PAGE涉案財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)公司涉案財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范涉案財(cái)務(wù)的管理流程，確保公司資產(chǎn)安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及的各類涉案財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于因經(jīng)濟(jì)糾紛、違法違規(guī)行為、司法調(diào)查等引發(fā)的與財(cái)務(wù)相關(guān)的問題。（三）基本原則1.合法性原則：涉案財(cái)務(wù)的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：對(duì)涉案財(cái)務(wù)的記錄、核算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.完整性原則：涵蓋涉案財(cái)務(wù)從發(fā)生到處理全過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保管理無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理涉案財(cái)務(wù)事項(xiàng)，避免延誤導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大或影響公司正常運(yùn)營(yíng)。5.保密性原則：對(duì)涉案財(cái)務(wù)相關(guān)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露造成不良影響。二、涉案財(cái)務(wù)的界定與分類（一）涉案財(cái)務(wù)的界定涉案財(cái)務(wù)是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因涉及法律糾紛、違法違規(guī)行為或司法調(diào)查等情況，與案件直接或間接相關(guān)的各類資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益。包括但不限于貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。（二）涉案財(cái)務(wù)的分類1.按涉案性質(zhì)分類民事涉案財(cái)務(wù)：因合同糾紛、侵權(quán)糾紛等民事法律關(guān)系引發(fā)的與財(cái)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)，如訴訟標(biāo)的涉及的資金、資產(chǎn)等。刑事涉案財(cái)務(wù)：因涉嫌刑事犯罪行為，如貪污、挪用、詐騙等導(dǎo)致的公司財(cái)務(wù)損失及相關(guān)資產(chǎn)，包括違法所得、贓款贓物等。行政涉案財(cái)務(wù)：因違反行政法規(guī)受到行政處罰涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如罰款、沒收違法所得等。2.按財(cái)務(wù)形態(tài)分類貨幣資金涉案：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等因涉案被凍結(jié)、扣押或存在爭(zhēng)議的部分。實(shí)物資產(chǎn)涉案：如存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)因涉案被查封、扣押、凍結(jié)或作為證據(jù)的情況。債權(quán)債務(wù)涉案：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等債權(quán)債務(wù)關(guān)系因涉案產(chǎn)生糾紛或受到影響的部分。三、涉案財(cái)務(wù)的管理職責(zé)分工（一）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)涉案財(cái)務(wù)相關(guān)法律事務(wù)的處理，包括法律咨詢、案件代理、法律文件起草與審核等。2.協(xié)助其他部門收集、整理涉案財(cái)務(wù)相關(guān)的證據(jù)材料，參與案件調(diào)查和訴訟過程，提供法律支持。3.跟蹤涉案財(cái)務(wù)案件的進(jìn)展情況，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)法律風(fēng)險(xiǎn)和處理結(jié)果。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)涉案財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理和核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映涉案財(cái)務(wù)狀況。2.協(xié)助法務(wù)部門進(jìn)行涉案財(cái)務(wù)的清查、盤點(diǎn)和評(píng)估工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.對(duì)涉案財(cái)務(wù)的資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，防止資金被非法轉(zhuǎn)移或挪用。4.根據(jù)案件處理結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行涉案財(cái)務(wù)的賬務(wù)調(diào)整和財(cái)務(wù)報(bào)告披露。（三）涉案業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門涉案財(cái)務(wù)事項(xiàng)的前期調(diào)查和情況匯報(bào)，配合法務(wù)和財(cái)務(wù)部門開展工作。2.提供與涉案業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、文件、記錄等資料，協(xié)助查明涉案財(cái)務(wù)的來源和去向。3.按照公司要求和相關(guān)部門的安排，積極參與涉案財(cái)務(wù)的處理工作，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（四）審計(jì)部門1.對(duì)涉案財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評(píng)估涉案財(cái)務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)涉案財(cái)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)公司加強(qiáng)涉案財(cái)務(wù)管理。3.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和司法機(jī)關(guān)對(duì)涉案財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查工作。（五）管理層1.全面負(fù)責(zé)涉案財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保涉案財(cái)務(wù)得到妥善處理。2.及時(shí)了解涉案財(cái)務(wù)案件的進(jìn)展情況，根據(jù)需要做出重大決策，承擔(dān)最終責(zé)任。3.監(jiān)督涉案財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，對(duì)制度的完善和改進(jìn)提出意見和要求。四、涉案財(cái)務(wù)的處理流程（一）案件發(fā)現(xiàn)與報(bào)告1.公司各部門在日常工作中發(fā)現(xiàn)可能涉及涉案財(cái)務(wù)的情況時(shí)，應(yīng)立即向本部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。2.部門負(fù)責(zé)人在接到報(bào)告后，應(yīng)初步了解情況，判斷案件性質(zhì)和影響范圍，并及時(shí)向法務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門通報(bào)。3.法務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門在收到通報(bào)后，應(yīng)共同對(duì)案件進(jìn)行評(píng)估，確定是否啟動(dòng)涉案財(cái)務(wù)處理流程。如需要啟動(dòng)，應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)。（二）調(diào)查與取證1.法務(wù)部門牽頭組織相關(guān)部門對(duì)涉案財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，收集與案件有關(guān)的證據(jù)材料。2.財(cái)務(wù)部門配合法務(wù)部門，提供涉案財(cái)務(wù)的賬務(wù)資料、資金流向等信息，協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和調(diào)查。3.涉案業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供與涉案業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、文件、交易記錄等資料，配合調(diào)查工作。4.在調(diào)查過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)規(guī)定，確保證據(jù)的合法性、真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性。（三）涉案財(cái)務(wù)的保全措施1.根據(jù)案件情況，如認(rèn)為有必要對(duì)涉案財(cái)務(wù)采取保全措施，法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向法院等相關(guān)司法機(jī)關(guān)申請(qǐng)查封、扣押、凍結(jié)等措施。2.財(cái)務(wù)部門協(xié)助辦理涉案財(cái)務(wù)的保全手續(xù)，確保保全措施的順利執(zhí)行。同時(shí)，對(duì)被保全的財(cái)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)登記和記錄，密切關(guān)注其狀態(tài)變化。3.在保全期間，未經(jīng)司法機(jī)關(guān)許可，任何人不得擅自處置被保全的涉案財(cái)務(wù)。（四）案件處理與決策1.法務(wù)部門根據(jù)調(diào)查結(jié)果和收集的證據(jù)，分析案件的法律責(zé)任和可能的處理結(jié)果，向管理層提供法律意見和建議。2.財(cái)務(wù)部門結(jié)合涉案財(cái)務(wù)的清查和評(píng)估情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，協(xié)助管理層了解涉案財(cái)務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響。3.管理層綜合考慮法務(wù)和財(cái)務(wù)部門的意見，以及案件對(duì)公司的整體影響，做出案件處理決策。決策內(nèi)容包括是否和解、訴訟策略、賠償方案等。（五）執(zhí)行與賬務(wù)處理1.根據(jù)管理層的決策，相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體執(zhí)行案件處理方案。如涉及和解，法務(wù)部門負(fù)責(zé)起草和解協(xié)議，經(jīng)雙方簽署后監(jiān)督執(zhí)行；如涉及訴訟，法務(wù)部門負(fù)責(zé)組織訴訟活動(dòng)，財(cái)務(wù)部門配合提供相關(guān)財(cái)務(wù)證據(jù)。2.案件處理完畢后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)司法機(jī)關(guān)的判決、裁定或和解協(xié)議等文件，及時(shí)進(jìn)行涉案財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理。包括調(diào)整賬目、確認(rèn)損失或收益、核銷相關(guān)資產(chǎn)等。3.財(cái)務(wù)部門在賬務(wù)處理完成后，應(yīng)編制涉案財(cái)務(wù)處理情況報(bào)告，詳細(xì)說明案件處理過程、財(cái)務(wù)處理結(jié)果及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。（六）后續(xù)跟蹤與監(jiān)督1.案件處理完畢后，法務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)持續(xù)跟蹤案件的后續(xù)情況。如涉及執(zhí)行問題，及時(shí)與相關(guān)方溝通協(xié)調(diào)，確保判決、裁定或和解協(xié)議得到有效執(zhí)行。2.審計(jì)部門定期對(duì)涉案財(cái)務(wù)處理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.各部門應(yīng)總結(jié)涉案財(cái)務(wù)處理過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)建議，完善公司的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。五、涉案財(cái)務(wù)的清查與評(píng)估（一）清查范圍與頻率1.公司應(yīng)定期對(duì)涉案財(cái)務(wù)進(jìn)行全面清查，清查范圍包括所有與涉案相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益。2.清查頻率至少每年一次，如遇重大案件或公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)清查。（二）清查方法1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織清查工作，制定清查方案，明確清查人員、范圍、時(shí)間和方法等。2.清查方法包括實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對(duì)、函證、查詢等。對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)賬目與實(shí)際情況是否相符；對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等債權(quán)債務(wù)進(jìn)行函證，核實(shí)往來款項(xiàng)的真實(shí)性；對(duì)其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行查詢核實(shí)。3.在清查過程中，清查人員應(yīng)詳細(xì)記錄清查情況，編制清查工作底稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行記錄和分析。（三）評(píng)估程序1.根據(jù)涉案財(cái)務(wù)的性質(zhì)和案件處理需要，公司可聘請(qǐng)具有專業(yè)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)涉案財(cái)務(wù)進(jìn)行評(píng)估。2.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則和方法，對(duì)涉案財(cái)務(wù)的價(jià)值、市場(chǎng)狀況等進(jìn)行評(píng)估，并出具評(píng)估報(bào)告。3.公司各部門應(yīng)積極配合評(píng)估機(jī)構(gòu)的工作，提供評(píng)估所需的資料和信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和整理，確保評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。（四）清查與評(píng)估結(jié)果的處理1.清查和評(píng)估工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)清查和評(píng)估結(jié)果編制報(bào)告，詳細(xì)說明涉案財(cái)務(wù)的實(shí)際情況、存在問題及處理建議。2.對(duì)于清查和評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符、資產(chǎn)損失等問題，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。屬于正常損耗或合理原因造成的，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整；屬于人為原因?qū)е碌模瑧?yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.涉案財(cái)務(wù)清查和評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為公司涉案財(cái)務(wù)處理和后續(xù)管理的重要依據(jù)，為公司決策提供參考。六、涉案財(cái)務(wù)信息的披露與保密（一）信息披露原則1.涉案財(cái)務(wù)信息的披露應(yīng)遵循合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，確保信息披露符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.公司應(yīng)根據(jù)案件情況和相關(guān)法律法規(guī)要求，合理確定涉案財(cái)務(wù)信息的披露范圍和方式，避免因信息披露不當(dāng)給公司造成不利影響。（二）披露內(nèi)容與方式1.披露內(nèi)容主要包括涉案財(cái)務(wù)事項(xiàng)的基本情況、案件處理進(jìn)展、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。2.披露方式根據(jù)信息的性質(zhì)和受眾不同，可采取內(nèi)部通報(bào)、對(duì)外公告、向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告等方式。對(duì)于涉及重大涉案財(cái)務(wù)事項(xiàng)且可能對(duì)公司股價(jià)、聲譽(yù)等產(chǎn)生重大影響的信息，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外公告。3.在信息披露過程中，應(yīng)注意保護(hù)公司的商業(yè)秘密和涉案財(cái)務(wù)相關(guān)的敏感信息，避免泄露給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或其他無關(guān)方。（三）保密措施1.公司對(duì)涉案財(cái)務(wù)相關(guān)信息實(shí)行嚴(yán)格的保密制度，明確保密責(zé)任人和保密范圍。2.所有接觸涉案財(cái)務(wù)信息的人員應(yīng)簽訂保密協(xié)議，承諾對(duì)知悉的信息予以保密，不得擅自泄露給任何第三方。3.加強(qiáng)對(duì)涉案財(cái)務(wù)信息存儲(chǔ)和傳輸?shù)墓芾?，采用加密技術(shù)、限制