PAGE期間費(fèi)用內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司期間費(fèi)用的內(nèi)部控制，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保證公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)部控制與管理。（三）基本原則1.合法性原則：期間費(fèi)用的支出必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)支出。2.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)期間費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度進(jìn)行控制和支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。3.審批流程規(guī)范原則：明確費(fèi)用審批的流程和權(quán)限，各級(jí)審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定履行審批職責(zé)，不得越權(quán)審批。4.真實(shí)性與合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)真實(shí)、合理，與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，嚴(yán)禁虛列或不合理支出。5.效益性原則：在保證公司正常運(yùn)營的前提下，優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、管理費(fèi)用內(nèi)部控制（一）定義與范圍管理費(fèi)用是指公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括但不限于管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)等。（二）預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制下一年度管理費(fèi)用預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額和支出理由。2.預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度管理費(fèi)用預(yù)算方案。3.年度管理費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算列支。（三）費(fèi)用審批流程1.日常費(fèi)用審批費(fèi)用發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，交由總經(jīng)理或其授權(quán)的審批人進(jìn)行最終審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷手續(xù)。2.大額費(fèi)用審批對(duì)于單筆金額超過[X]元的管理費(fèi)用支出，除按照上述日常費(fèi)用審批流程外，還需提交公司管理層專題會(huì)議審議。會(huì)議應(yīng)詳細(xì)討論費(fèi)用支出的必要性、合理性以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。經(jīng)會(huì)議審議通過后，方可按照審批流程進(jìn)行報(bào)銷。（四）費(fèi)用核算與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)核算辦法，對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析，編制管理費(fèi)用分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算額的對(duì)比情況、費(fèi)用變動(dòng)趨勢、費(fèi)用支出合理性分析等內(nèi)容。通過分析，找出費(fèi)用控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供依據(jù)。（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍支出，用于公司與客戶、供應(yīng)商等相關(guān)方的業(yè)務(wù)洽談、商務(wù)宴請(qǐng)等活動(dòng)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明招待對(duì)象、事由、時(shí)間等信息，并附上招待費(fèi)用清單。招待費(fèi)用清單應(yīng)詳細(xì)列出招待的菜品、酒水、飲料等項(xiàng)目及金額。3.公司應(yīng)建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)臺(tái)賬，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括招待時(shí)間、對(duì)象、事由、金額等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保臺(tái)賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性。三、銷售費(fèi)用內(nèi)部控制（一）定義與范圍銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括但不限于銷售人員薪酬、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等。（二）預(yù)算管理1.銷售部門應(yīng)根據(jù)公司年度銷售目標(biāo)和市場推廣計(jì)劃，編制下一年度銷售費(fèi)用預(yù)算草案，明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額和支出用途。2.預(yù)算草案經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)同銷售部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，形成公司年度銷售費(fèi)用預(yù)算方案。3.年度銷售費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)至銷售部門執(zhí)行。銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，確保銷售費(fèi)用的合理使用。（三）費(fèi)用審批流程1.日常費(fèi)用審批費(fèi)用發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。銷售部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)且符合公司規(guī)定后簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，交由總經(jīng)理或其授權(quán)的審批人進(jìn)行最終審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷手續(xù)。2.特殊費(fèi)用審批對(duì)于一些特殊的銷售費(fèi)用支出，如重大促銷活動(dòng)費(fèi)用、新產(chǎn)品推廣費(fèi)用等，除按照上述日常費(fèi)用審批流程外，還需提前提交專項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告。申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明費(fèi)用支出的背景、目的、預(yù)算金額、預(yù)期效果等內(nèi)容，并附上相關(guān)的市場調(diào)研分析報(bào)告、促銷活動(dòng)方案等資料。專項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)公司管理層審批通過后，方可按照審批流程進(jìn)行費(fèi)用支出。（四）費(fèi)用核算與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)核算辦法，對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行分析，編制銷售費(fèi)用分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算額的對(duì)比情況、費(fèi)用變動(dòng)趨勢、費(fèi)用與銷售收入的關(guān)系分析等內(nèi)容。通過分析，評(píng)估銷售費(fèi)用對(duì)銷售業(yè)績的影響，找出費(fèi)用控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司銷售策略的調(diào)整提供依據(jù)。（五）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與廣告費(fèi)管理1.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍支出，用于公司產(chǎn)品或服務(wù)的市場推廣和品牌宣傳活動(dòng)。2.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明宣傳或廣告的內(nèi)容、形式、時(shí)間、地點(diǎn)、金額等信息，并附上相關(guān)的宣傳資料、廣告合同、發(fā)票等原始憑證。3.公司應(yīng)建立業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)臺(tái)賬，對(duì)費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括宣傳或廣告的項(xiàng)目、時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用金額等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保臺(tái)賬記錄與報(bào)銷憑證一致。四、財(cái)務(wù)費(fèi)用內(nèi)部控制（一）定義與范圍財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。（二）預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和資金狀況，編制年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算金額和控制目標(biāo)。2.預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交至公司管理層審批。年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)審批后下達(dá)至財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)。（三）費(fèi)用審批流程1.利息支出、匯兌損益等財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議或業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行核算和確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合理性進(jìn)行審核后，報(bào)公司管理層審批。2.對(duì)于手續(xù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣等其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單按照公司日常費(fèi)用審批流程進(jìn)行審批。（四）費(fèi)用核算與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)核算辦法，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析，編制財(cái)務(wù)費(fèi)用分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算額的對(duì)比情況、費(fèi)用變動(dòng)趨勢、費(fèi)用對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響分析等內(nèi)容。通過分析，評(píng)估公司籌資活動(dòng)的合理性和資金使用效益，為公司優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、降低財(cái)務(wù)成本提供決策依據(jù)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)期間費(fèi)用內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的審批流程和預(yù)算控制要求，費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確、合規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違反期間費(fèi)用內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)期間費(fèi)用進(jìn)行自查，檢查費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性，以及預(yù)算執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)自查結(jié)果編制財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向公司管理層匯報(bào)。（三）績效考核1.公司應(yīng)將期間費(fèi)用控制情況納入各部門績效考核體系，對(duì)費(fèi)用控