PAGE衛(wèi)健局財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)衛(wèi)健局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障衛(wèi)健事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)健局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：與本局業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求和發(fā)展階段相適應(yīng)。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算和分析。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算草案編制完成后，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核，報(bào)衛(wèi)健局審批。2.衛(wèi)健局對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審核，提出修改意見，各單位根據(jù)意見進(jìn)行調(diào)整后，再次報(bào)衛(wèi)健局審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出或超預(yù)算支出，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由單位提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)衛(wèi)健局審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（五）預(yù)算決算1.年度終了，各單位應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況。2.決算報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、說(shuō)明清楚，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)衛(wèi)健局審批。3.衛(wèi)健局對(duì)各單位決算報(bào)告進(jìn)行審核和分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問題，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.衛(wèi)健局及所屬各事業(yè)單位的收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.財(cái)政補(bǔ)助收入是指從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。3.事業(yè)收入是指開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入是指從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入是指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.經(jīng)營(yíng)收入是指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)確認(rèn)和入賬。財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金到位情況確認(rèn)；事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收款日期確認(rèn)；經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。2.嚴(yán)禁隱瞞、截留、挪用收入，嚴(yán)禁虛列收入或擅自改變收入用途。（三）收入票據(jù)管理1.衛(wèi)健局及所屬各事業(yè)單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入。2.票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，建立健全票據(jù)管理制度。3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用或違規(guī)使用。四、支出管理（一）支出范圍1.衛(wèi)健局及所屬各事業(yè)單位的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。2.人員經(jīng)費(fèi)支出是指用于支付職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等方面的支出。3.公用經(jīng)費(fèi)支出是指用于保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等方面的支出。4.項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出。5.其他支出是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力狀況，合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行。（四）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正。3.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.衛(wèi)健局及所屬各事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。4.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。5.對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得購(gòu)置。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢查和核實(shí)。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行登記和管理。3.驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收要求。（四）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)和權(quán)限。2.資產(chǎn)使用部門和人員應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過程中存在的問題。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指對(duì)已使用過的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷的行為，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得處置。3.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、業(yè)務(wù)流程的梳理、內(nèi)外部環(huán)境的變化等因素，識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響程度；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或風(fēng)險(xiǎn)承受策略。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，并調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制