PAGE何為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備及職責(zé)分工等方面相互制約、相互監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，適應(yīng)公司內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求取得相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保公司決策符合財(cái)務(wù)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、考核和激勵(lì)工作。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全完整。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬目，編制資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表等，及時(shí)反饋資金收支情況。（四）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與紀(jì)律要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁泄露公司財(cái)務(wù)機(jī)密信息。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，不得擅自越權(quán)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，不得違規(guī)操作財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年度終了前，由財(cái)務(wù)管理部門組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)環(huán)境等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制大綱和要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。4.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。5.公司管理層審議通過后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。4.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等主要指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)分，并將考核結(jié)果反饋給各部門。4.公司根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的及時(shí)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇合適的融資方式，并按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求辦理融資手續(xù)。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集活動(dòng)的管理，對(duì)融資方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保融資活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，嚴(yán)禁超預(yù)算使用資金。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格審核資金支付申請(qǐng)，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。4.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和效益性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷和準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，確保資金的流動(dòng)性和安全性。3.加強(qiáng)對(duì)融資渠道和融資對(duì)象的管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)。4.關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整資金運(yùn)作策略，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)變化。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，確保貨幣資金的合規(guī)使用。（二）存貨管理1.公司應(yīng)建立健全存貨管理制度,規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理流程。2.加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)的管理，合理確定存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。3.嚴(yán)格執(zhí)行存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。4.加強(qiáng)對(duì)存貨保管的管理，合理安排存貨存放地點(diǎn)，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。5.規(guī)范存貨發(fā)出流程，嚴(yán)格按照銷售訂單或領(lǐng)料單發(fā)出存貨，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則和折舊政策。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置的管理，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，嚴(yán)格按照審批程序辦理購(gòu)置手續(xù)。3.做好固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作，對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)的管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。5.規(guī)范固定資產(chǎn)折舊計(jì)提和減值準(zhǔn)備計(jì)提工作，確保固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。6.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。7.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的管理，按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。（四）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、攤銷和處置等環(huán)節(jié)的管理。2.對(duì)公司擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行定期評(píng)估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。3.按照規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性和合理性。4.加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，確保其他資產(chǎn)的核算和管理符合相關(guān)規(guī)定。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確劃分成本費(fèi)用的界限，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算過程的管理，規(guī)范成本費(fèi)用核算方法和程序，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程控制。2.制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕不合理的成本費(fèi)用開支。4.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過程中的問題和不足，并采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和規(guī)律，為成本費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。3.成本費(fèi)用考核指標(biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等主要指標(biāo)，通過考核激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，提高經(jīng)濟(jì)效益。七、財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，確保會(huì)計(jì)資料的安全完整。4.定期對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)核算過程中的問題和錯(cuò)誤。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為公司決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息支持。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序和方法進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（三）財(cái)務(wù)信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，確保所有投資者能夠平等獲取公司財(cái)務(wù)信息。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息披露工作的管理，明確財(cái)務(wù)信息披露的內(nèi)容、方式、渠道和時(shí)間要求，確保財(cái)務(wù)信息披露的合規(guī)性和及時(shí)性。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問題和偏差。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。（三）