PAGE加強內(nèi)部審計內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司內(nèi)部審計工作，完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高公司經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等分支機構(gòu)。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況制定。（四）基本原則1.獨立性原則內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計單位，在公司內(nèi)部具有相對獨立的地位，不受其他部門或個人的干涉，以保證審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.客觀性原則內(nèi)部審計人員應(yīng)依據(jù)客觀事實進行審計工作，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以證據(jù)為基礎(chǔ)，如實反映審計事項，不得隱瞞或歪曲事實。3.全面性原則內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括財務(wù)收支、經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等各個方面，確保不留審計死角。4.重要性原則內(nèi)部審計應(yīng)根據(jù)風(fēng)險程度和重要性水平，確定審計重點，關(guān)注重大事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理分配審計資源，提高審計效率。5.及時性原則內(nèi)部審計應(yīng)及時開展工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行反饋和處理，確保公司經(jīng)營活動的正常運行。二、內(nèi)部審計機構(gòu)及人員（一）內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，直接對公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)勝任能力的內(nèi)部審計人員，以滿足公司內(nèi)部審計工作的需要。（二）內(nèi)部審計人員職責(zé)1.制定和實施內(nèi)部審計計劃根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和管理要求，制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間安排等，并組織實施。2.開展審計工作按照審計計劃，運用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，對公司財?wù)收支、經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等進行審計，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.出具審計報告對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，提出審計意見和建議，出具審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，反映審計事項的真實情況，并及時報送公司董事會及相關(guān)部門。4.跟蹤審計整改情況對審計報告中提出的審計意見和建議的落實情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位及時整改，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。5.參與公司內(nèi)部控制建設(shè)協(xié)助公司完善內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制的有效性進行評價，提出改進建議，促進公司內(nèi)部控制體系的不斷完善。6.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作（三）內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守法律法規(guī)內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，依法履行審計職責(zé)。2.保持獨立性和客觀性內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受利益關(guān)系的影響，客觀公正地開展審計工作。3.具備專業(yè)勝任能力內(nèi)部審計人員應(yīng)具備扎實的專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以勝任審計工作的需要。4.保守秘密內(nèi)部審計人員應(yīng)對在審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。5.廉潔自律內(nèi)部審計人員應(yīng)廉潔奉公，不得利用職務(wù)之便謀取私利，自覺維護公司利益和形象。三、內(nèi)部審計工作流程（一）審計準(zhǔn)備階段1.確定審計項目根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、管理重點、風(fēng)險狀況以及內(nèi)外部審計建議等，確定年度內(nèi)部審計項目計劃。審計項目計劃應(yīng)報公司董事會批準(zhǔn)后實施。2.組成審計組根據(jù)審計項目的性質(zhì)和規(guī)模，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的內(nèi)部審計人員組成審計組，并指定審計組長。審計組應(yīng)明確分工，確保審計工作的順利開展。3.制定審計方案審計組長負(fù)責(zé)組織編制審計方案，審計方案應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計時間安排、審計人員分工等。審計方案應(yīng)報內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實施。4.發(fā)出審計通知書在實施審計前，向被審計單位發(fā)出審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排以及審計組人員等事項。審計通知書應(yīng)提前[X]個工作日送達被審計單位。（二）審計實施階段1.進駐被審計單位審計組按照審計通知書確定的時間進駐被審計單位，召開首次會議，介紹審計目的、范圍、程序和要求，聽取被審計單位的情況介紹，了解被審計單位的基本情況和內(nèi)部控制狀況。2.開展審計工作審計人員根據(jù)審計方案，運用檢查、觀察、詢問、函證、分析程序等審計方法，對被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等進行詳細(xì)審查，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.記錄審計過程審計人員應(yīng)及時記錄審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、采取的審計措施以及獲取的審計證據(jù)等，確保審計工作底稿真實、完整、準(zhǔn)確。審計工作底稿應(yīng)經(jīng)審計組長審核簽字確認(rèn)。4.溝通審計情況在審計過程中，審計組應(yīng)與被審計單位保持溝通，及時了解審計工作進展情況，解答被審計單位提出的問題。對于審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時與被審計單位管理層進行溝通，聽取其意見和解釋。5.形成審計工作記錄審計組應(yīng)定期召開審計組會議，匯總審計工作進展情況，分析審計發(fā)現(xiàn)的問題，討論審計意見和建議。審計工作記錄應(yīng)包括審計工作的開展情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。（三）審計報告階段1.撰寫審計報告審計組在審計實施結(jié)束后，應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議以及被審計單位的反饋意見等內(nèi)容。審計報告應(yīng)做到內(nèi)容完整、事實清楚、證據(jù)充分、結(jié)論明確、建議可行。2.征求被審計單位意見審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在收到審計報告初稿后的[X]個工作日內(nèi)提出書面反饋意見。審計組應(yīng)對被審計單位的反饋意見進行認(rèn)真研究，合理采納其意見，對審計報告進行修改完善。3.審核審計報告審計報告經(jīng)被審計單位反饋意見后，應(yīng)報內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計報告的內(nèi)容、格式、審計意見和建議等進行全面審核，確保審計報告質(zhì)量。審核通過后的審計報告應(yīng)報公司董事會審批。4.出具正式審計報告審計報告經(jīng)公司董事會審批通過后，由內(nèi)部審計部門出具正式審計報告，并送達公司董事會及相關(guān)部門。正式審計報告應(yīng)加蓋公司內(nèi)部審計部門印章。（四）審計整改階段1.下達審計整改通知公司董事會根據(jù)審計報告，向被審計單位下達審計整改通知，明確整改要求、整改期限和整改責(zé)任人等。被審計單位應(yīng)按照審計整改通知的要求，制定整改方案，認(rèn)真組織實施整改工作。2.跟蹤整改情況內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改工作進展情況，督促整改責(zé)任人按時完成整改任務(wù)。對于整改不力的被審計單位，應(yīng)及時向公司董事會報告，并提出進一步的處理建議。3.提交整改報告被審計單位應(yīng)在整改期限屆滿后[X]個工作日內(nèi)，向公司董事會提交整改報告，報告整改工作的完成情況、整改效果以及未完成整改事項的原因和計劃等。內(nèi)部審計部門應(yīng)對整改報告進行審核，確認(rèn)整改工作是否達到預(yù)期目標(biāo)。4.整改結(jié)果評價公司董事會對被審計單位的整改結(jié)果進行評價，將整改情況納入公司績效考核體系。對于整改工作成效顯著的被審計單位，給予表彰和獎勵；對于整改不力、未能達到整改要求的被審計單位，按照公司相關(guān)規(guī)定進行問責(zé)。四、內(nèi)部審計范圍及內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計1.審查財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性對公司財務(wù)報表進行審計，檢查財務(wù)報表是否按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度編制，是否真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.審查財務(wù)收支的合規(guī)性對公司各項財務(wù)收支進行審計，檢查財務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，有無違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。3.審查資金使用的效益性對公司資金的使用情況進行審計，檢查資金是否合理配置，是否充分發(fā)揮了資金的使用效益，有無資金閑置或浪費的情況。（二）經(jīng)濟業(yè)務(wù)審計1.采購業(yè)務(wù)審計對公司采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進行審計，檢查采購計劃的制定、采購審批、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購驗收、貨款支付等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，有無違規(guī)采購、采購成本過高、采購物資質(zhì)量不合格等問題。2.銷售業(yè)務(wù)審計對公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進行審計，檢查銷售合同簽訂、銷售價格確定、銷售發(fā)貨、銷售收款、銷售退回等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，有無虛增銷售收入、銷售價格不合理、銷售款項回收不及時等問題。3.工程項目審計對公司工程項目的立項、可行性研究、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理、竣工驗收等環(huán)節(jié)進行審計，檢查工程項目是否符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，有無項目決策失誤、工程質(zhì)量問題、工程造價過高、資金使用不合理等問題。4.合同管理審計對公司合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)進行審計，檢查合同管理制度是否健全，合同簽訂是否合規(guī)，合同履行情況是否良好，有無合同糾紛等問題。（三）內(nèi)部控制審計1.評價內(nèi)部控制制度的健全性對公司內(nèi)部控制制度進行全面評價，檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，是否存在內(nèi)部控制漏洞和缺陷。2.評價內(nèi)部控制制度的有效性對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。3.提出改進內(nèi)部控制的建議根據(jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果，針對內(nèi)部控制制度存在的問題，提出改進建議，促進公司內(nèi)部控制體系的不斷完善。五、內(nèi)部審計質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保內(nèi)部審計工作符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部審計制度的要求，保證審計工作質(zhì)量，提高審計工作效率，為公司提供高質(zhì)量的審計服務(wù)。（二）質(zhì)量控制措施1.制定內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度內(nèi)部審計部門應(yīng)制定內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、措施和程序等，確保質(zhì)量控制工作有章可循。2.加強審計人員培訓(xùn)定期組織內(nèi)部審計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審計人員能夠勝任審計工作的需要。3.嚴(yán)格審計工作流程審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部審計工作流程開展審計工作，確保審計程序的合規(guī)性和審計證據(jù)的充分性、可靠性。審計組長應(yīng)對審計工作底稿進行審核，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計報告進行審核，確保審計工作質(zhì)量。4.建立審計質(zhì)量監(jiān)督機制內(nèi)部審計部門應(yīng)建立審計質(zhì)量監(jiān)