PAGE保障部隊(duì)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)部隊(duì)內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高部隊(duì)資金使用效益，確保部隊(duì)各項(xiàng)任務(wù)順利完成，特制定本內(nèi)控制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、軍隊(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及部隊(duì)實(shí)際情況制定，旨在保障部隊(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。（三）適用范圍本制度適用于部隊(duì)各級(jí)單位及所屬部門(mén)，涵蓋經(jīng)費(fèi)收支、物資采購(gòu)、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和軍隊(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)控制度覆蓋部隊(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)部隊(duì)任務(wù)變化、外部環(huán)境影響等因素，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、崗位分工與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)部隊(duì)年度預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整及分析等工作。2.經(jīng)費(fèi)核算崗位：辦理經(jīng)費(fèi)收支結(jié)算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作。3.物資采購(gòu)崗位：組織物資采購(gòu)計(jì)劃制定、采購(gòu)實(shí)施、驗(yàn)收付款等工作。4.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、清查、維護(hù)、處置等工作。5.工程項(xiàng)目管理崗位：參與工程項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、建設(shè)、驗(yàn)收等全過(guò)程管理。6.監(jiān)督檢查崗位：對(duì)部隊(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）崗位職責(zé)1.預(yù)算管理崗位結(jié)合部隊(duì)任務(wù)需求和財(cái)力狀況，科學(xué)合理編制年度預(yù)算。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序辦理調(diào)整手續(xù)。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.經(jīng)費(fèi)核算崗位嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，準(zhǔn)確辦理經(jīng)費(fèi)收支業(yè)務(wù)。及時(shí)記賬、算賬、報(bào)賬，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映部隊(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)費(fèi)收支情況。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.物資采購(gòu)崗位根據(jù)部隊(duì)需求，編制物資采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、規(guī)格等要求。按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序，組織實(shí)施物資采購(gòu)活動(dòng)。參與物資驗(yàn)收工作，確保采購(gòu)物資符合質(zhì)量要求。辦理物資采購(gòu)付款手續(xù)，做好采購(gòu)合同及相關(guān)資料的歸檔管理。4.資產(chǎn)管理崗位建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類登記、動(dòng)態(tài)管理。定期組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效益。按規(guī)定辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、公正。5.工程項(xiàng)目管理崗位參與工程項(xiàng)目前期論證，提出合理建議。協(xié)助制定工程項(xiàng)目招標(biāo)方案，組織招標(biāo)活動(dòng)。對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，辦理竣工結(jié)算手續(xù)。6.監(jiān)督檢查崗位制定監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查內(nèi)容、方法和頻率。對(duì)部隊(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督檢查，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)使用、物資采購(gòu)、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)并跟蹤整改落實(shí)情況。定期向上級(jí)報(bào)告監(jiān)督檢查工作情況，為加強(qiáng)部隊(duì)內(nèi)部管理提供參考依據(jù)。三、經(jīng)費(fèi)收支控制（一）收入管理1.部隊(duì)各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和軍隊(duì)規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)收取，確保收入合法合規(guī)。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、金額、來(lái)源、收取時(shí)間等信息，做到賬目清晰。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、保管票據(jù)，確保票據(jù)安全。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正收入管理中的問(wèn)題。（二）支出管理1.預(yù)算控制–經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出或超預(yù)算支出。–因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算支出的，必須按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.審批流程–經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。–一般經(jīng)費(fèi)支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大經(jīng)費(fèi)支出需經(jīng)黨委研究決定。–支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保支出合理合規(guī)。3.支出標(biāo)準(zhǔn)–嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和軍隊(duì)規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。–對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等重點(diǎn)支出項(xiàng)目，要加強(qiáng)控制和管理，確保支出符合規(guī)定。4.支付管理–財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照審核無(wú)誤的支出憑證辦理支付手續(xù)，確保資金安全。–采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，減少現(xiàn)金使用，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。–加強(qiáng)對(duì)支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止出現(xiàn)虛假支付、重復(fù)支付等問(wèn)題。四、物資采購(gòu)控制（一）采購(gòu)計(jì)劃1.物資采購(gòu)應(yīng)根據(jù)部隊(duì)實(shí)際需求和庫(kù)存情況，科學(xué)合理編制采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。3.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）采購(gòu)方式1.根據(jù)采購(gòu)物資的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等。2.采用公開(kāi)招標(biāo)方式的，應(yīng)按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)招標(biāo)規(guī)定組織實(shí)施，確保招標(biāo)過(guò)程公平、公正、公開(kāi)。3.對(duì)于符合單一來(lái)源采購(gòu)條件的物資，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)方式組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)任務(wù)按時(shí)完成。2.在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)與供應(yīng)商保持密切溝通，及時(shí)了解采購(gòu)進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同合法有效。（四）驗(yàn)收付款1.物資到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保物資數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合采購(gòu)合同要求。2.驗(yàn)收合格的物資，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收合格的證明和采購(gòu)合同，及時(shí)辦理付款手續(xù)，確保資金支付安全。五、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)登記1.對(duì)部隊(duì)擁有的各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值、使用部門(mén)等信息。2.資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實(shí)相符、賬賬相符，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。（二）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，對(duì)重點(diǎn)資產(chǎn)進(jìn)行不定期抽查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門(mén)的清查小組，明確清查人員職責(zé)，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)維護(hù)1.建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，明確資產(chǎn)維護(hù)責(zé)任部門(mén)和維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。3.對(duì)大型設(shè)備、重要資產(chǎn)等，應(yīng)制定專項(xiàng)維護(hù)計(jì)劃，及時(shí)進(jìn)行維修和更新改造。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等不再使用或不符合使用要求的資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處置。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況選擇合適的處置方式。3.處置程序：資產(chǎn)處置需經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。處置過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置公開(kāi)、公平、公正。六、工程項(xiàng)目控制（一）立項(xiàng)審批1.工程項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保項(xiàng)目符合部隊(duì)建設(shè)需求和發(fā)展規(guī)劃。2.立項(xiàng)申請(qǐng)需提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等相關(guān)資料，經(jīng)上級(jí)部門(mén)審核，報(bào)黨委研究批準(zhǔn)。（二）招標(biāo)管理1.工程項(xiàng)目招標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)招標(biāo)規(guī)定組織實(shí)施，確保招標(biāo)過(guò)程合法合規(guī)。2.招標(biāo)前應(yīng)制定詳細(xì)的招標(biāo)方案，明確招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。3.參與投標(biāo)的單位應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力，招標(biāo)過(guò)程應(yīng)接受監(jiān)督，確保公平競(jìng)爭(zhēng)。（三）建設(shè)管理1.成立工程項(xiàng)目建設(shè)管理小組，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的組織協(xié)調(diào)和管理。2.加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面的管理，建立質(zhì)量監(jiān)督、進(jìn)度跟蹤、安全檢查等制度。3.定期召開(kāi)工程建設(shè)協(xié)調(diào)會(huì)，及時(shí)解決工程建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題。（四）竣工驗(yàn)收1.工程項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收小組應(yīng)由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員組成。2.竣工驗(yàn)收應(yīng)按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和合同要求，對(duì)工程質(zhì)量、工程進(jìn)度及資金使用等情況進(jìn)行全面檢查。3.驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)，交付使用；驗(yàn)收不合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令施工單位限期整改，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。七、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查崗位應(yīng)定期或不定期對(duì)部隊(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)收支、物資采購(gòu)、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目等方面的內(nèi)控制度執(zhí)行情況。3.采用現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料審查、數(shù)據(jù)分析等方法進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求責(zé)任單位限期整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)部隊(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)范圍涵蓋經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行、物資采購(gòu)、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目等重點(diǎn)領(lǐng)域。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提