PAGE往來結(jié)算內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司往來結(jié)算業(yè)務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保公司資金安全，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等涉及往來結(jié)算業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：往來結(jié)算業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保往來款項(xiàng)的記錄準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理往來結(jié)算業(yè)務(wù)，避免逾期賬款的產(chǎn)生。4.安全性原則：保障公司資金安全，防止資金損失。5.職責(zé)分離原則：明確各部門在往來結(jié)算業(yè)務(wù)中的職責(zé)，實(shí)行不相容崗位相互分離。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.往來結(jié)算會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)公司往來款項(xiàng)的核算、賬務(wù)處理及相關(guān)報(bào)表編制。2.往來結(jié)算審核崗：對(duì)往來結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)合規(guī)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.往來結(jié)算業(yè)務(wù)崗：負(fù)責(zé)與客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行往來款項(xiàng)的收付、結(jié)算等具體業(yè)務(wù)操作。4.資金管理崗：監(jiān)控往來款項(xiàng)的資金流動(dòng)情況，合理安排資金。（二）職責(zé)分工1.往來結(jié)算會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄和核算往來款項(xiàng)。定期核對(duì)往來賬款，編制往來賬款明細(xì)表，并對(duì)異常情況進(jìn)行分析和報(bào)告。協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行往來款項(xiàng)的催收和清理工作。負(fù)責(zé)往來結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和歸檔。2.往來結(jié)算審核崗職責(zé)審核往來結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性。檢查往來結(jié)算業(yè)務(wù)的審批手續(xù)是否齊全，是否符合公司規(guī)定的流程。對(duì)往來結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.往來結(jié)算業(yè)務(wù)崗職責(zé)負(fù)責(zé)與客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行溝通，辦理往來款項(xiàng)的收付、結(jié)算等具體業(yè)務(wù)。及時(shí)收集、整理往來結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證，并提交給往來結(jié)算會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。協(xié)助往來結(jié)算會(huì)計(jì)進(jìn)行往來賬款的核對(duì)工作，對(duì)存在的差異及時(shí)進(jìn)行核實(shí)和說明。負(fù)責(zé)往來結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)合同、協(xié)議等文件的保管和歸檔。4.資金管理崗職責(zé)監(jiān)控往來款項(xiàng)的資金流動(dòng)情況，根據(jù)公司資金狀況合理安排資金收付。分析往來款項(xiàng)對(duì)公司資金結(jié)構(gòu)的影響，提出優(yōu)化資金配置的建議。協(xié)助往來結(jié)算業(yè)務(wù)崗做好資金收付的具體操作，確保資金安全。定期編制資金流量報(bào)表，為公司資金決策提供依據(jù)。三、往來結(jié)算業(yè)務(wù)流程（一）銷售業(yè)務(wù)往來結(jié)算流程1.簽訂銷售合同：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.發(fā)貨與開票：銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并通知財(cái)務(wù)部門開具銷售發(fā)票。財(cái)務(wù)部門在開具發(fā)票前，應(yīng)核對(duì)銷售合同條款、發(fā)貨情況等信息，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。3.收款與結(jié)算：客戶按照銷售合同約定的付款方式支付貨款。往來結(jié)算業(yè)務(wù)崗負(fù)責(zé)接收客戶付款，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)收款信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)收款情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款的減少。4.應(yīng)收賬款管理：往來結(jié)算會(huì)計(jì)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。銷售部門應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取有效措施督促客戶付款。對(duì)于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進(jìn)行處理。（二）采購業(yè)務(wù)往來結(jié)算流程1.簽訂采購合同：采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物資或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.收貨與驗(yàn)收：采購部門根據(jù)采購合同安排收貨，并組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。3.發(fā)票與付款：供應(yīng)商按照采購合同約定開具發(fā)票。往來結(jié)算業(yè)務(wù)崗收到發(fā)票后，應(yīng)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單等信息是否一致。核對(duì)無誤后，提交給往來結(jié)算審核崗進(jìn)行審核。審核通過后，往來結(jié)算業(yè)務(wù)崗根據(jù)公司資金狀況和付款計(jì)劃安排付款，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)采購成本和應(yīng)付賬款的增加。4.應(yīng)付賬款管理：往來結(jié)算會(huì)計(jì)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)即將到期的應(yīng)付賬款及時(shí)通知采購部門安排付款。采購部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付貨款，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。對(duì)于長期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（三）其他往來業(yè)務(wù)結(jié)算流程1.借款業(yè)務(wù)：公司內(nèi)部員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)表，注明借款金額、用途、還款時(shí)間等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，往來結(jié)算業(yè)務(wù)崗根據(jù)借款申請(qǐng)表辦理借款手續(xù)，將借款金額支付給借款人。借款人應(yīng)按照借款申請(qǐng)表注明的還款時(shí)間及時(shí)歸還借款。往來結(jié)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)借款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)核算，定期核對(duì)借款余額。2.暫收暫付款業(yè)務(wù)：公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的暫收暫付款項(xiàng)，如押金、保證金、代收代付款項(xiàng)等，往來結(jié)算業(yè)務(wù)崗應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行詳細(xì)記錄。往來結(jié)算會(huì)計(jì)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，定期核對(duì)暫收暫付款余額。對(duì)于長期掛賬的暫收暫付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)清理。四、往來結(jié)算內(nèi)部控制措施（一）授權(quán)審批控制1.建立完善的往來結(jié)算業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確不同金額、不同業(yè)務(wù)類型的審批權(quán)限。2.所有往來結(jié)算業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)操作。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審查。（二）憑證與記錄控制1.往來結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)取得合法、有效的原始憑證，如銷售發(fā)票、采購發(fā)票、合同協(xié)議、收付款憑證等。2.往來結(jié)算會(huì)計(jì)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄往來款項(xiàng)，確保賬務(wù)處理規(guī)范、清晰。3.定期對(duì)往來結(jié)算業(yè)務(wù)的憑證和記錄進(jìn)行核對(duì)、整理和歸檔，保證會(huì)計(jì)資料的完整性和可追溯性。（三）核對(duì)與對(duì)賬控制1.往來結(jié)算業(yè)務(wù)崗應(yīng)定期與客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行往來款項(xiàng)的核對(duì)，確保雙方賬目一致。2.往來結(jié)算會(huì)計(jì)應(yīng)定期編制往來賬款明細(xì)表，與往來結(jié)算業(yè)務(wù)崗核對(duì)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)差異進(jìn)行分析和處理。3.對(duì)于重大往來款項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核對(duì)和對(duì)賬，確保資金安全。（四）監(jiān)督檢查控制1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來結(jié)算業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。3.公司應(yīng)建立往來結(jié)算業(yè)務(wù)的績效考核機(jī)制，對(duì)相關(guān)部門和人員的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)其認(rèn)真履行職責(zé)，提高往來結(jié)算業(yè)務(wù)管理水平。五、往來結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范（一）信用風(fēng)險(xiǎn)防范1.建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估和分類管理。2.根據(jù)客戶信用等級(jí)，合理確定銷售信用額度和收款政策。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)采取更為嚴(yán)格的收款措施，如要求預(yù)付款、縮短付款期限等。3.定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用額度和收款政策。（二）資金風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收付，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。2.監(jiān)控往來款項(xiàng)的資金流動(dòng)情況，避免資金閑置或資金短缺。對(duì)于大額資金的收付，應(yīng)提前進(jìn)行資金安排和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.建立資金預(yù)警機(jī)制，當(dāng)往來款項(xiàng)出現(xiàn)異常資金流動(dòng)或資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（三）法律風(fēng)險(xiǎn)防范1.往來結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.簽訂的銷售合同、采購合同等應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，條款清晰、合法有效。對(duì)于重要合同，應(yīng)咨詢法律顧問的意見。3.加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高員工的法律意識(shí)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。六、信息披露與溝通（一）信息披露1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露往來結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括往來賬款余額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬情況等。這些信息應(yīng)在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告等財(cái)務(wù)報(bào)告中予以披露，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.對(duì)于重大往來結(jié)算事項(xiàng)，如重大銷售合同、重大采購合同、重大債務(wù)重組等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)披露，向投資者和其他利益相關(guān)者提供充分的信息。（二）溝通機(jī)制1.建立內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)往來結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的各部門之間的信息交流和協(xié)作。往來結(jié)算會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與銷售部門、采購部門等溝通往來款項(xiàng)的情況，共同做好往來賬款的管理工作。2.定期召開往來結(jié)算業(yè)務(wù)分析會(huì)議，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門參加，對(duì)往來結(jié)算業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施進(jìn)行討論和分析，形成會(huì)議紀(jì)要并