zé)任等條款。項(xiàng)目合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。3.項(xiàng)目施工管理：建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工單位的管理和監(jiān)督，確保施工質(zhì)量和安全。建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)定期對(duì)施工進(jìn)度、質(zhì)量、安全等情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收申請(qǐng)：建設(shè)項(xiàng)目完成后，施工單位應(yīng)向建設(shè)項(xiàng)目管理部門提交驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告。驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目完成情況、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、竣工決算報(bào)告等內(nèi)容。2.驗(yàn)收組織：建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等是否符合設(shè)計(jì)要求和合同約定。驗(yàn)收合格后，建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.驗(yàn)收備案：建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告報(bào)學(xué)校備案。學(xué)校應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收情況作為學(xué)校固定資產(chǎn)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：本校對(duì)外簽訂的合同，應(yīng)由承辦部門負(fù)責(zé)起草。合同文本應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款清晰、內(nèi)容完整。2.合同審核：合同起草完成后，承辦部門應(yīng)將合同文本提交學(xué)校合同管理部門進(jìn)行審核。合同管理部門應(yīng)重點(diǎn)對(duì)合同的合法性、合規(guī)性、完整性等進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。3.合同簽訂：合同經(jīng)審核通過(guò)后，由學(xué)校法定代表人或其授權(quán)代表簽訂。簽訂合同應(yīng)使用學(xué)校統(tǒng)一印制的合同文本，并加蓋學(xué)校公章或合同專用章。（二）合同履行1.合同執(zhí)行責(zé)任：合同簽訂后，承辦部門是合同履行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施合同約定的各項(xiàng)義務(wù)，并對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。2.合同變更與解除：合同履行過(guò)程中，如遇特殊情況需要變更