PAGE大學基金內控制度一、總則（一）制定目的為了加強大學基金的內部控制，規(guī)范基金管理行為，保障基金的安全與完整，提高基金使用效益，確保大學各項事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本內控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《高等學校財務制度》以及國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于大學內所有涉及基金管理的部門、項目及相關人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策，確?；鸸芾砘顒雍戏ê弦?guī)。2.全面性原則：涵蓋基金管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算編制、收入管理、支出控制、資產(chǎn)管理、監(jiān)督檢查等，不留管理死角。3.制衡性原則：在基金管理過程中，合理設置崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)大學發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，不斷調整和完善內控制度，使其適應基金管理的需要。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、基金管理組織架構及職責（一）基金管理委員會1.組成人員：由學校領導、財務部門負責人、相關學院負責人、專家代表等組成。2.職責審議基金管理的重大政策、制度和發(fā)展規(guī)劃。審批基金年度預算和決算。對重大基金項目進行決策和監(jiān)督。協(xié)調解決基金管理過程中的重大問題。（二）財務部門1.職責負責基金的日常財務管理工作，包括賬務處理、資金收付、財務報表編制等。制定基金財務管理制度和操作流程。審核基金預算執(zhí)行情況，進行財務分析和風險預警。配合相關部門進行基金項目的績效評價。（三）項目管理部門1.職責負責基金項目的申報、組織實施和驗收工作。制定項目實施方案和預算，確保項目按計劃執(zhí)行。對項目實施過程進行監(jiān)督和管理，及時解決項目實施中出現(xiàn)的問題。配合財務部門做好項目經(jīng)費的核算和管理工作。（四）審計部門1.職責對基金管理活動進行內部審計監(jiān)督，檢查內部控制制度的執(zhí)行情況。對基金項目的財務收支、經(jīng)濟效益等進行審計評價。督促相關部門整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，跟蹤整改落實情況。三、預算管理（一）預算編制1.編制原則以收定支，收支平衡，積極穩(wěn)妥，統(tǒng)籌兼顧。結合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和基金項目實際情況，科學合理安排預算。細化預算編制，提高預算的準確性和可執(zhí)行性。2.編制程序每年[具體時間]前，各項目管理部門根據(jù)下一年度工作計劃和基金項目需求，提出預算建議數(shù)，報財務部門。財務部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合學校財力狀況，提出年度基金預算草案，報基金管理委員會審議。基金管理委員會審議通過后，報學校黨委常委會審定，形成年度基金預算方案，下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.項目管理部門應加強對項目經(jīng)費使用的管理，確保經(jīng)費?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（三）預算調整1.預算調整的條件：因國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展需要、項目實施過程中出現(xiàn)重大變化等原因，導致原預算無法執(zhí)行的，可以申請預算調整。2.預算調整的程序：由項目管理部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容和金額，經(jīng)財務部門審核后，報基金管理委員會審批。（四）決算與績效評價1.年度終了，各部門應及時編制基金項目決算報告，報財務部門審核匯總。2.財務部門負責編制年度基金決算報表，報基金管理委員會審議。3.學校建立基金績效評價制度，對基金項目的實施效果、資金使用效益等進行績效評價?？冃гu價結果作為以后年度預算安排、項目管理的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍大學基金收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入按照財政部門批復的預算和資金撥付方式確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項或取得的收入權利確認。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入按照實際收到的款項確認。4.捐贈收入按照捐贈協(xié)議約定的金額或實際收到的捐贈資產(chǎn)價值確認。5.利息收入按照實際收到的利息金額確認。（三）收入管理1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。2.加強對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等的管理，嚴格按照國家有關規(guī)定和學校收費管理辦法收取費用，確保收入合法合規(guī)。3.建立捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈行為，對捐贈收入進行專項管理，確保捐贈資金專款專用。五、支出管理（一）支出范圍大學基金支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費、其他支出等。（二）支出審批1.嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)和學校財務制度，明確支出審批權限和程序。2.日常公用經(jīng)費支出按照學校規(guī)定的審批流程進行審批。3.項目經(jīng)費支出按照項目預算和合同約定進行審批，由項目負責人簽字確認，經(jīng)項目管理部門負責人審核、財務部門負責人審批后報銷。（三）支出控制1.加強對各項支出的審核，確保支出真實、合法、合規(guī)。2.嚴格控制“三公”經(jīng)費等一般性支出，按照國家和學校有關規(guī)定執(zhí)行。3.建立支出績效評價制度，對重大支出項目進行績效評價，提高資金使用效益。（四）支出核算1.財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保賬務處理準確、規(guī)范。2.對項目經(jīng)費支出進行明細核算，及時反映項目經(jīng)費的使用情況。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類大學資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置按照學校固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行，嚴格履行審批手續(xù)。2.無形資產(chǎn)購置應進行充分的可行性論證，確保資產(chǎn)的有效性和實用性。3.對外投資應按照國家有關規(guī)定進行審批，確保投資風險可控。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。**（四）資產(chǎn)處置**1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應按照學校資產(chǎn)處置管理辦法進行審批，嚴格履行相關程序。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳學校財務，實行收支兩條線管理。七、監(jiān)督檢查（一）內部監(jiān)督1.審計部門定期對基金管理活動進行內部審計，檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務部門加強對基金財務收支的日常監(jiān)督，確保資金安全、合規(guī)使用。3.項目管理部門對項目實施過程進行全程監(jiān)督，確保項目按計劃順利實施。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積