PAGE制定單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強本單位的內(nèi)部控制，規(guī)范單位內(nèi)部管理，提高單位運營效率，防范經(jīng)營風險，確保單位各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本內(nèi)控制度適用于本單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)，涵蓋單位所有經(jīng)濟活動和管理流程。（三）制定依據(jù)本內(nèi)控制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結(jié)合本單位實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保單位各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。6.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）組織架構(gòu)本單位組織架構(gòu)包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層由董事會（或類似決策機構(gòu)）組成，負責重大事項的決策；管理層由總經(jīng)理及各部門負責人組成，負責組織實施決策層的決策，制定具體的經(jīng)營策略和管理措施；執(zhí)行層由各崗位員工組成，負責具體業(yè)務(wù)的操作和執(zhí)行。（二）職責分工1.董事會職責負責制定單位的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標。審議批準重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項。監(jiān)督管理層的工作，對單位的內(nèi)部控制體系進行總體指導(dǎo)和監(jiān)督。2.總經(jīng)理職責組織實施董事會的決策，負責單位的日常經(jīng)營管理工作。制定并落實單位的年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案。建立健全單位的內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。定期向董事會報告單位的經(jīng)營情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。3.各部門職責財務(wù)部門負責單位財務(wù)核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督工作。編制財務(wù)報表，提供財務(wù)信息，為管理層決策提供支持。負責資金管理，確保資金安全和合理使用。參與單位預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價。負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。采購部門負責制定采購計劃，組織采購活動，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時性。選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，進行供應(yīng)商評估和管理。簽訂采購合同，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同有效履行。負責采購物資的驗收工作，對驗收結(jié)果負責。銷售部門制定銷售策略，拓展市場，提高產(chǎn)品或服務(wù)的銷售量和市場占有率。負責客戶開發(fā)、客戶關(guān)系管理和銷售訂單的簽訂。組織產(chǎn)品或服務(wù)的銷售活動，跟蹤銷售訂單的執(zhí)行情況，及時催收貨款。收集市場信息和客戶反饋，為產(chǎn)品研發(fā)和改進提供依據(jù)。生產(chǎn)部門（如有）負責組織產(chǎn)品的生產(chǎn)或服務(wù)的提供，確保生產(chǎn)任務(wù)按時、按質(zhì)、按量完成。制定生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)資源，提高生產(chǎn)效率。加強生產(chǎn)過程管理，控制生產(chǎn)成本，保證產(chǎn)品質(zhì)量。負責生產(chǎn)設(shè)備的維護和管理，確保設(shè)備正常運行。人力資源部門負責單位人力資源規(guī)劃、招聘、培訓、績效考核、薪酬福利等工作。制定人力資源管理制度，建立員工檔案，維護員工關(guān)系。組織員工培訓和發(fā)展，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。負責單位的勞動用工管理，依法簽訂勞動合同，保障員工權(quán)益。行政部門負責單位行政管理工作，包括辦公場地、設(shè)備設(shè)施、辦公用品等的管理。制定行政管理制度，規(guī)范單位內(nèi)部辦公秩序。負責單位文件管理、檔案管理、會議組織等工作。協(xié)調(diào)單位內(nèi)部各部門之間的關(guān)系，保障單位日常運營的順暢。4.崗位職責各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)流程和工作需要，進一步明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。例如，采購業(yè)務(wù)中的采購申請與審批、采購與驗收、采購與付款等崗位應(yīng)相互分離；銷售業(yè)務(wù)中的銷售合同簽訂與審批、發(fā)貨與收款等崗位應(yīng)相互分離。三、風險評估與應(yīng)對（一）風險評估機制建立健全風險評估機制，定期對單位面臨的內(nèi)外部風險進行識別、評估和分析。風險評估應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略風險、市場風險、財務(wù)風險（如資金風險、信用風險、匯率風險等）、運營風險（如采購風險、生產(chǎn)風險、銷售風險、人力資源風險等）、法律風險等各個方面。（二）風險識別方法1.問卷調(diào)查法：設(shè)計風險調(diào)查問卷，發(fā)放給各部門員工，收集他們對單位面臨風險的看法和意見。2.訪談法：與各部門負責人、關(guān)鍵崗位員工進行面對面訪談，了解業(yè)務(wù)流程中存在的風險點。3.流程圖分析法：繪制單位主要業(yè)務(wù)流程的流程圖，分析流程中可能存在的風險環(huán)節(jié)。4.案例分析法：收集同行業(yè)或其他單位發(fā)生的風險案例，分析其發(fā)生原因和影響，從中識別本單位可能面臨的類似風險。（三）風險評估標準根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，對識別出的風險進行評估。風險發(fā)生可能性分為高、中、低三個等級；風險影響程度分為重大、較大、一般、較小四個等級。通過對風險發(fā)生可能性和影響程度的綜合評估，確定風險等級，為風險應(yīng)對提供依據(jù)。（四）風險應(yīng)對策略針對不同等級的風險，采取相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度重大的風險，如某些高風險投資項目，應(yīng)采取風險規(guī)避策略，放棄該項目或業(yè)務(wù)。2.風險降低：對于風險發(fā)生可能性較高但影響程度較大的風險，如采購過程中的供應(yīng)商違約風險，可以通過加強供應(yīng)商管理、簽訂詳細的合同條款、增加擔保措施等方式降低風險。3.風險分擔：對于風險發(fā)生可能性中等但影響程度較大的風險，如匯率風險，可以通過簽訂遠期外匯合約、購買外匯期權(quán)等金融工具將風險部分轉(zhuǎn)移給金融機構(gòu)。4.風險承受：對于風險發(fā)生可能性低且影響程度較小的風險，如一些日常辦公設(shè)備的損壞風險，可以采取風險承受策略，在合理范圍內(nèi)自行承擔風險損失。四、控制活動（一）預(yù)算控制1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制本部門下一年度的預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成單位年度預(yù)算草案。單位年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審核后，提交董事會審議批準。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層報告預(yù)算執(zhí)行進度。3.預(yù)算調(diào)整如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后，報董事會備案。（二）收支控制1.收入控制銷售部門應(yīng)按照合同約定及時確認銷售收入，確保收入真實、準確、完整。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，防止收入流失。建立收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息，便于查詢和統(tǒng)計。2.支出控制各項支出應(yīng)嚴格按照審批流程進行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支出。采購部門應(yīng)嚴格按照采購制度進行采購活動，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的審核，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕報銷。建立支出臺賬，對每一筆支出進行詳細記錄，包括支出日期、金額、用途、審批人等信息。（三）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金安全。實行錢賬分管，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。加強現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。定期對銀行賬戶進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。2.實物資產(chǎn)管理建立實物資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。定期對實物資產(chǎn)進行清查盤點（至少每年一次），確保資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。加強對實物資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效率，延長資產(chǎn)使用壽命。（四）合同管理1.合同簽訂合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和風險評估，確保合同條款公平合理、合法合規(guī)。合同文本應(yīng)經(jīng)法律部門審核，確保合同不存在法律風險。合同簽訂應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，由授權(quán)人員簽字蓋章。2.合同執(zhí)行業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格按照合同約定履行義務(wù)，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定及時辦理款項收付，確保資金安全和合同有效履行。3.合同變更與終止如因客觀原因需要變更合同條款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提出變更申請，經(jīng)相關(guān)部門審核、審批后簽訂補充協(xié)議。合同終止時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，清理債權(quán)債務(wù)，確保雙方權(quán)利義務(wù)得到妥善處理。（五）信息系統(tǒng)控制1.信息系統(tǒng)建設(shè)根據(jù)單位業(yè)務(wù)需求和管理要求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，確保信息系統(tǒng)能夠滿足單位運營和管理的需要。信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)遵循相關(guān)技術(shù)標準和規(guī)范，確保系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性。加強對信息系統(tǒng)開發(fā)過程的管理，嚴格控制項目進度、質(zhì)量和成本。2.信息系統(tǒng)運行與維護建立信息系統(tǒng)運行管理制度，明確系統(tǒng)操作流程和權(quán)限，確保系統(tǒng)正常運行。定期對信息系統(tǒng)進行維護和升級，及時處理系統(tǒng)故障和安全漏洞。加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和保密性。3.信息安全管理制定信息安全管理制度，明確信息安全責任，加強對信息安全的保護。采取防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等措施，防止信息泄露、篡改和丟失。定期對員工進行信息安全培訓，提高員工的信息安全意識。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集渠道，廣泛收集與單位經(jīng)營管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括政策法規(guī)、市場動態(tài)、行業(yè)信息、財務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息等。2.各部門應(yīng)及時將收集到的信息進行整理、分析，并向管理層報告。重要信息應(yīng)及時傳遞給相關(guān)部門和人員，確保信息的及時性和共享性。3.加強內(nèi)部信息溝通，建立定期的工作匯報制度（如月度工作匯報、季度經(jīng)營分析會等），促進各部門之間的信息交流與協(xié)作。（二）信息系統(tǒng)溝通1.利用單位內(nèi)部信息系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)信息的快速傳遞和共享。各部門應(yīng)及時在信息系統(tǒng)中錄入和更新相關(guān)業(yè)務(wù)信息，確保信息的準確性和及時性。2.建立信息系統(tǒng)的信息發(fā)布和查詢功能，方便員工查詢和獲取所需信息。同時，設(shè)置信息系統(tǒng)的權(quán)限管理，確保信息的安全性和保密性。3.加強信息系統(tǒng)與外部信息源的對接，及時獲取外部市場信息和政策法規(guī)信息，為單位決策提供參考依據(jù)。（三）反舞弊機制1.建立健全反舞弊機制，明確反舞弊工作的職責和程序，防范舞弊行為的發(fā)生。2.加強對員工的職業(yè)道德教育，提高員工的誠信意識和法律意識，營造良好的企業(yè)文化氛圍。3.設(shè)立舉報郵箱和舉報電話，鼓勵員工舉報舞弊行為。對舉報屬實的，給予舉報人適當獎勵，并嚴格保護舉報人的權(quán)益。4.對發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，應(yīng)及時進行調(diào)查處理，追究相關(guān)人員的責任，并采取措施防止類似行為再次發(fā)生。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督體系1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，包括內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、風險管理等部門的協(xié)同監(jiān)督機制。2.內(nèi)部審計部門負責對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期審計和專項審計，檢查內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。3.紀檢監(jiān)察部門負責對單位員工的廉潔自律情況進行監(jiān)督檢查，查處違規(guī)違紀行為，維護單位的正常秩序。4.風險管理部門負責對單位面臨的各類風險進行監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，并提出風險應(yīng)對建議。（二）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：內(nèi)部審計部門定期（至少每年一次）對單位內(nèi)部控制制度進行全面檢查，評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。2.專項檢查：針對特定業(yè)務(wù)或高風險領(lǐng)域，開展專項監(jiān)督檢查，如采購業(yè)務(wù)專項檢查、資金管理專項檢查等。3.日常監(jiān)督：各部門在日常工作中對本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行自我監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)