PAGE學(xué)校工會財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強學(xué)校工會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障工會各項工作的順利開展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《工會會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校工會實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校工會各項財務(wù)活動，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會財務(wù)活動的全過程，對各項業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行有效控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校工會實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校工會工作計劃和實際工作需要，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入預(yù)計和支出需求，編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門申報：每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和活動計劃，提出下一年度預(yù)算申請，詳細(xì)說明預(yù)算項目、金額及用途。工會委員會審核：工會委員會對各部門申報的預(yù)算進行審核，綜合考慮工會整體工作目標(biāo)和財力狀況，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整項目及金額，并經(jīng)工會委員會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)或挪用預(yù)算資金。2.跟蹤監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時分析原因并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整項目及金額，并經(jīng)工會委員會審議通過。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行差異，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高資金使用效益。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校工會收入主要包括會員會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。（二）收入管理1.明確來源：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度規(guī)定確認(rèn)收入來源，確保收入合法合規(guī)。2.及時足額：加強與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時足額收取各項收入，不得截留、挪用或拖欠。3.票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的工會經(jīng)費收入專用票據(jù)，按照規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)真實、完整、有效。四、支出管理（一）支出審批1.審批流程一般支出：金額在[具體金額]以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報工會財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。較大支出：金額在[具體金額]以上至[具體金額]的支出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報工會分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出：金額在[具體金額]以上的支出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、工會分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報工會委員會集體研究決定，并由工會主席審批。2.審批內(nèi)容：審批人員應(yīng)重點審核支出的真實性、合法性、合理性和必要性，確保支出符合國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度規(guī)定，與工會工作目標(biāo)相關(guān)，支出金額與實際需求相符。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行：各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和工會財務(wù)制度確定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.特殊情況：如遇特殊情況需要突破支出標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批。（三）支出核算1.準(zhǔn)確分類：按照工會會計制度規(guī)定，對各項支出進行準(zhǔn)確分類核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.專款專用：對專項資金支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，單獨核算，不得挪作他用。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.購置計劃：根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，制定資產(chǎn)購置計劃，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。2.審批程序：資產(chǎn)購置計劃應(yīng)按照預(yù)算管理規(guī)定進行申報和審批，納入年度預(yù)算的資產(chǎn)購置項目，按照預(yù)算執(zhí)行程序辦理；未納入預(yù)算的資產(chǎn)購置項目，應(yīng)按照規(guī)定程序追加預(yù)算后辦理。3.采購方式：按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校采購管理辦法，選擇合適的采購方式進行資產(chǎn)采購，確保采購過程公開、公平、公正。（二）資產(chǎn)驗收1.驗收標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)驗收標(biāo)準(zhǔn)和程序，對購置的資產(chǎn)進行嚴(yán)格驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。2.驗收內(nèi)容：驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能、配套情況等，同時檢查資產(chǎn)的購置發(fā)票、合同等相關(guān)資料是否齊全。3.驗收報告：驗收合格后，驗收人員應(yīng)出具驗收報告，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）資產(chǎn)保管1.明確責(zé)任：指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限，確保資產(chǎn)安全完整。2.建立臺賬：建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門、保管人員等信息，定期進行核對和盤點。3.安全措施：采取必要的安全防護措施，確保資產(chǎn)存放安全，防止資產(chǎn)被盜、損壞、丟失等情況發(fā)生。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.處置程序提出申請：資產(chǎn)使用部門或保管人員根據(jù)資產(chǎn)實際情況，提出資產(chǎn)處置申請，說明處置原因、處置方式、處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量等。評估鑒定：對擬處置的資產(chǎn)進行評估鑒定，確定資產(chǎn)的價值和處置方式。審批備案：資產(chǎn)處置申請經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會備案。處置實施：按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)處置，確保處置過程公開、公平、公正。3.收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳工會財務(wù)，納入工會預(yù)算管理。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限，定期對工會財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：監(jiān)督內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、資產(chǎn)管理情況等，重點檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用效益情況、內(nèi)部控制有效性情況等。3.監(jiān)督方式：通過定期審計、專項檢查、日常監(jiān)督等方式，對工會財務(wù)活動進行全面監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受審計：主動接受上級工會和學(xué)校審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。2.公開公示：按照規(guī)定定期公開工會財務(wù)收支情況，接受會員監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出明細(xì)、資產(chǎn)狀況等，確保會員知情權(quán)。七、財務(wù)人員管理（一）崗位設(shè)置根據(jù)工會財務(wù)工作需要合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。財務(wù)崗位一般包括會計、出納、財務(wù)負(fù)責(zé)人等。（二）人員配備1.專業(yè)要求：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。2.培訓(xùn)教育：定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）崗位職責(zé)1.會計職責(zé)：負(fù)責(zé)工會會計核算工作，按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目、登記賬簿、編制財務(wù)報表等，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.出納職責(zé)：負(fù)責(zé)工會現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)工會財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度