PAGE縣級文化館內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)縣級文化館的內(nèi)部管理，規(guī)范文化館各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，提高資金使用效益，保障文化館資產(chǎn)安全，確保文化館的各項(xiàng)工作合法合規(guī)、有序開展，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及文化和旅游行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、政策標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于縣級文化館全體工作人員及館內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和業(yè)務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保文化館的一切活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋文化館業(yè)務(wù)活動、經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面，通過合理的職責(zé)分工和相互制約機(jī)制，防止權(quán)力濫用和錯誤發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)文化館的實(shí)際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、文化館事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度實(shí)際需求，編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門申報：文化館各業(yè)務(wù)部門、行政部門根據(jù)工作任務(wù)和目標(biāo)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門申報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制年度預(yù)算草案。館領(lǐng)導(dǎo)審批：年度預(yù)算草案提交館領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)批準(zhǔn)后報上級主管部門和財政部門。3.預(yù)算內(nèi)容收入預(yù)算：包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)文化館的業(yè)務(wù)活動和發(fā)展需求，按照項(xiàng)目類別和用途進(jìn)行編制，如文化活動項(xiàng)目、文化培訓(xùn)項(xiàng)目、文化設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，財務(wù)部門應(yīng)及時將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后報上級主管部門和財政部門備案。（三）預(yù)算績效評價1.評價指標(biāo)：建立健全預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，對預(yù)算執(zhí)行情況和項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行全面、客觀、公正的評價。評價指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、項(xiàng)目完成率、社會效益、經(jīng)濟(jì)效益等方面。2.評價方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對預(yù)算績效進(jìn)行評價?？赏ㄟ^數(shù)據(jù)分析、實(shí)地調(diào)研、問卷調(diào)查、專家評估等方式收集評價信息。3.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目調(diào)整和考核評價的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況好、績效顯著的部門給予獎勵；對預(yù)算執(zhí)行不力、績效較差的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：明確文化館的各項(xiàng)收入來源，包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，確保收入合法合規(guī)。各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.收入票據(jù)管理：加強(qiáng)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜用和違規(guī)開具。（二）支出管理1.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。日常公用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。專項(xiàng)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)和館領(lǐng)導(dǎo)審批。大額支出：超過一定金額的支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行集體決策或報上級主管部門審批。2.支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等基本支出，應(yīng)按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對于項(xiàng)目支出，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作需要進(jìn)行控制。3.支出核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，便于查詢和分析。（三）收支平衡管理1.統(tǒng)籌規(guī)劃：加強(qiáng)對文化館收支情況的分析和預(yù)測，統(tǒng)籌規(guī)劃各項(xiàng)收入和支出，確保收支平衡。在編制預(yù)算時，應(yīng)充分考慮收入的穩(wěn)定性和支出的合理性，避免出現(xiàn)收支缺口。2.開源節(jié)流：積極拓展收入渠道，增加文化館的收入來源。同時，加強(qiáng)成本控制，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。3.風(fēng)險防控：關(guān)注收支平衡風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)和解決可能影響收支平衡的問題。如遇收入下降或支出增加等情況，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算和工作計(jì)劃，采取有效措施加以應(yīng)對。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：根據(jù)文化館業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃。資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)納入年度預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.采購流程：按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行資產(chǎn)采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，確保采購質(zhì)量。采購申請：使用部門提出資產(chǎn)購置申請，說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。審批：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)和館領(lǐng)導(dǎo)審批。采購實(shí)施：根據(jù)審批結(jié)果，按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間、售后服務(wù)等條款。驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，由使用部門、資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（二）資產(chǎn)日常管理1.登記入賬：資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、使用、維修、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。財務(wù)部門應(yīng)按照會計(jì)制度的規(guī)定，及時進(jìn)行資產(chǎn)賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.使用維護(hù)：明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，要求使用人員嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.清查盤點(diǎn)：定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門和使用部門配合。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧、毀損等情況說明原因，并提出處理意見。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍：明確資產(chǎn)處置的范圍，包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.處置程序提出申請：資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等。評估鑒定：對擬處置的資產(chǎn)進(jìn)行評估鑒定，確定資產(chǎn)的價值和處置方式。審批：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)和館領(lǐng)導(dǎo)審批。處置實(shí)施：按照審批結(jié)果，選擇合適的處置方式進(jìn)行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。五、項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報：根據(jù)文化館事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和社會需求，各部門提出項(xiàng)目申報建議。項(xiàng)目申報應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等。2.可行性研究：對申報的項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，分析項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性?？尚行匝芯繄蟾鎽?yīng)包括項(xiàng)目背景、現(xiàn)狀分析、目標(biāo)設(shè)定、實(shí)施方案、預(yù)期效果、風(fēng)險評估等內(nèi)容。3.立項(xiàng)審批：項(xiàng)目申報經(jīng)可行性研究后，提交館領(lǐng)導(dǎo)班子審議。審議通過的項(xiàng)目報上級主管部門和財政部門審批立項(xiàng)。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目組織：成立項(xiàng)目實(shí)施小組，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和各成員的職責(zé)分工。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織實(shí)施、協(xié)調(diào)溝通、進(jìn)度控制、質(zhì)量監(jiān)督等工作。2.項(xiàng)目執(zhí)行：按照項(xiàng)目實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)及時解決出現(xiàn)的問題，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)。3.項(xiàng)目監(jiān)控：建立項(xiàng)目監(jiān)控機(jī)制，定期對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查和評估。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?，合理使用。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收申請：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施小組應(yīng)及時向館領(lǐng)導(dǎo)提交項(xiàng)目驗(yàn)收申請，并提供項(xiàng)目實(shí)施情況報告、資金使用情況報告、項(xiàng)目成果報告等相關(guān)資料。2.驗(yàn)收組織：由館領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織相關(guān)部門和專家組成驗(yàn)收小組，對項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收小組應(yīng)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序，對項(xiàng)目的目標(biāo)完成情況、實(shí)施效果、資金使用、資產(chǎn)交付等進(jìn)行全面檢查和評估。3.驗(yàn)收結(jié)論：驗(yàn)收小組根據(jù)驗(yàn)收情況出具驗(yàn)收報告，提出驗(yàn)收結(jié)論。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，辦理相關(guān)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，責(zé)令項(xiàng)目實(shí)施小組限期整改，整改后重新申請驗(yàn)收。（一）崗位職責(zé)1.館領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：負(fù)責(zé)文化館的全面工作，制定發(fā)展戰(zhàn)略和工作計(jì)劃，決策重大事項(xiàng)，監(jiān)督檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。2.部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)工作和行政管理，組織實(shí)施部門預(yù)算，管理部門資產(chǎn)，配合做好相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行工作。3.財務(wù)人員職責(zé)：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、財務(wù)分析等工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。4.業(yè)務(wù)人員職責(zé)：負(fù)責(zé)文化館各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的策劃、組織、實(shí)施，按照規(guī)定使用資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)，確保業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、有序開展。（二）崗位分離與牽制1.不相容崗位分離：明確不相容崗位，如預(yù)算編制與審批、資金收付與稽核、資產(chǎn)采購與驗(yàn)收、項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督等，實(shí)行崗位分離，避免一人兼任不相容崗位。2.內(nèi)部牽制機(jī)制：建立內(nèi)部牽制機(jī)制，通過定期輪崗、相互監(jiān)督、集體決策等方式，防止錯誤和舞弊行為的發(fā)生。（三）人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計(jì)劃：制定人員培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織工作人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)部控制意識。2.考核評價：建立人員考核評價制度，對工作人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果作為人員晉升、獎勵、薪酬調(diào)整的重要依據(jù)。七、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立內(nèi)部監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對文化館內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督小組由館領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)骨干等組成。2.監(jiān)督方式：定期開展內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)檢查、日常監(jiān)督等工作；通過查閱資料、實(shí)地查看、詢問訪談等方式，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估。3.問題整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見和建議，責(zé)令相關(guān)部門和人員限期整改。整改情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，積極配合財政部門的工作。2.接受審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)提出的問題認(rèn)真整改，規(guī)范財務(wù)管理和業(yè)務(wù)活動。3.接受社會監(jiān)督：主動接受社會公眾的監(jiān)督，通過文化館網(wǎng)站、微信公眾號等渠道，及時公開文化館的工作信息和財務(wù)狀況，接受社會公眾的評價和建議。（三）內(nèi)部控制評價1.評價指標(biāo)：建立內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，對內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價。評價指標(biāo)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理、崗位設(shè)置與人員管理等方面。2.評價方法：采用自我評價、內(nèi)部審計(jì)評價、外部評價相結(jié)合的方法，對內(nèi)部控制進(jìn)行全面評價。自我評價由各部門組織開展