PAGE區(qū)體育局內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)區(qū)體育局內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保區(qū)體育局各項(xiàng)工作合法合規(guī)、高效有序運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及體育行業(yè)相關(guān)管理規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于區(qū)體育局機(jī)關(guān)各部門(mén)及下屬事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋區(qū)體育局各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位安排、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高管理效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)區(qū)體育局設(shè)立健全的組織架構(gòu)，包括局領(lǐng)導(dǎo)班子、機(jī)關(guān)各職能部門(mén)（如辦公室、財(cái)務(wù)科、業(yè)務(wù)科等）以及下屬事業(yè)單位。各部門(mén)之間分工明確、相互協(xié)作，共同構(gòu)成區(qū)體育局的整體運(yùn)行體系。（二）職責(zé)分工1.局領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)全局發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策的制定，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行。對(duì)本局財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行宏觀把控，確保各項(xiàng)工作符合法規(guī)和政策要求。2.辦公室負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)局機(jī)關(guān)日常工作，起草和審核重要文件、報(bào)告等。負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)的行政管理、后勤保障等工作，確保機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。協(xié)助做好信息公開(kāi)、檔案管理等工作，保障信息安全與暢通。3.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、決算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全、高效使用。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配合審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。4.業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)組織實(shí)施各類(lèi)體育賽事、活動(dòng)，制定業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和方案。負(fù)責(zé)體育項(xiàng)目的申報(bào)、審批和管理，推動(dòng)體育事業(yè)發(fā)展。加強(qiáng)與上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)、其他地區(qū)體育部門(mén)以及相關(guān)社會(huì)組織的溝通協(xié)調(diào)，拓展業(yè)務(wù)渠道。對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，不斷提高業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和效益。5.下屬事業(yè)單位在區(qū)體育局的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照各自職責(zé)開(kāi)展具體業(yè)務(wù)工作，如體育場(chǎng)館管理、體育培訓(xùn)等。負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等工作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。定期向區(qū)體育局匯報(bào)工作進(jìn)展情況，接受局機(jī)關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)科應(yīng)根據(jù)區(qū)體育局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照財(cái)政部門(mén)要求的時(shí)間和格式編制年度預(yù)算草案。2.各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和目標(biāo)，提出預(yù)算建議數(shù)，詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算支出的內(nèi)容、依據(jù)和金額，并提交財(cái)務(wù)科審核。3.財(cái)務(wù)科對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)以及本局實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后的年度預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（三）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益和業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施效果進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等全過(guò)程，評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性和可操作性。3.財(cái)務(wù)科應(yīng)會(huì)同各業(yè)務(wù)部門(mén)定期開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)措施和建議，為下一年度預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍區(qū)體育局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件及時(shí)足額入賬；事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算；經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開(kāi)具、使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入監(jiān)督與管理1.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的審核和監(jiān)督，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為的發(fā)生。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。3.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收入分配，確保收入分配合理、合規(guī)，維護(hù)單位和職工的合法權(quán)益。五、支出管理（一）支出審批1.區(qū)體育局各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。2.日常公用支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；專(zhuān)項(xiàng)支出、大額支出等應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.支出范圍應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。如人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家工資政策和有關(guān)規(guī)定發(fā)放；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支出。（三）支出核算與控制1.財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，杜絕無(wú)預(yù)算支出和超預(yù)算支出。對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)預(yù)警并采取措施加以糾正。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)行為合法合規(guī)、公開(kāi)透明。對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，確保采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量和資金使用效益。（四）支出報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并注明支出事由、金額、支付方式等信息。2.財(cái)務(wù)科對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否齊全等。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3.經(jīng)審核無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批后予以報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與登記1.區(qū)體育局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值、使用部門(mén)等信息，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的應(yīng)按照政府采購(gòu)制度執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)卡片，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，確保固定資產(chǎn)正常使用。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。對(duì)固定資產(chǎn)處置情況應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.對(duì)其他資產(chǎn)，如對(duì)外投資、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，定期清理核對(duì)，確保資產(chǎn)安全完整。七、合同管理（一）合同簽訂1.區(qū)體育局在開(kāi)展各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定簽訂合同。合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。2.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等主要條款。3.合同簽訂應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門(mén)起草合同文本，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核法律條款和資金支付條款后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局領(lǐng)導(dǎo)審批。重大合同應(yīng)經(jīng)法律顧問(wèn)審核把關(guān)。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行資金支付，確保資金支付與合同履行進(jìn)度相匹配。對(duì)合同履行過(guò)程中的資金支付情況進(jìn)行監(jiān)控，防止出現(xiàn)違約支付等情況。（三）合同變更與終止1.合同履行過(guò)程中如需變更合同條款，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書(shū)面補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議應(yīng)按照合同簽訂的審批程序進(jìn)行審批。2.合同終止時(shí)，雙方應(yīng)按照合同約定進(jìn)行結(jié)算和清理，確保雙方權(quán)利義務(wù)的結(jié)清。對(duì)合同終止情況應(yīng)進(jìn)行記錄和歸檔。（四）合同糾紛處理1.如發(fā)生合同糾紛，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，與對(duì)方協(xié)商解決。協(xié)商不成的，應(yīng)按照合同約定的爭(zhēng)議解決方式，通過(guò)仲裁或訴訟等途徑解決合同糾紛。2.在合同糾紛處理過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，尋求支持和指導(dǎo)。同時(shí)，應(yīng)做好相關(guān)資料的整理和保存工作，以備后續(xù)處理需要。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)區(qū)體育局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)本局財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)工作合法合規(guī)、高效有序開(kāi)展。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)本局財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)等信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。（三）