PAGE竣工決算滯后內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程項(xiàng)目竣工決算管理，規(guī)范竣工決算流程，確?？⒐Q算及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，保障公司資產(chǎn)安全，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項(xiàng)目的竣工決算管理。（三）基本原則1.合法性原則：竣工決算應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確?？⒐Q算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映工程項(xiàng)目實(shí)際成本。3.及時(shí)性原則：工程項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行竣工決算，不得拖延。4.完整性原則：涵蓋工程項(xiàng)目從籌建到竣工全過(guò)程的各項(xiàng)費(fèi)用支出。二、竣工決算職責(zé)分工（一）項(xiàng)目建設(shè)部門(mén)1.負(fù)責(zé)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作，確保工程質(zhì)量符合要求。2.整理、提供工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各類文件資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件、施工圖紙、變更記錄、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行竣工決算相關(guān)數(shù)據(jù)的核實(shí)和確認(rèn)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.主導(dǎo)竣工決算工作，負(fù)責(zé)編制竣工決算報(bào)表，對(duì)工程項(xiàng)目成本進(jìn)行核算、分析和審核。2.會(huì)同項(xiàng)目建設(shè)部門(mén)對(duì)工程項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行清理、核對(duì)，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.依據(jù)竣工決算結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)和成本賬目。（三）審計(jì)部門(mén)1.對(duì)竣工決算工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查竣工決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性。2.對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（四）其他相關(guān)部門(mén)按照各自職責(zé)，配合做好竣工決算相關(guān)工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、竣工決算流程（一）竣工決算準(zhǔn)備1.工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)部門(mén)應(yīng)及時(shí)清理工程物資、剩余材料及設(shè)備，辦理相關(guān)物資退庫(kù)手續(xù)。2.對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行全面梳理，核實(shí)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性，確保原始憑證齊全、有效。3.財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同項(xiàng)目建設(shè)部門(mén)對(duì)工程項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，包括合同價(jià)款支付、工程進(jìn)度、質(zhì)量驗(yàn)收等，如有未執(zhí)行完畢或存在爭(zhēng)議的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)妥善處理。（二）竣工決算編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)收集整理的資料，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司相關(guān)規(guī)定，編制竣工決算報(bào)表，包括竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。2.在編制竣工決算報(bào)表過(guò)程中，應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算工程項(xiàng)目的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資等各項(xiàng)費(fèi)用，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)于待攤投資，應(yīng)按照規(guī)定的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行合理分?jǐn)偅?jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值。（三）竣工決算審核1.項(xiàng)目建設(shè)部門(mén)對(duì)竣工決算報(bào)表進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核報(bào)表數(shù)據(jù)與實(shí)際工程情況的一致性，各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)竣工決算報(bào)表進(jìn)行內(nèi)部審核，審核報(bào)表編制的準(zhǔn)確性、完整性，費(fèi)用核算的合規(guī)性，以及與財(cái)務(wù)賬目數(shù)據(jù)的相符性。3.審計(jì)部門(mén)對(duì)竣工決算進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查竣工決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)整改意見(jiàn)。（四）竣工決算審批1.竣工決算報(bào)表經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。2.公司管理層應(yīng)認(rèn)真審查竣工決算報(bào)表，對(duì)竣工決算結(jié)果進(jìn)行決策，簽署審批意見(jiàn)。（五）竣工決算調(diào)整1.根據(jù)公司管理層的審批意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)竣工決算報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，確?？⒐Q算結(jié)果符合公司要求。2.對(duì)于因?qū)徲?jì)調(diào)整等原因需要調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)和成本賬目的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（六）竣工決算歸檔1.竣工決算工作完成后，項(xiàng)目建設(shè)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將竣工決算相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，包括竣工決算報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、項(xiàng)目建設(shè)資料等。2.竣工決算資料應(yīng)妥善保管，按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行存放，以便日后查閱和審計(jì)。四、竣工決算相關(guān)規(guī)定（一）費(fèi)用核算規(guī)定1.建筑安裝工程投資應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的工程量及合同約定的單價(jià)進(jìn)行核算，確保工程價(jià)款準(zhǔn)確無(wú)誤。2.設(shè)備投資應(yīng)按照設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票等憑證進(jìn)行核算，包括設(shè)備原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等。3.待攤投資應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，如建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等，不得擅自擴(kuò)大或縮小核算范圍。（二）資產(chǎn)交付規(guī)定1.交付使用資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收和交接，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求，產(chǎn)權(quán)清晰。2.對(duì)于交付使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.交付使用資產(chǎn)明細(xì)表應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值等信息，作為資產(chǎn)核算和管理的依據(jù)。（三）竣工決算報(bào)告要求1.竣工決算報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰，能夠真實(shí)反映工程項(xiàng)目的建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況。2.報(bào)告應(yīng)包括文字說(shuō)明和相關(guān)報(bào)表，文字說(shuō)明應(yīng)詳細(xì)闡述工程項(xiàng)目的基本情況、建設(shè)過(guò)程、竣工決算編制依據(jù)、各項(xiàng)費(fèi)用支出情況及存在的問(wèn)題等。3.報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，不得隨意變更或簡(jiǎn)化。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)竣工決算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查竣工決算流程的執(zhí)行情況、相關(guān)部門(mén)職責(zé)履行情況、費(fèi)用核算及報(bào)表編制的準(zhǔn)確性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)竣工決算工作的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.公司內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門(mén)應(yīng)建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期交流竣工決算工作情況，共同推進(jìn)竣工決算工作的順利開(kāi)展。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立竣工決算工作考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)在竣工決算工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包括竣工決算及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及相關(guān)部門(mén)配合程度等。3.對(duì)在竣工決算工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力、導(dǎo)致竣工決算滯后